Расчет показателей плана производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

К_об  = d ∙ К_зд   (5.6)

где d - коэффициент, учитывающий соотношение между активной и пассивной частями основных фондов производственной базы, для автотранспортных предприятий принимается равным 0,2...0,24 .

К_об  = 0,2 ∙ 756000 = 151200  тыс. руб. 

    Стоимость производственного инвентаря и инструмента ориентировочно принимается в размере 3...5% от стоимости оборудования, а стоимость приборов и приспособлений - в размере 5... 7% от стоимости оборудования. Стоимость хозяйственного инвентаря  принимаем 0,3...0,4% от стоимости здания.

К_ин  =  151200 ∙ 3,0 / 100 =4536        тыс. руб.

К_пп  =  151200 ∙ 6,0 / 100 =9072        тыс. руб.

К_хи   =  756000 ∙ 35 / 100 =264600        тыс. руб.

К_об  =  756000+151200+4536+9072+264600=1185108        тыс. руб. 
 

6.  ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ АВТОМОБИЛЬНЫХ ПЕРЕВОЗОК

    Себестоимость перевозок представляет собой денежное выражение затрат АТП на выполнение единицы транспортной работы. Для планирования себестоимости перевозок необходимо определить, какие затраты, в соответствии с принятой классификацией, будет нести предприятие при их осуществлении.

    По экономическому содержанию  образующие себестоимость продукции затраты классифицируют следующим образом:

1. материальные затраты;
2. расходы на оплату труда;
3. отчисления на социальное страхование;
4. амортизация основных фондов;
5. прочие затраты.

    При калькулировании себестоимости перевозок грузов и пассажиров затраты группируются по следующим статьям:

• заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок (заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих может включаться в статью "ремонт и техническое обслуживание подвижного состава", заработная плата руководителей, специалистов и служащих может включаться в статью "общехозяйственные (накладные) расходы");
• отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;
• топливо;
• смазочные и другие эксплуатационные материалы;
• ремонт автомобильных шин;
• ремонт и техническое обслуживание подвижного состава;
• амортизация основных фондов;
• общехозяйственные (накладные) расходы;
• налоги и платежи, включаемые в себестоимость.

    Существуют несколько методов планирования себестоимости: нормативный метод, метод, учитывающий изменение себестоимости за счет технико-экономических факторов на каждый последующий период, и метод прямого счета.

    Мы воспользуемся методом прямого счета, который основан на планировании затрат на перевозки отдельно по каждой статье калькуляции.  Необходимые для расчета себестоимости перевозок данные представим в таблицах 6.1 - 6.3.

    Таблица 6.1

    Исходные данные

      

    Определим сумму амортизационных отчислений, исходя из линейного способа начисления амортизации. Для этого необходимо стоимость ОПФ умножить на годовую ставку амортизационных отчислений и делить на нормативный срок службы ОПФ. Все расчеты произведем в таблице. Но для начала, определим рыночную стоимость подвижного состава:

    МАЗ 64229 = 32тыс. у.е. · 85 машин= 5984000 тыс. руб.

    прицеп 9306 = 5,0 тыс. у.е. · 85= 935000 тыс. руб.

    итого, рыночная стоимость подвижного состава равна 6922000 тыс. руб. 

    Таблица 6.2

    Расчет амортизационных отчислений.

      

Определим сумму накладных расходов.

    Таблица 6.3

    Расчет накладных расходов

    

* БВ - это базовая величина, которая по состоянию на 1.12.2004   равна 24000 руб. 

    Определим налоги, которые, согласно действующему законодательству, включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) и выплачиваются из выручки:

1. чрезвычайный налог и обязательные отчисления  в государственный фонд содействия занятости. Исчисляется в размере 5% от ФЗП, и равен:

     ЧН=1716175 ∙ 0,05=85809 тыс. руб.

2. экологический налог за выбросы в атмосферу загрязняющих веществ. Он исчисляется за фактические объемы выбросов с применением понижающего коэффициента 0,8 и определяется по формуле:

Э= Пт ∙к / 1000 ∙Кп ∙Сн, руб.  (6.1)

где Пт - потребность в топливе, л.

      к - коэффициент перевода для перевода литров в кг (равен 0,84)

      Кп - понижающий коэффициент (равен 0,8)

            Сн - ставка налога ( 66,846 руб.)

          Э = 6651839 ∙ 0,84 / 1000 ∙ 0,8 ∙ 66,846 = 298804 тыс. руб.

3. земельный налог устанавливается в виде фиксированных платежей за 1га земли.

Анализируемое предприятие занимает 0,4 га, расположено в Минске, где ставка земельного налога определена  в размере 17886890 руб. за 1га и понижающий коэффициент зоны - 0,8

     Зн= 17886890 ∙0,4 ∙ 0,8 =5723805 руб.

4. отчисления в инновационный фонд производятся в размере 0,25% от себестоимости товаров (работ, услуг).

     ОТ=16532898 ∙ .25 / 100= 41332 тыс. руб. 

    Результаты произведенных расчетов затрат по статьям себестоимости сведем в таблицу.

Таблица 6.4

Результат расчета себестоимости перевозок

7.   ПЛАНИРОВАНИЕ ДОХОДОВ, НАЛОГОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

    Финансовые показатели работы автотранспортных предприятий определяют по всем видам их деятельности: перевозочной работе, экспедиционным операциям, погрузочно-разгрузочным работам  и прочим видам работ и услуг. Результирующими показателями работы предприятия являются прибыль и рентабельность.

    Для определения плановой величины доходов от выполнения перевозочной деятельности существуют следующие способы: на основе рыночных тарифов; по затратному методу.

    Для определения величины доходов по первому способу предполагаемый объем перевозок умножается на тариф, который сформировался на рынке транспортных услуг на основе колебаний спроса и предложения на аналогичные виды услуг.

    Второй способ предполагает планирование доходов на основе плановых затрат, рентабельности и налогов вместе с отчислениями из выручки от выполнения перевозок. Этот способ является обязательным для всех перевозчиков, осуществляющих операции по перевозке автомобильным транспортом грузов и пассажиров в Республике Беларусь, независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, за исключением предприятий с иностранными инвестициями. Порядок использования второго способа устанавливает Положение о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь [8], согласно которому тарифы формируются в соответствии с Положением о порядке формирования и применения цен и тарифов [28] на основе плановой себестоимости по статьям затрат, всех видов установленных налогов и неналоговых платежей в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством, прибыли, необходимой для воспроизводства, определяемой с учетом качества услуг и конъюнктуры рынка, а также особенностей, устанавливаемых Положением [8].

    Таким образом, по затратному методу плановая величина доходов может быть определена по следующей формуле:

Д = 3+П+ С_{сх мес}+ С_{сх респ}+ С_ндс,  (7.1)

где    3 - плановые затраты на перевозки, руб.;

    П - балансовая прибыль, необходимая для воспроизводства, определяемой с учетом качества услуг и конъюнктуры рынка, руб.;

    Ссх мест - сумма целевого сбора на формирование местных целевых бюджетных фондов стабилизации экономики производителей сельскохозяйственной продукции и продовольствия, жилищно-инвестиционных фондов и целевого сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, %;  (ставка 1,15%)