Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 22:00, курсовая работа
Цель данной контрольной работы является:
- закрепить теоретические знания;
- формирование практических навыков проведения комплексного экономического анализа;
- обобщение полученных результатов анализа, определение комплексной величины резервов, которые в конечном итоге могут быть квалифицированы как готовые к мобилизации в производственно-хозяйственной деятельности анализируемой организации.
Для достижения этой цели в работе будут решены следующие задачи:
провести анализ ресурсного потенциала организации;
провести анализ производства и объема продаж;
провести анализ затрат и себестоимости продукции;
провести анализ финансовых результатов деятельности организации;
провести анализ финансового положения организации;
дать комплексную оценку деятельности организации;
сделать выводы и дать предложения.
Ведение………………………………………………………………………….......3
Глава 1 Анализ ресурсного потенциала организации…………………………....5
Глава 2 Анализ производства и анализ продаж………………………………….14
Глава 3 Анализ затрат и себестоимость продукции……………………………..21
Глава 4 Анализ финансовых результатов деятельности организации………….32
Глава 5 Анализ финансового положения организации………………………….36
Глава 6 Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации………45
Заключение………………………………………………………………………….48
Список литературы…………………………………………………………………55
y0 = 1 302 907,68
y1услов. = 1 335 343,32
y1 = 1 540 713,3
∆yа = 32 436
∆yв = 205 369,98
Количество работников в отчётном периоде увеличилось на 710 чел. Это повлияло на среднюю заработную плату - 7,026 тыс. руб. На фондовую оплату труда повлияло заработная плата - 205 369 тыс. руб.
Таблица 3.5 – Состав, структура и динамика доходов и расходов
№п/п | Показатель | Прошлый год | Отчётный год | Изменения (+/-) | |||
Сумма, тыс. руб. | %, к итогу | Сумма, тыс. руб. | %, к итогу | Сумма, тыс. руб. | % | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Выручка (нетто) | 7 238 399 | 99,266 | 8 243 819 | 99,387 | 1 005 420 | 0,121 |
2 | Проценты к получению | 27 676 | 0,38 | 24 890 | 0,3 | -2 786 | -0,08 |
3 | Прочие доходы | 25 823 | 0,354 | 25 960 | 0,313 | 137 | -0,041 |
4 | Всего доходов | 7 291 898 | 100 | 8 294 669 | 100 | 1 002 771 | × |
5 | Себестоимость продукции | -4 801 575 | 68,447 | -5 401 193 | 67,511 | -599 618 | -0,936 |
6 | Коммерческие расходы | -674 452 | 9,614 | -767 834 | 9,597 | -93 382 | -0,017 |
7 | Управленческие расходы | -1 038 549 | 14,805 | -1 168 012 | 14,599 | -129 463 | -0,206 |
8 | Проценты к уплате | -165 522 | 2,36 | -285 035 | 3,563 | -119 513 | 1,203 |
9 | Прочие расходы | -334 922 | 4,774 | -378 349 | 4,729 | -43 427 | -0,045 |
10 | Всего расходов | -7 015 020 | 100 | -8 000 423 | 100 | -985 403 | × |
11 | Превышение доходов над расходами (прибыль до налогообложения) | 276 878 | × | 294 246 | × | 15 368 | × |
За анализируемый период темп роста доходов (1002 771 тыс. руб.) выше темпа роста расходов (985 403 тыс. руб.). Это говорит о высокой прибыли и стабильности развития организации.
Глава 4 Анализ финансовых результатов деятельности организации
Таблица 4.1 – Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль организации, тыс. руб.
№п/п | Показатель | Прошлый год | Отчётный год | Изменение (+/-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Валовая прибыль | 2 436 824 | 2 842 626 | 405 802 |
2 | Прибыль от продаж | 723 823 | 906 780 | 182 957 |
3 | Прибыль (убыток) по прочим операциям | -446 945 | -612 534 | -165 589 |
4 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 276 878 | 294 246 | 17 368 |
5 | Налог на прибыль | -39 960 | -38 296 | 1 664 |
6 | Чистая прибыль (убыток) | 236 918 | 255 950 | 78 256 |
7 | Изменение чистой прибыли отчётного периода за счёт: | × | × | × |
| а) изменение чистой прибыли до налогообложения | × | × | 17 370 |
| б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей | × | × | -1 664 |
y0 = 316 836
y1услов. = 334 206
y1 = 255 950
∆y = - 60 886
∆yа = 17 370
∆yв = -78 256
Рис. 1
В большей степени формируется прибыль за счёт валовой, которая составили - 2 842 626 тыс. руб. за анализируемый период. Расходы по прочим операциям за анализируемый период был выше (-612 534 тыс. руб.), чем за прошлый год (-446 945 тыс. руб.). При снижении налога на прибыль за отчётный период на 1 664 тыс. руб., размер чистой прибыли увеличивается на 17 370 тыс. руб. Это говорит о хорошем устойчивом положении организации и развитии экономики внутри неё.
Проанализировав динамику прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли, также необходимо определить степень влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж, представленных в таблице 4.2.
Таблица 4.2 – Факторный анализ прибыли от продаж
№п/п | Показатель | Прошлый год | Отчётный год | Изменения (+/-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Выручка | 7 238 399 | 8 243 819 | 125,27 |
2 | Себестоимость | -4801 575 | -5 401 193 | 112,488 |
3 | Прочие расходы по обычным видам деятельности | -1 713 001 | - 935 846 | 113,009 |
4 | Прибыль от продаж | 723 823 | 906 880 | 125,27 |
Анализ качества прибыли от продаж показал, что темп роста прибыли выше, чем тем роста выручки от продаж и себестоимости проданных товаров, он составляет 125,27%. Это позволяет сделать вывод о достаточном росте прибыли от продаж в организации.
Анализируя финансовые результаты деятельности организации, определим рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Результаты расчетов обобщим в таблице 4.3.
Таблица 4.3 – Анализ рентабельности активов
№п/п | Показатель | Прошлый год | Отчётный год | Изменения (+/-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 236 918 | 255 950 | 19 302 |
2 | Средняя стоимость активов, тыс. руб. | 2 995 534,5 | 3 207 870 | 212 335,5 |
3 | Рентабельность активов | 0,0791 | 0,0798 | 0,0007 |
4 | Изменение рентабельности активов за счёт: | × | × | × |
| а) изменения коэффициента оборачиваемости собственного капитала | × | × | 0,0038 |
| б) изменение коэффициента независимости | × | × | 0,0012 |
| в) изменение чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж | × | × | -0,0046 |
5 | Выручка | 7 238 399 | 8 243 819 | 1 005 420 |
6 | Средняя стоимость собственного капитала | 1 804 063 | 1 960 728 | 156 665 |
7 | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | 4,0123 | 4,2045 | 0,1922 |
8 | Коэффициент независимости | 0,6023 | 0,6112 | 0,0089 |
9 | Изменение чистой прибыли на 1 руб. выручки | 0,0328 | 0,0310 | -0,0018 |
y0 = 0,0793
y1услов. = 0,0831
y2услов. = 0,0843
y1 = 0,0797
∆y = 0,0004
∆yа = 0,0038
∆yв = 0,0012
∆yс = - 0,0046
Факторный анализ рентабельности активов показал, что за анализируемый период рентабельность активов увеличилась на 0,0007, что обусловлено:
а) увеличение оборачиваемости собственного капитала на 0,0038 ед. повлекло за собой увеличение рентабельности активов на 0,1922 ед.
б) увеличение коэффициента независимости на 0,0012 единицы способствовало увеличению рентабельности активов на 0,0089 ед.;
в) снижение чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж на -0,0046 повлекло снижение рентабельности активов на -0,0018 ед.
Также определим динамику рентабельность собственного капитала и факторов, повлиявших на неё. Данные расчетов представлены в таблице 4.4
Таблица 4.4 – Анализ рентабельности собственного капитала
№п/п | Показатель | Прошлый год | Отчётный год | Изменения (+/-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 236 918 | 235 950 | 19 032 |
2 | Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. | 1 804 069 | 1 960 728 | 156 665 |
3 | Рентабельность собственного капитала, % | 0,131 | 0,131 | - |
4 | Изменения рентабельности собственного капитала за счёт: | × | × | × |
| а) изменения финансового рычага | 0,6202 | 0,6516 | 0,0062 |
| б) изменения коэффициента оборачиваемости заёмного капитала | 6,0751 | 6,6101 | 0,0096 |
| в) изменение рентабельности продаж, рассчитываемый на основании чистой прибыли | 0,0327 | 0,03104 | -0,0053 |
Информация о работе Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»