Методы анализа кредитоспособности заемщика

Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Февраля 2013 в 23:04, курсовая работа

Описание работы

Актуальность выбранной темы сложно переоценить, так как после кризиса, за счет поддержки государства банковская система в целом, и крупные банки в частности, столкнулись с избыточной ликвидностью. Это значит, что привлекать деньги вкладчиков банку больше неинтересно, о чем говорит стабильное снижение процентных ставок по депозитам физических лиц в посткризисный период. Отсюда можно сделать вывод, что банкам пора начать эффективно размещать денежные средства, накопленные во время кризиса. Тут то и встает вопрос актуальности нашей темы. Выдаваемые кредиты – основной источник доходов банка, соответственно рентабельность этой деятельности должна быть высокой.

Содержание

Введение 4
Глава I. Теоретические основы оценки кредитоспособности заемщика – юридического лица 5
1.1. Понятие кредитоспособности, цель и основные задачи оценки 5
1.2. Обзор специальной литературы по вопросу методики оценки кредитоспособности 8
1.2.1. Методика «Dun and Bradstreet». 10
1.2.2. Метод оценки кредитоспособности заемщика с целью предсказания его банкротства 14
1.2.3. Метод А-счета 15
1.2.4. Метод финансовых коэффициентов 17
Глава II. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Атомэрегопроект» за 2009 год 22
2.1. Краткая характеристика ОАО «Атомэнергопроект» 22
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Атомэнергопроект» 26
2.3. Рекомендации по изысканию резервов улучшения финансового состояния компании ОАО «Атомэнергопроект» 59
Заключение 61
Список литературы 62

Скачать полностью (148.30 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Kursovaya_po_EA.doc

— 1,003.00 Кб (Скачать)

К2 = (строки 250 + 260 + 240) / (строки 610 + 620 + 630 + 660)

Коэффициент текущей  ликвидности, или общий коэффициент покрытия (Кз), является обобщающим показателем платежеспособности организации, в расчет которого включаются и все оборотные активы, и все краткосрочные обязательства. Данный коэффициент следует рассчитывать по формуле:

К3 = (строка 290) / (строки 610 + 620 + 630 + 660)

Вторая  группа: коэффициент соотношения  собственных и заемных средств (К4)

Этот коэффициент  характеризует одну из сторон финансовой устойчивости организации. Иногда его  называют коэффициентом «финансирования» (покрытия) собственными средствами

(собственным  капиталом) долгосрочных и краткосрочных  обязательств (заемного капитала). Он рассчитывается по формуле:

К4 = ( строки 490 + 640 + 650) / (строки 610 + 620 + 630 + 660)

Коэффициенты  оборачиваемости оборотных активов рассчитываются

по каждому  их элементу в отдельности: готовая  продукция (ГП); незавершенное производство (НЗП); запасы (3) — общая величина; дебиторская задолженность (ДЗ); краткосрочные финансовые вложения (КФВ); денежные средства (ДС), а также в целом по общей величине оборотных активов (ОА). Например, оборачиваемость оборотных активов за квартал, рассчитываемая в коэффициентах оборачиваемости, исчисляется по формуле:

Коб = объем продаж / средняя стоимость активов

Аналогично  формируются коэффициенты оборачиваемости: дебиторской задолженности, денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и т.д.

Согласно  методике Сбербанка РФ основными оценочными показателями кредитоспособности являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5, каждому из которых установлено предельное нормативное значение в зависимости от категорий заемщиков. Таких категорий три, в соответствии с которыми заемщики ранжируются по степени (классу) кредитоспособности:

  • Первоклассные, кредитоспособность которых не вызывает сомнений
  • Второклассные, кредитоспособность которых требует взвешенного подхода
  • Третьеклассные, их кредитоспособность связана с повышенным риском

Достаточные (предельные) значения названных выше показателей  оценки кредитоспособности следующие: К1 = 0,2, К2 = 0,8, К3 = 2,0, К4 = 1, К5 = 0,15

Категории показателей  оценки кредитоспособности заемщика:

Коэффициенты

Первая категория

Вторая категория

Третья категория

К1

0,2 и выше

0,15 – 0,2

Менее 0,15

К2

0,8 и выше

0,5 – 0,8

Менее 0,5

К3

2 и выше

1,0 – 2,0

Менее 1,0

К4

1 и выше

0,7 – 1,0

Менее 0,7

К5

0,15 и выше

Менее 0,15

Нерентабельные


 

Кроме того, Сбербанк РФ установил коэффициент значимости каждого показателя: К1 - 0,11; К2 - 0,05; К3 - 0,42; К4 - 0,21; К5 - 0,21, т.е. наибольшая роль в определении кредитоспособности принадлежит таким показателям, как коэффициент общей ликвидности (0,45), коэффициент финансирования (0,21) и коэффициент рентабельности продаж (0,21). Если сумма всех взвешенных показателей больше 3, то предоставление кредита заемщику связано с большим риском невозврата. Анализируя вышеописанные коэффициенты, кредитный эксперт принимает решение о выдаче кредита, рассчитывая лимит выдачи и амортизацию долга.

Глава II. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Атомэрегопроект» за 2009 год

2.1. Краткая характеристика ОАО  «Атомэнергопроект»

Хозяйственная деятельность

Сегодня ОАО «Атомэнергопроект» — инжиниринговая компания, генеральный проектировщик атомных электростанций. Осуществляет полный комплекс проектно-изыскательских работ по сооружению и модернизации АЭС, включая работы по выбору площадки для строительства, разработке проектной и рабочей документации, авторскому надзору за сооружением АЭС и техническому сопровождению ее эксплуатации, а также организацию строительно-монтажных работ, поставок оборудования и материалов, пусконаладочных работ и ввода в эксплуатацию атомных электростанций. За годы своего существования специалистами компании или при их участии было разработано около 120 проектов энергоблоков АЭС с различными типами реакторов, многие из которых были головными.

Акционерный капитал

Уставный капитал Общества составляет 1 451 401 033 рубля   
(один миллиард четыреста пятьдесят один миллион четыреста одна тысяча тридцать три рубля).

Сведения о каждой категории (типе) акций

Обществом размещены  обыкновенные именные акции номинальной  стоимостью 1 (один) рубль каждая в  количестве 1 451 401 033 (один миллиард четыреста пятьдесят один миллион четыреста одна тысяча тридцать три) штуки на общую сумму по номинальной стоимости 1 451 401 033 (один миллиард четыреста пятьдесят один миллион четыреста одна тысяча тридцать три) рубля. Все акции Общества выпущены в бездокументарной форме.    

Сведения об объявленных (начисленных) и выплаченных дивидендах по акциям

Решением единственного  акционера ОАО  «Атомэнергопроект»  от 30.06.2009 № 2 размер объявленных дивидендов за 2008 год составил 156 872 тысяч рублей. Срок выплаты объявленных дивидендов по акциям установлен в 60 дней со дня принятия решения. Дивиденды были выплачены единственному акционеру в полном объеме  03.07.2009 платежным поручением №5465.

Размер и структура капитала и оборотных средств

Уставный капитал Общества на 31.12.2009 составляет 1 451 401 033 рубля. Размер уставного капитала соответствует учредительным документам Общества. В 2009 году Общество не выкупало акции для последующей перепродажи (передачи). Размер резервного капитала Общества, формируемого за счет отчислений из прибыли Общества,   на 31.12.2009 составляет 31 374 тысяч рублей. В 2009 году Общество не формировало добавочный капитал.

1. Нераспределенная чистая прибыль  Общества на   31.12.2009 составила     1 306 988 тысяч рублей.

2. Общая сумма капитала Общества на 31.12.2009 составляет 2 789 763 тысяч рублей.

Бухгалтерский баланс ОАО «Атомэнергопроект» на 31 декабря 2009 года.

Актив

Код строки

 На начало отчетного периода  (0)

 На конец отчетного периода  (1)

1

2

                     3  

                     4  

I. Внеоборотные  активы

      

Нематериальные активы

110

                   38  

                   57  

Основные средства

120

         573 677  

      1 465 235  

Незавершенное строительство

130

              2 837  

              2 837  

Доходны е вложения в материальные ценности

135

                    -    

                    -    

Долгосрочные финансовые вложения

140

              1 908  

              1 908  

Отложенные налоговые активы

145

                    -    

                    -    

Прочие внеоборотные активы

150

         440 406  

         218 290  

ИТОГО по разделу I

190

      1 018 866  

      1 688 327  

II. Оборотные  активы

      

Запасы

210

      7 251 824  

      1 728 607  

В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

         922 694  

      1 414 088  

животные на выращивании и откорме

212

                    -    

                    -    

затраты в незавершенном производстве

213

      6 274 475  

         306 286  

готовая продукция и товары для  перепродажи

214

              1 774  

                 438  

товары отгруженные

215

                    -    

                    -    

расходы будущих периодов

216

           30 000  

              7 795  

прочие запасы и затраты

217

           22 881  

                    -    

Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям

220

           12 081  

           13 956  

Дебиторская задолженность (платежи  ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

         217 475  

      4 354 957  

В том числе покупатели и заказчики

231

         217 475  

      4 354 957  

Дебиторская задолженность (платежи  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)

240

    10 191 110 

    21 186 580  

В том числе покупатели и заказчики

241

      1 875 577  

      5 225 826  

Краткосрочные финансовые вложения

250

                    -    

                    -    

Денежные средства

260

      9 034 308  

    15 631 086  

Прочие оборотные активы

270

      2 831 432  

      6 281 358  

ИТОГО по разделу II

290

    29 538 230  

    49 196 544  

БАЛАНС

300

    30 557 096  

    50 884 871  

Пассив

Код строки

 На начало отчетного  периода 

 На конец отчетного  периода 

III. Капиталы и резервы

      

Устаный капитал

410

      1 451 401  

      1 451 401  

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

411

                    -    

                    -    

Добавочный капитал

420

                    -    

                   -    

Резервный капитал

430

                    -    

           31 374  

В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

                    -    

                    -    

резервы образованные в соответствии с учредительными документами

432

                    -    

           31 374  

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

         766 073  

      1 306 988  

ИТОГО по разделу III.

490

      2 217 474  

      2 789 763  

IV. Долгосрочные  обязательства

      

Займы и кредиты

510

                    -    

                    -    

Отложенные налоговые обязательства

515

              2 926  

           57 245  

Прочие долгосрочные обязательства

520

           17 630  

    12 814 288  

ИТОГО по разделу IV.

590

           20 556  

    12 871 533  

V. Краткосрочные  обязательства

      

Займы и кредиты

610

                    -    

                    -    

Кредиторская задолженность

620

    28 319 066  

    33 865 885  

В том числе: поставщики и подрядчики

621

      1 400 254  

      3 076 475  

задолженность перед персоналом организации

622

         165 040  

         214 284  

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

           14 213  

           16 992  

задолженность по налогам и сборам

624

      1 989 141  

      2 130 826  

прочие кредиторы

625

    24 750 418  

    28 427 308  

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

                    -    

                    -    

Доходы будущих периодов

640

                    -    

                    -    

Резервы предстоящих расходов

650

                    -    

           85 716  

Прочие краткосрочные обязательства

660

                    -    

      1 271 974  

ИТОГО по разделу  V.

690

    28 319 066  

    35 223 575  

БАЛАНС

700

    30 557 096  

    50 884 871  

Справка о наличии  ценностей, учитываемых на забалнсовых  счетах

      

Арендованные основыне средства

910

                     3  

      1 120 526  

В том числе по лизингу

911

    

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

    

Товары, принятые на комиссию

930

    

Списанная в убыток задолженности  неплатежеспособных дебиторов

940

           40 228  

           28 244  

Обепечение обязательств и платежей полученные

950

           28 748  

                    -    

Обеспечение обязательств и платежей выданные

960

                   48  

                    -    

Износ жилищного фонда

970

    

Износ объектов внешнего благоустройства и  других аналогичных объектов

980

    

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

    

 

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Атомэнергопроект» за январь – декабрь 2009 года.

Показатель

За отчетный период (1)

За аналогичный период предыдущего  года (0)

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы  по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичнцх обязательных платежей)

010

16 466 037

4 438 048

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

15 168 822

3 505 380

Валовая прибыль

029

1 297 215

932 668

Коммерческие расходы

030

33 335

181

Управленческие расходы

040

391 373

187 364

Прибыль (убыток) от продаж

050

872 507

745 123

Прочие доходы и расходы                                                                           Проценты к получению

060

289 996

28 280

Проценты к уплате

070

2

559

Доходы от участия в других организациях

080

453

352

Прочие доходы 

090

437 307

424 430

Прочие расходы

100

616 393

511 212

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

983 868

859 978

Отложенные налоговые активы

141

17 817

62 782

Отложенные налоговые обязательства

142

36 502

11 668

Текущий налог на прибыль

150

197 682

158 029

Штрафы и пени, уплаченные в бюджет

  

64

21

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

767 437

753 042

СПРАВОЧНО                                                                                         постоянные налоговые обязательства (активы)

200

55 318

26 169

Базовая прибыль (убыток) на акцию

      

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

      

2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Атомэнергопроект»

Оценка соблюдения «золотого правила» экономики.

Iпр. < IВпр. > I среднего размера активов

Iприбыль от продаж = = 1,172

Iвыручка от продаж  = = 3,71

I среднего размера активов = = 1,665

Вывод:

    1. Все показатели значительно выросли, таким образом, компания развивается динамично.
    2. Индекс прибыли от продаж намного ниже индекса выручки от продаж, что свидетельствует о резком снижении рентабельности продаж.
    3. Индекс выручки от продаж превышает индекс среднего размера активов. Следовательно, отдача активов в отчетном году по сравнению с прошлым годом возросла, т.е. активы организации в отчетном году используются более эффективно, чем в предыдущем.

 

Таблица 1.

Анализ  состава, структуры и динамики активов  организации

№ п/п

Разделы, группы статей, статьи баланса

На начало отчетного  года

На конец отчетного  периода

Изменение за отчетный период

т.р.

в % к общему итогу баланса

т.р

в % к общему итогу  баланса

т.р.

в % к соответствующей  статье на начало года

в % к итогу  баланса на начало года по стр 3

1

Внеоборотные  активы

1018866

3,3%

1688327

3,3%

669461

65,7%

2,2%

 

из них:

              

1.1

Нематериальные активы

38

0,0%

57

0,0%

19

50,0%

0,0%

1.2

Основные средства

573677

1,9%

1465235

2,9%

891558

155,4%

2,9%

1.3

Незавершенное строительство

2837

0,0%

2837

0,0%

0

0,0%

0,0%

1.4

Доходные вложения в материальные ценности

0

0,0%

0

0,0%

0

0,0%

0,0%

1.5

Долгосрочные финансовые вложения

1908

0,0%

1908

0,0%

0

0,0%

0,0%

1.6

Отложенные налоговые  активы

0

0,0%

0

0,0%

0

0,0%

0,0%

1.7

Прочие внеоборотные активы

440406

1,4%

218290

0,4%

-222116

0,0%

-0,7%

2

Оборотные активы

29538230

96,7%

49196544

96,7%

19658314

66,6%

64,3%

 

из них:

              

2.1

Запасы

7251824

23,7%

1728607

3,4%

-5523217

-76,2%

-18,1%

2.2

НДС

12081

0,0%

13956

0,0%

1875

15,5%

0,0%

2.3

Дебиторская задолженность (долгосрочная)

217475

0,7%

0

0,0%

-217475

0,0%

-0,7%

2.4

Дебиторская задолженность (краткосрочная)

10191110

33,4%

21186580

41,6%

10995470

107,9%

36,0%

2.5

Краткосрочные финансовые вложения

0

0,0%

0

0,0%

0

0,0%

0,0%

2.6

Денежные средства

9034308

29,6%

15631086

30,7%

6596778

73,0%

21,6%

2.7

Прочие оборотные  активы

2831432

9,3%

6281358

12,3%

3449926

121,8%

11,3%

3

Всего активов (итог баланса)

30557096

100,0%

50884871

100,0%

20327775

66,5%

66,5%

3.1

В т.ч. Задолженность  участников (учредителей) повзносам  в уставный капитал 

              

4

Итого реальных активов (стр3-стр3.1)

30557096

100,0%

50884871

100,0%

20327775

66,5%

66,5%

Информация о работе Методы анализа кредитоспособности заемщика