Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2011 в 17:55, дипломная работа
В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств.
Результаты такого анализа нужны прежде всего собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников предприятия, т. е. Для внутреннего использования и оперативного управления финансами.
Введение..........................................................................................................3
1. СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА.....................................5
1.1.Сущность анализа финансового анализа и его задачи......................... 5
1.2.Классификация методов и приёмов финансового анализа...................6
1.3.Информационная база финансового анализа....................................... 7
1.4. Основные подходы к финансовому анализу.........................................9
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ......... 23
2.1. Общая характеристика ООО «Аль-Сафи»......................................... 23
2.2.Предварительный обзор баланса.........................................................25
2.3 Оценка ликвидности баланса................................................................29
2.4.Характеристика имущества предприятия............................................ 31
2.5. Характеристика источников средств предприятия.............................39
2.5.1.Анализ собственных средств ООО «Аль - Сафи»..........................40
2.5.2.Анализ заёмных средств ООО «Аль - Сафи»................................ 44
2.6. Оценка финансовой устойчивости ООО «Аль - Сафи»......................48
2.7. Оценка платежеспособности предприятия..........................................53
2.7.1.Система критериев и оценка неудовлетворительной структуры
баланса неплатежеспособных предприятий. Анализ и оценка реальных
возможностей восстановления платежеспособности..............................55
3. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ.............58
3.1.Анализ формирования и распределения прибыли.............................. 58
3.2.Анализ рентабельности.........................................................................61
3.3. Мероприятия по улучшению деятельности предприятия................. 69
Заключение...................................................................................................71
Список используемой литературы............................................................73
Приложения..................................................................................................7
7. Купчина Л.А.
коэффициентов. // Бухгалтерский учет.
- 1997. - № 2.
8. Любушин Н.П.,
экономической деятельности предприятия:
Учеб. пособие для вузов / Под
ред. проф. Н.П. Любушина. - М: ЮНИТИ - Дана,
1999. - 471 с.
9. Макальская М.Л.,
Денисов А.Ю. Самоучитель по бухгалтерскому
учету:
Учебное пособие. 9-е изд., перераб. и доп.
- М.: Издательство «Дело и
сервис», 1999.-464 с.
10.Моляков Д.С. "Финансы предприятий отраслей народного хозяйства". -М.:ФиС, 1996.
11.Скоун Т. "Управленческий учет".- М: Изд-во ЮНИТИ, 1999.
12.Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. "Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия". - М.: Перспектива, 1997.
13."Финансовый менеджмент: теория и практика"/ Под ред. Стояновой Е.С.-М.: Перспектива, 1999.
14.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА-М, 1997г.- 176с.
15.Шим Дж., Сигел Дж. Методы управления стоимостью и анализа затрат. -М. :Филинъ, 1999.
74
Таблица 2.10.
Показатели рыночной устойчивости
НаименованиеПоказателя |
|
Норма |
|
На начало 1999 года | На
копе Ц1999 года |
Отклопения1999 | На
начал о 2000года |
На
конец2000года |
Отклонен ия
2000 |
1.Коэффициентнезависимости. |
стр.699 |
>0,5 | Показывает долю собственныхсредств в общей сумме средствпредприятия. | 0,73 | 0,87 | +0,14 | 0,87 | 0,56 | -0,31 |
2.Коэффициентсоотношения собственных и заемных средств. | Тг стр.590+стр.690
2 ~ стр.490 |
<1 | Показывает сколько заемныхсредств привлекалопредприятие на 1 руб.вложенных в активы собственных средств | 0,37 | 0,15 | -0,22 | 0,15 | 0,78 | +0,63 |
3. |
стр.590
3 стр.490 + стр.590 |
Показывает сколькодолгосрочных займовпривлечено дляфинансирования активов наряду с собственными средствами | |||||||
4. |
стр.490 |
>0,1 | Характеризует степеньмобильности использования собственных средств | <0 | 0,06 | 0,06 | 0,13 | +0,07 | |
5. |
стр.290 |
>0,1 | Показывает долю СОС,приобретенных за счетсобственных средств. | <0 | 0,29 | 0,29 | 0,14 | -0,15 | |
б.Коэффициент реальной стоимости ОС и материальных оборотных средств в имуществе предприятия. | отрШ+211+213+214
^~ стр.699 |
>0,5 | Показывает долю имущества производственного назначения(реальных активов) в общей сумме имущества предприятия. | 0,7 | 0,68 | -0,02 | 0,68 | 0,4 | -0,28 |
7. Коэффициент реальной стоимости ОС в имуществе предприятия. |
стнр.699 |
=>0,5 | Показывает удельных весосновных средств в имуществепредприятия. | 0,7 | 0,66 | -0,04 | 0,66 | 0,37 | -0,2 |
Анализ
ликвидности баланса
в 1999 году.
|
Расчет | На
начало года |
На конецгода |
|
Расчет | На
начало
года |
На конецгода | Платежный излишек илинедостаток | |
на началогода | на конецгода | ||||||||
|
2 | 4 |
|
|
7 | 8 | 9=3-7 | 10=4-8 | |
1.Наиболее ликвидныеактивы(А1) | стр.250+ стр.260 | 9335,5 | 2287,6 | 1.Наиболее срочныеобязательства(П1) | стр.620 | 110287,4 | 54167,1 | -100951,9 | -51879,5 |
2.Быстрореализуемыеактивы(А2) | стр.240 | 17576,6 | 8703,6 | 2.Крагкосрочныепассивы(П2) | стр.610+670 | 20000 | 0 | - 2423,4 | + 8703,6 |
З.Медленнореализуемыеактивы( |
стр.210+220+230+270 | 85003,3 | 65832,4 | З.Долгосрочныепассивы(ПЗ) | стр.590+630+640+650 +660 | 0 | 0 | + 85003,3 | + 66819,3 |
4.Труднореализуемыеактивы(А4) | стр.190 | 381001,3 | 319059,9 | 4.Постоянные пассивы (П4) | стр.490 | 354456,2 | 366707,6 | + 26545,1 | - 47647,7 |
|
стр.399 | 484743,6 | 420874,7 | БАЛАНС | стр.699 | 484743,6 | 420874.7 | - | - |
Анализ
ликвидности баланса
в 2000 году.
|
Расчет | На начало
года |
На конец года |
|
Расчет | На началогода | На конец года | Платежный излишек илинедостаток | |
на начало года | На конецГода | ||||||||
|
2 | 4 |
|
|
7 | 8 | 9 = 3-7 | 10=4-8 | |
1.Наиболее ликвидныеактивы(А1) | стр.250+стр.260 | 2287,6 | 18448,8 | 1.Наиболее срочныеобпзательства(П1) | стр.620 | 54167,1 | 191740,5 | -51879,5 | - 173291,7 |
2.Быстрореализуемыеактивы(А2) | стр.240 | 8703,6 | 32655,5 | 2.Краткосрочныепассивы(П2) | стр.610+670 | 0 | 92976 | + 8703,6 | - 60320,5 |
З.Медлсннореализуемыеактивы( |
стр.210+220+230+270 | 65832,4 | 279597,8 | З.Долгосрочныепассивы(ПЗ) | стр.590+630+640+650 +660 | 0 | 0 | + 66819,3 | + 279597,8 |
4 Труд но реализуемыеактивы(А4) | стр. 190 | 319059,9 | 289690,8 | 4.Постоянные пас-сивы(П4) | стр.490 | 366707,6 | 366707,6 | . 47647,7 | -77016,8 |
|
стр.399 | 420874,7 | 651424,1 | БАЛАНС | стр.699 | 420874,7 | 651424,1 | - | - |
|
Таблица 2.12. | ||||||||
Наименование показателя |
|
Норма |
|
На
начало года |
На
конецгода |
Отклонения | На
началогода |
На
конецгода |
Отклонения |
Общий показательликвидности |
|
>1 | Осуществляется оценка измененияфинансовой ситуации в организации | 0,36 | 0,49 | +0,13 | 0,49 | 0,498 | +0,008 |
Коэффициентабсолютной ликвидности |
А1 П1 + П2 |
>0,2/0,7 | Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время засчёт денежных средств. | 0,07 | 0,04 | -0,03 | 0,04 | 0,06 | +0,02 |
Промежуточныйкоэффициент покрытия |
|
>0,7 | Отражает прогнозируемые платёжныевозможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами. | 0,2 | 0,.2 | 0 | 0,.2 | 0,18 | -0,02 |
Общий текущийкоэффициент покрытия |
П1+П2 |
>2 | Показывает
платёжные |
0,796 | 1,4 | +0,6 | 1,4 | 1,1 | -0,28 |
Коэффициент текущей ликвидности | стр.290
стр690-640-650-660 |
>2 | Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами. | 0,796 | 1,4 | +0,6 | 1,4 | 1,16 | -0,24 |
Коэффициент
обеспеченностисобст- |
стр.290 |
>0,1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. | <0 | 0,29 | 0,29 | 0,14 | -0,15 | |
Коэффициентвосстановленияплате |
L5кг+6/12*(L5кг - L5нг) L7= L5норма(=2) |
>1 | Характеризует
возможность |
0,85 | 0,585 |