Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»

Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 22:00, курсовая работа

Описание работы

Цель данной контрольной работы является:
- закрепить теоретические знания;
- формирование практических навыков проведения комплексного экономического анализа;
- обобщение полученных результатов анализа, определение комплексной величины резервов, которые в конечном итоге могут быть квалифицированы как готовые к мобилизации в производственно-хозяйственной деятельности анализируемой организации.
Для достижения этой цели в работе будут решены следующие задачи:
 провести анализ ресурсного потенциала организации;
 провести анализ производства и объема продаж;
 провести анализ затрат и себестоимости продукции;
 провести анализ финансовых результатов деятельности организации;
 провести анализ финансового положения организации;
 дать комплексную оценку деятельности организации;
 сделать выводы и дать предложения.

Содержание

Ведение………………………………………………………………………….......3
Глава 1 Анализ ресурсного потенциала организации…………………………....5
Глава 2 Анализ производства и анализ продаж………………………………….14
Глава 3 Анализ затрат и себестоимость продукции……………………………..21
Глава 4 Анализ финансовых результатов деятельности организации………….32
Глава 5 Анализ финансового положения организации………………………….36
Глава 6 Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации………45
Заключение………………………………………………………………………….48
Список литературы…………………………………………………………………55

Работа содержит 1 файл

Курсовая работа по комплексному эк. анализуу.doc

— 654.50 Кб (Скачать)

Баланс является не абсолютно ликвидным. Так как не совпадает лишь первое неравенство. Таким образом,  структуру баланса можно признать удовлетворительной.

А1н ≤ П1 н

А1к ≤ П1 к

А2н ≥ П2н

А2к  ≥ П2 к

А3н ≥ П3н

А3к ≥ П3к

       А4н ≤ П4н

        А4к ≤ П4к             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5.4 - Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации (по данным формы 1)

Показатель

На начало года

На конец года

Изменения (+/-)

1

2

3

4

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,1607

0,1536

-0,0071

2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности

0,6055

0,6487

0,0432

3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности

1,8545

1,8279

-0,0266

Организация считается критически ликвидной, т.к. на конец года коэффициент ликвидности увеличился 0,0432 ед. Но перспективно платёжеспособной, т.к. совпадает неравенство А1+А2+А3 > П1+П2+П3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5.5 – Структурно-динамический анализ дебиторской и кредиторской задолжности

№п/п

Показатель

Остаток на начало отчётного года

Изменение, %

Остаток на конец отчётного года

Изменение, %

Темп роста, %

Наименование

1

2

3

4

5

6

7

1

Дебиторская задолжность: краткосрочная  – всего

372 692

78,14

468 217

79,3

125,63

2

в том числе:

расчёты с покупателями и заказчиками

323 004

 

424 161

 

 

3

авансы выданные

-

 

-

 

 

4

Прочая

49 688

 

44 056

 

 

5

долгосрочная - всего

104 239

21,86

122 172

20,69

117,2

6

Итого

476 931

 

590 389

 

 

7

Кредиторская задолжность: краткосрочная – всего

672 291

64,4

786 717

69,57

117,02

8

в том числе:

расчёты с поставщиками и подрядчиками

498 939

 

594 662

 

 

9

авансы полученные

 

 

 

 

 

10

расчёты по налогам и сборам

75 683

 

87 720

 

 

11

кредиты

 

 

 

 

 

12

займы

 

 

 

 

 

13

прочая

97 669

 

104 335

 

 

14

долгосрочная - всего

370 980

35,56

344 104

30,43

92,76

15

в том числе:

кредиты

370 980

 

344 104

 

 

16

займы

 

 

 

 

 

17

Итого             

1 043 271

 

1 130 821

 

 

18

Продолжительность 1 оборота дебиторской задолжности, дн.

23,7

 

25,8

 

 

19

Продолжительность 1 оборота кредиторской задолжности, дн.

51,9

 

49,38

 

 

Дебиторская  задолженность выросла  в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 1,16%. Большую ее часть составляет краткосрочная дебиторская задолженность, которая составляет 78,14 % в отчетном году, и увеличилась незначительно по сравнению с прошлым годом.

А так же  увеличение кредиторской задолженности составило

5,17% в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Наибольший удельный вес занимает краткосрочная задолженность, (69,57% в отчетном году). Также следует отметить, что  в отчетном году снизился удельный вес долгосрочной кредиторской задолженности на 35,56% и составил 30,43% на конец периода. Это может свидетельствовать о значительных выплатах по долгосрочным кредитам и займам в отчетном году.

Такой показатель как соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, сколько дебиторской задолженности приходится на каждый рубль кредиторской задолженности.

Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, при которых предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования.

При значительных различиях в оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности продолжительность финансового цикла может принимать отрицательное значение и означает  финансирование его деятельности преимущественно за счет кредиторов. Однако при этом существенно возрастает риск потери ликвидности. В общем приближении считается, что размеры дебиторской и кредиторской задолженности должны быть сопоставимы, т.е. его значение должно быть приблизительно равным единице.

Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности в прошлом году и отчетном году низкое. Это говорит о том, что в случае необходимости расплаты с кредиторами дебиторской задолженности не хватит, и придется вовлекать собственные средства. Но данный показатель имеет положительную динамику за счет существенного снижения долгосрочной кредиторской задолженности, что является положительным фактором для возможности восстановления ликвидности баланса в дальнейшем.

 

 

Глава 6. Комплексная оценка хозяйственной деятельности организации

Комплексная оценка представляет собой системное аналитическое исследование, в процессе которого на основе совокупного анализа ранее изученных аспектов деятельности организации дается обобщающая характеристика ее эффективности. Цель комплексной оценки заключается в получении результатов исследования, адекватно отражающих реальное положение компании на рынке. [22, с.409]

В условиях рынка комплексная оценка деятельности имеет многоцелевую направленность, которая определяется интересами различных групп пользователей отчетов компании. Каждая группа преследует свой интерес, в связи с чем перечень инструментов и показателей, определяющих эффективность деятельности организации необходимо рассматривать с учетом целей пользователей.

Ранее рассмотрены все блоки системы комплексного анализа хозяйственной деятельности отдельно или в сгруппированном виде. Комплексная оценка предполагает, с одной стороны, характеристику эффективности хозяйственной деятельности, а с другой – характеристику положения предприятия в бизнес-среде, среди конкурентов, т.е. рейтинговую оценку в отраслевой и межотраслевой конкуренции.

Используя показатели комплексной оценки деятельности ООО «Рубин», ранее рассмотренные в данной работе, проведем сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Алмаз», «Рубин» и «Агат».

Вся необходимая информация  для расчетов представлена в таблице 6.1.

1. Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли от реализации продукции к выручке от реализации (без НДС).

2. Рентабельность активов - это соотношение прибыли до налогообложения к среднегодовой стоимости активов предприятия.

3. Рентабельность собственного капитала исчисляется путем отношения чистой прибыли к среднегодовой стоимости собственного капитала.

4. Рентабельность доходов - это отношение чистой (нераспределенной) прибыли к общей величине доходов

5. Рентабельность расходов исчисляется путем отношения чистой (нераспределенной) прибыли к сумме расходов предприятия.

6. Коэффициент финансовой независимости = собственный капитал / валюта баланса.

 

Таблица 6.1 – Подготовка стандартных показателей для комплексной оценки результатов хозяйственной деятельности ООО

№п/п

Стандартизированный комплексный показатель

ООО

Наибольшее значение показателя (эталон)

«Алмаз»

«Рубин»

«Агат»

1

2

3

4

5

6

1

Рентабельность продаж

0,092

0,031

0,094

0,004

2

Рентабельность активов

0,098

0,079

0,097

0,098

3

Рентабельность собственного капитала

0,089

0,1257

0,138

0,138

4

Рентабельность доходов

0,033

0,0319

0,030

0,033

5

Рентабельность расходов

0,024

0,032

0,027

0,032

6

Коэффициент финансовой независимости

0,616

0,611

0,611

0,616

              Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя:

R1 = √0,95+1+0,416+1 +0,5625+1= 2,096 – ООО «Алмаз»;

R2 = √0,1083+0,615+0,828+0,376+1+0,984 = 1,785 – ООО «Рубин»;

R3 = √1+0,9801+1+0,826+0,712+0,984 = 2,262 – ООО «Агат».

Предприятие с наименьшей рейтинговой оценкой (наименьшее «расстояние» до эталона) признаётся лучшим, с максимальной оценкой – худшим. Первое место по результатам расчетов занимает ООО «Рубин». ООО «Алмаз» соответствует второе место, а третье место принадлежит деятельности ООО «Агат». В данном случае сравнение предприятий проводилось на дату составления баланса, соответственно и рейтинг предприятия определен на конец отчетного года. Судя по отставанию в рейтинговой оценке от организаций, имеющих схожий вид деятельности, у последних («Рубин», ООО «Алмаз») появляется шанс поглотить ненужного конкурента.

             

Таблица 6.2 – Матрица стандартизированных показателей для комплексной оценки хозяйственной деятельности ООО

№п/п

Стандартизированный комплексный показатель

ООО

Коэффициент значимости показателя

«Алмаз»

«Рубин»

«Агат»

1

2

3

4

5

6

1

Рентабельность продаж

0,95

0,1083

1

1,8

2

Рентабельность активов

1

0,649

0,976

1,4

3

Рентабельность собственного капитала

0,415

0,887

1

2,0

4

Рентабельность доходов

1

0,882

0,826

1,6

5

Рентабельность расходов

0,502

1

1

1,5

6

Коэффициент финансовой независимости

1

0,984

0,984

1,7

 

Итого

4,874

4,51

5,786

10

 

Рейтинговая оценка с учётом степени значимости показателя

2,098

1,991

2,028

 

 

Ранжирование мест ООО

1

3

2

 

Информация о работе Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин»