Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 22:00, курсовая работа

Описание работы

Цель данной контрольной работы является:
- закрепить теоретические знания;
- формирование практических навыков проведения комплексного экономического анализа;
- обобщение полученных результатов анализа, определение комплексной величины резервов, которые в конечном итоге могут быть квалифицированы как готовые к мобилизации в производственно-хозяйственной деятельности анализируемой организации.
Для достижения этой цели в работе будут решены следующие задачи:
 провести анализ ресурсного потенциала организации;
 провести анализ производства и объема продаж;
 провести анализ затрат и себестоимости продукции;
 провести анализ финансовых результатов деятельности организации;
 провести анализ финансового положения организации;
 дать комплексную оценку деятельности организации;
 сделать выводы и дать предложения.

Содержание

Ведение………………………………………………………………………….......3
Глава 1 Анализ ресурсного потенциала организации…………………………....5
Глава 2 Анализ производства и анализ продаж………………………………….14
Глава 3 Анализ затрат и себестоимость продукции……………………………..21
Глава 4 Анализ финансовых результатов деятельности организации………….32
Глава 5 Анализ финансового положения организации………………………….36
Глава 6 Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации………45
Заключение………………………………………………………………………….48
Список литературы…………………………………………………………………55

Работа содержит 1 файл

Курсовая работа по комплексному эк. анализуу.doc

— 654.50 Кб (Скачать)

 

y0 = 1 302 907,68

y1услов. = 1 335 343,32

y1 = 1 540 713,3

         ∆yа = 32 436

         ∆yв = 205 369,98

Количество работников в отчётном периоде увеличилось на 710 чел. Это повлияло на среднюю заработную плату -  7,026 тыс. руб. На фондовую оплату труда повлияло заработная плата -  205 369 тыс. руб.

 

 

Таблица 3.5 – Состав, структура и динамика доходов и расходов

№п/п

Показатель

Прошлый год

Отчётный год

Изменения (+/-)

Сумма, тыс. руб.

%, к итогу

Сумма, тыс. руб.

%, к итогу

Сумма, тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Выручка (нетто)

7 238 399

99,266

8 243 819

99,387

1 005 420

0,121

2

Проценты к получению

27 676

0,38

24 890

0,3

-2 786

-0,08

3

Прочие доходы

25 823

0,354

25 960

0,313

137

-0,041

4

Всего доходов

7 291 898

100

8 294 669

100

1 002 771

×

5

Себестоимость продукции

-4 801 575

68,447

-5 401 193

67,511

-599 618

-0,936

6

Коммерческие расходы

-674 452

9,614

-767 834

9,597

-93 382

-0,017

7

Управленческие расходы

-1 038 549

14,805

-1 168 012

14,599

-129 463

-0,206

8

Проценты к уплате

-165 522

2,36

-285 035

3,563

-119 513

1,203

9

Прочие расходы

-334 922

4,774

-378 349

4,729

-43 427

-0,045

10

Всего расходов

-7 015 020

100

-8 000 423

100

-985 403

×

11

Превышение доходов над расходами (прибыль до налогообложения)

276 878

×

294 246

×

15 368

×

 

За анализируемый период темп роста доходов (1002 771 тыс. руб.) выше темпа роста расходов (985 403 тыс. руб.). Это говорит о высокой прибыли и стабильности развития организации.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 4 Анализ финансовых результатов деятельности организации

 

Таблица 4.1 – Анализ показателей прибыли и факторов, повлиявших на чистую прибыль организации, тыс. руб.

 

№п/п

Показатель

Прошлый год

Отчётный год

Изменение (+/-)

1

2

3

4

5

1

Валовая прибыль

2 436 824

2 842 626

405 802

2

Прибыль от продаж

723 823

906 780

182 957

3

Прибыль (убыток) по прочим операциям

-446 945

-612 534

-165 589

4

Прибыль (убыток) до налогообложения

276 878

294 246

17 368

5

Налог на прибыль

-39 960

-38 296

1 664

6

Чистая прибыль (убыток)

236 918

255 950

78 256

7

Изменение чистой прибыли отчётного периода за счёт:

×

×

×

 

а) изменение чистой прибыли до налогообложения

×

×

17 370

 

б) изменения суммы налога на прибыль и других аналогичных обязательных платежей

×

×

-1 664

 

y0 = 316 836

y1услов. = 334 206

y1 = 255 950

∆y = - 60 886

         ∆yа = 17 370

          ∆yв = -78 256

Рис. 1

В большей степени формируется прибыль за счёт валовой, которая составили - 2 842 626 тыс. руб. за анализируемый период. Расходы по прочим операциям за анализируемый период был выше (-612 534 тыс. руб.), чем за прошлый год (-446 945 тыс. руб.). При снижении налога на прибыль за отчётный период на 1 664 тыс. руб., размер чистой прибыли увеличивается на 17 370 тыс. руб. Это говорит о хорошем устойчивом положении организации и развитии экономики внутри неё.

Проанализировав динамику прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли, также необходимо определить степень влияния различных факторов на изменение прибыли от продаж, представленных в таблице 4.2.

 

Таблица 4.2 – Факторный анализ прибыли от продаж

№п/п

Показатель

Прошлый год

Отчётный год

Изменения (+/-)

1

2

3

4

5

1

Выручка

7 238 399

8 243 819

125,27

2

Себестоимость

-4801 575

-5 401 193

112,488

3

Прочие расходы по обычным видам деятельности

-1 713 001

- 935 846

113,009

4

Прибыль от продаж

723 823

906 880

125,27

Анализ качества прибыли от продаж показал, что темп роста прибыли выше, чем тем роста выручки от продаж и себестоимости проданных товаров, он составляет 125,27%. Это позволяет сделать вывод о достаточном росте прибыли от продаж в организации.

Анализируя финансовые результаты деятельности организации, определим рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Результаты расчетов обобщим в таблице 4.3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 4.3 – Анализ рентабельности активов

№п/п

Показатель

Прошлый год

Отчётный год

Изменения (+/-)

1

2

3

4

5

1

Чистая прибыль, тыс. руб.

236 918

255 950

19 302

2

Средняя стоимость активов, тыс. руб.

2 995 534,5

3 207 870

212 335,5

3

Рентабельность активов

0,0791

0,0798

0,0007

4

Изменение рентабельности активов за счёт:

×

×

×

 

а) изменения коэффициента оборачиваемости собственного капитала

×

×

0,0038

 

б) изменение коэффициента независимости

×

×

0,0012

 

в) изменение чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж

×

×

-0,0046

5

Выручка

7 238 399

8 243 819

1 005 420

6

Средняя стоимость собственного капитала

1 804 063

1 960 728

156 665

7

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

4,0123

4,2045

0,1922

8

Коэффициент независимости

0,6023

0,6112

0,0089

9

Изменение чистой прибыли на 1 руб. выручки

0,0328

0,0310

-0,0018

y0 = 0,0793

y1услов. = 0,0831

y2услов. = 0,0843

y1 = 0,0797

∆y = 0,0004

∆yа = 0,0038

∆yв = 0,0012

              ∆yс = - 0,0046

Факторный анализ рентабельности активов показал, что за анализируемый период рентабельность активов увеличилась на 0,0007, что обусловлено:

а) увеличение оборачиваемости собственного капитала на 0,0038 ед. повлекло за собой увеличение  рентабельности активов на 0,1922 ед.

б) увеличение коэффициента независимости на 0,0012 единицы способствовало увеличению рентабельности активов на 0,0089 ед.;

в) снижение чистой прибыли на 1 руб. выручки от продаж на -0,0046 повлекло снижение рентабельности активов на -0,0018 ед.

Также определим динамику рентабельность собственного капитала и факторов, повлиявших на неё. Данные расчетов представлены в таблице 4.4

 

Таблица 4.4 – Анализ рентабельности собственного капитала

№п/п

Показатель

Прошлый год

Отчётный год

Изменения (+/-)

1

2

3

4

5

1

Чистая прибыль, тыс. руб.

236 918

235 950

19 032

2

Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.

1 804 069

1 960 728

156 665

3

Рентабельность собственного капитала, %

0,131

0,131

-

4

Изменения рентабельности собственного капитала за счёт:

×

×

×

 

а) изменения финансового рычага

0,6202

0,6516

0,0062

 

б) изменения коэффициента оборачиваемости заёмного капитала

6,0751

6,6101

0,0096

 

в) изменение рентабельности продаж, рассчитываемый на основании чистой прибыли

0,0327

0,03104

-0,0053

Информация о работе Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»