Методы анализа кредитоспособности заемщика

Анализ динамики показателей  прибыли

№п/п

Показатели

Фактически, тыс.руб.

Изменение, тыс.руб.

Темп роста, %

предыдущий год

отчетный год

1

Валовая прибыль

932 668

1 297 215

364 547

39,09%

2

Прибыль от продаж

745 123

872 507

127 384

17,10%

3

Прибыль до налогообложения

859 978

983 868

123 890

14,41%

4

Чистая прибыль

627 488

729 160

101 672

1,91%

5

Нераспределенная прибыль*

766 073

1 306 988

540 915

70,61%

          Факторный анализ динамики прибыли  до налогообложения  (бухгалтерской  прибыли)

№п/п

Слагаемые прибыли  до налогообложения

Фактически, тыс.руб.

Влияние изменения  на прибыль до налогообложения

предыдущий год

отчетный год

в сумме, тыс.руб.

в % к прибыли  до налогообложения предыдущего  года

1

Прибыль от продаж (1.1-1.2-1.3)

914 123

872 507

-41 616

-4,86%

в т.ч.:

1.1

валовая прибыль

932 668

1 297 215

364 547

42,59%

1.2

коммерческие  расходы

181

33 335

33 154

3,87%

1.3

управленческие  расходы

18 364

391 373

373 009

43,58%

2

Прочий финансовый результат (2.1-2.2)

-58 150

111 363

169 513

19,80%

в т.ч.:

2.1

прочие доходы (2.1.1+2.1.2+2.1.3)

453 062

727 756

274 694

32,09%

из них:

2.1.1

проценты к  получению

28 280

289 996

261 716

30,58%

2.1.2

доходы от участия 

352

453

101

0,01%

2.1.3

прочие доходы

424 430

437 307

12 877

1,50%

2.2

прочие расходы (2.2.1+2.2.2)

511 212

616 393

105 181

12,29%

из них:

2.2.1

проценты к  уплате

559

2

-557

-0,07%

2.2.2

прочие расходы 

511 212

616 393

105 181

12,29%

3

Прибыль до налогообложения (1+2)

855 973

983 870

127 897

14,94%

                     Углубленный факторный анализ  динамики прибыли от продаж  на базе данных формы №2

№п/п

Пооказатели

Сумма, тыс.руб

Сумма на 1 рубль выручки, коп.

Изменение суммы

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

тыс.руб.

коп. на 1 руб выручки

1

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

4 438 048

16 466 037

100

100

12 027 989

х

2

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

3 505 380

15 168 822

79,0

92,1

11 663 442

13

3

Коммерческие расходы

181

33 335

0,004

0,202

33 154

0,198

4

Управленческие расходы

187 364

391 373

4,222

2,377

204 009

-2

5

Полная себестоимость (2+3+4)

3 692 925

15 593 530

83,2

94,7

11 900 605

11

6

Прибыль от продаж (1-5)

745 123

872 507

16,8

5,3

127 384

-11

Расчет влияния факторов на динамику прибыли от продаж способом абсолютных отклонений

№п/п

Название факторов

Влияние на динамику прибыли от продаж

Порядок расчета

Размер влияния

в сумме, тыс.руб.

в % к Ппр0

1

Изменение объема выручки от продаж

(В1-В0)*(100-УС0)

2019431

271,0%

2

Изменение полной себестоимости на один рубль выручки

-В1*(УС1-УС0)

-1892047

-253,9%

в т.ч.:

2.1

изменение производственной себестоимости(без  управл расх) на 1руб. выручки

В1*((100-А1-В0-С0)-(100-А0-В0-С0))

-2163168

-290,3%

2.2

изменение коммерческих расходов на 1 руб. выручки

В1*((100-А1-В1-С0)-(100-А1-В0-С0))

-32663

-4,4%

2.3

изменение управленческих расходов на 1руб. выручки

В1*((100-А1-В1-С1)-(100-А1-В1-С0))

303785

40,8%

Итого изменение прибыли от продаж

127384

17,1%

Анализ формирования чистой прибыли

№п/п

Факторы

Фактически в предыдущем году

Фактически за отчетный год

Влияние на изменение чистой прибыли

в сумме

в % к ЧП0

1

Прибыль до налогообложения

859 978

983 868

123 890

16,45%

2

Отложенные налоговые активы

62 782

17 817

-44 965

-5,97%

3

Текущий налог на прибыль

158 029

197 682

39 653

5,27%

4

Отложенные налоговые обязательства

11 668

36 502

24 834

3,30%

5

Штрафы, пени, подлежащие уплате в  бюджет и внебюджетные фонды

21

64

43

0,01%

6

Налог на прибыль прошлых лет

0

0

0

0,00%

Итого чистая прибыль         (1+2-3-4-5)

753 042

767 437

14 395

1,91%

Факторный анализ динамики чистой прибыли 

№п/п

Показатели

Фактически, тыс.руб.

Влияние изменения на чистую прибыль

за предыдущий год

за отчетный год

тыс.руб.

в % к ЧП0

1

Прибыль до налогообложения

859 978

983 868

123 890

18,72%

2

Условный расход по налогу на прибыль (ПДН*ставка налога на прибыль20%)

171 996

196 774

24 778

3,74%

3

Постоянные налоговые обязательства

26 169

55 318

29 149

4,40%

4

Постоянные налоговые активы

5

Штрафы, пени, подлежащие уплате в  бюджет и внебюджетные фонды

21

64

43

0,01%

6

Налог на прибыль прошлых лет

0

0

0

0,00%

Чистая прибыль (1-2-3+4-5)

661 792

731 712

69 920

10,57%

Характеристика уровня и динамики показателей рентабельности организации

№ п/п

Показатели

Предыдущий год

Отчетный период

Изменение

1

2

3

4

5

1

Прибыль от продаж

745 123

872 507

127 384

2

Чистая прибыль

753 042

767 437

14 395

3

Дивиденды

0

156 872

156 872

4

Полная себестоимость проданных  т.р.у.

3 505 380

15 168 822

11 663 442

5

Выручка (нетто) от продажи т.р.у.

4 438 048

16 466 037

12 027 989

6

Средняя стоимость авансированного  капитала

30 557 096

50 884 871

20 327 775

7

Средняя стоимость основных фондов

573 677

1 465 235

891 558

8

Средняя стоимость остатка запасов

7 251 824

1 728 607

-5 523 217

9

Средняя стоимость производственных фондов (стр.7 + стр.8)

7 825 501

3 193 842

-4 631 659

10

Средняя стоимость чистых активов

2 220 400

2 847 008

626 608

11

Средняя стоимость собственного капитала

2 217 474

2 789 763

572 289

12

Средняя стоимость акционерного капитала

1 451 401

1 451 401

0

13

Рентабельность затрат на проданную  продукцию

21,26%

5,75%

-15,50%

14

Рентабельность продаж

16,79%

5,30%

-11,49%

15

Рентабельность капитала, авансированного  в активы

2,46%

1,51%

-0,96%

16

Рентабельность производственных фондов

9,52%

27,32%

17,80%

17

Рентабельность чистых активов

33,91%

26,96%

-6,96%

18

Рентабельность собственного капитала

33,96%

27,51%

-6,45%

19

Рентабельность акционерноо капитала

51,88%

52,88%

0,99%

20

Доходность акционерного капитала

0,00%

10,81%

10,81%

Расчет влияния факторов на динамику рентабельности продаж способом цепных подстановок

№ п/п

Показатели

Влияние на динамику рентабельности продаж

содержание

значение,%

название

порядок расчета

результат

1

Рентабельность продаж в базисном периоде

16,79%

х

х

х

2

Рентабельность продаж при фактических  продажах и базисной себестоимости

78,71%

изменение цен продаж

79,93-16,79

61,92%

3

Рентабельность продаж в отчетном периоде

5,30%

Изменение стоимости проданной  продукции

5,30-79,93

-73,41%

4

Итого изменение рентабельности продаж

х

х

5.36'!E17

-11,49%

Расчет рентабельности активов и исходные данные для  факторного анализа ее динамики

№ п/п

Показатели

Предыдущий год

Отчетный период

Изменение

1

2

3

4

5

1

Прибыль до налогообложения

859 978

983 868

123 890

2

Прибыль от продаж

745 123

872 507

127 384

3

Чистая прибыль

753 042

767 437

14 395

4

Средняя стоимость активов

30 557 096

50 884 871

20 327 775

5

Рентабельность активов

2,46%

1,51%

-0,96%

6

Выручка от продажи т.р.у.

4 438 048

16 466 037

12 027 989

7

Средняя задолженность участников по взносам в УК

0

0

0

8

Средняя стоимость активов, реально  находящихся в обороте

30 557 096

50 884 871

20 327 775

9

Средняя стоимость остатков незавершенного строительства

2 837

2 837

0

10

Средняя стоимость активов, используемых в предпринимательских целях

30 554 259

50 882 034

20 327 775

11

Удельный вес активов, реально  находящихся в обороте

1

1

0

12

Удельный вес активов, реально  используемых в предпринимательской  деятельности

0,99991

0,99994

0,00004

13

Отдача 1000 руб. активов

145,2

323,6

178,4

14

Отдача 1000 руб. активов, используемых в предпринимательских целях

145,3

323,6

178,4

15

Рентабельность продаж, рассчитанная исходя из чистой прибыли

16,97%

4,66%

-12,31%

16

Рентабельность продаж, рассчитанная исходя из прибыли от продаж

16,79%

5,30%

-11,49%

17

Коэффициент соотношения прибыли  до налогообложения и прибыли  от продаж

1,15

1,13

-0,03

18

Коэффициент соотношения чистой прибыли  и прибыли до налогообложения

0,88

0,78

-0,10