Финансовый контроль

       Предприятия часто прибегают  к услугам коммерческих банков, чтобы покрыть свою дополнительную  потребность в денежных средствах.

     Кредитоспособность  предприятия — это его способность  своевременно и полно рассчитаться по своим долговым обязательствам с  банком.

     Таким образом, анализ коэффициентов подтверждает, что ООО «Март-8» находится в неустойчивом финансовом положении:

     коэффициент абсолютной (быстрой) ликвидности на конец отчетного периода увеличился на 0,69;

     Коэффициент текущей (уточненной) ликвидности на конец отчетного периода  увеличился на 0,08;

     Таблица 12

          Расчет и анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности ООО «Март-8» 

     Коэффициент ликвидности при мобилизации  средств на конец отчетного периода  увеличился на 0,04;

     Коэффициент общей ликвидности на конец отчетного  периода увеличился на 0,12;

     Коэффициент собственной платежеспособности на конец отчетного периода увеличился на 0,07;

     Из  данных таблицы 12 можно сделать вывод, что коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «Март-8» отражают низкую ликвидность и платежеспособность,  то есть ниже рекомендуемых значений показателей. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 

    Сведения  бухгалтерского учета являются главным  источником информации при анализе  хозяйственной деятельности. Не зная методики бухгалтерского учета и  содержания отчетности, очень трудно подобрать для анализа необходимые  материалы и проверить их доброкачественность. Чтобы более качественно обеспечить анализ информацией, сделать ее более  оперативной, правдивой, доступной, понятной, в необходимой степени детализированной, доступной и понятной, вся система  бухгалтерского учета постоянно  совершенствуется. Для большей своей аналитичности бухгалтерский учет изменяет формы и содержание регистров, порядок документооборота и т.д.

        При анализе деятельности предприятия  финансовые результаты должны  анализироваться с учетом данных  о движении денежных средств.  Это связано с тем, что в  отчетности, отражающие финансовые  результаты, сформированные по методу  начислений по некассовым методам.  Кроме того, часть поступления  и выбытия денежных средств  не влияет непосредственно на  финансовый результат отчетного  периода, поскольку не рассматривается  в данном периоде, как доходы  и затраты.

     Анализ  движения денежных средств по данным отчета (ф. № 4) производится для формирования информации, необходимой руководству предприятия в процессе финансового планирования.

В процессе анализа был оценен в ООО «Март-8» приток денежных средств в полном объеме за 2007 – 2009  годы.

    Приток  и отток денежных средств в  ООО «Март-8» сопоставимы по величине. В 2007 году  приток превышал отток на 8,26 %, в 2008 году приток превысил отток на 8,97 %, в 2009 году приток денежных средств увеличился до 12,65% и имеет позитивный характер. Приток денежных средств в анализируемом периоде имеет положительную тенденцию.

     В 2009 году уровень управления денежными  средствами на счетах организации вырос на 36,97% по сравнению с 2008 годом и снизился на 7,04% по сравнению с 2007 годом, денежные средства в 2009 году поступали на счета и в кассу организации на 2,21 дня быстрее, чем 2007 году и на 0,22%, чем в 2008 году, что является положительным фактором.

     Общая сумма поступления денежных средств  в 2009 году снизилась по сравнению  с 2008 годом на 2620 тыс. руб., или на 20,26 % и составила 10311 тыс. руб.

     Чистое  увеличение денежных средств в результате текущей деятельности предприятия (чистый денежный поток) в 2009 году составило 1158 тыс. руб. Эти данные свидетельствуют о способности предприятия генерировать денежные средства в результате своей текущей деятельности. Сумма поступлений от основной деятельности составила 10311 тыс. руб., или 100,00 % от общего поступления денег, из них выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг — 9954 тыс. руб., или 96,54% от общей суммы притока денежных средств. Остальные 3,46% поступлений денежных средств носили эпизодический характер.

     Полученные денежные средства ООО «Март-8» от основной деятельности обеспечили текущие платежи предприятия, составившие 9153 тыс. руб., или 96,90 % от общей суммы оттока денежных средств. Наибольшие суммы денег в отчетном периоде направлены на оплату счетов поставщиков (75,49 %), на расчеты по налогам и сборам (9,00 %), на прочие расходы (8,16%). Данные анализа показывают, что чистый отток денежных средств в результате осуществления финансовой деятельности составил 293 тыс. руб.  Благоприятное соотношение притоков и оттоков денежных средств в рамках текущей деятельности ООО «Март-8»   в 2009 году позволило обеспечить финансовые ресурсы для финансовой деятельности.

     Чистое  сокращение денежных средств в рамках финансовой деятельности ООО «Март-8» составило 293 тыс. руб.

     Совокупный  чистый приток денежных средств по всем видам деятельности за 2009 год  составил 865 тыс. руб. В связи с этим остаток денежных средств на конец года увеличился по сравнению с началом года и составил 943 тыс. руб.

     Коэффициенты ликвидности и платежеспособности ООО «Март-8» отражают низкую ликвидность и платежеспособность,  то есть ниже рекомендуемых значений показателей.

     На  основании данной работы, для совершенствования  учетно-аналитической работы, контроля за сохранностью и использованием денежных средств ООО «Март-8» можно предложить:

      - повысить квалификацию сотрудников  бухгалтерии;

     ^{- обеспечить контроль за соблюдением условий и порядка проведения инвентаризации денежных средств;}

     - ввести на предприятии программу  внутрихозяйственного контроля. Данная  программа позволит усилить контрольные  функции всех должностных и  материально-ответственных лиц,  которые обязаны отвечать за  сохранность и целевое использование  денежных средств.