Методы анализа кредитоспособности заемщика

Состав, структура, динамика дебиторской и кредиторской задолженности

№ п/п

Показатели

Порядок расчета

Предыдущий  год

Отчетный год

Изменения

сумма, т.р.

в % к предыдущему году

1

Дебиторская задолженность - всего, т.р.

230+240

10408585

25541537

15132952

145,39%

2

Долгосрочная дебиторская задолженность, т.р.

230

217475

4354957

4137482

2003%

2.1

в т.ч. просроченная, т.р.

1)

0

3

Краткосрочная дебиторская  задолженность, т.р.

240

10191110

21186580

10995470

107,89%

3.1

в т.ч. просроченная, т.р.

1)

нет информации

4

Резервы сомнительных долгов

2)

нет  информации

5

 Оборотные активы, т.р.

290

29538230

49196544

19658314

66,55%

6

Удельный вес в  составе оборотных активов (%)

6.1

дебиторской задолженности - всего

стр.1/стр.5

35,24%

51,92%

16,68%

47,33%

6.2

долгосрочной

стр.2/стр.5

0,74%

8,85%

8,12%

6.2.1

в т.ч. просроченной

стр.2.1/стр.5

0,00%

0,00%

0,00%

6.3

краткосрочной

стр.3/стр.5

34,50%

43,07%

8,56%

24,82%

6.3.1

в т.ч. просроченной

стр.3.1/стр.5

нет информации

7

Удельный вес РСД  в общей сумме дебиторской задолженности³⁾

стр.4/(стр.1+РСД)

нет информации

8

Кредиторская задолженность - всего, т.р.

620

28319066

33865885

5546819

19,59%

8.1

в т.ч. просроченная, т.р.

1)

нет информации

9

Краткосрочные обязательства

690

28319066

35223575

6904509

24,38%

10

Удельный вес кредиторской задолженности в составе краткосрочных  обязательств (%)

стр.8/стр.9

100,00%

96,15%

-3,85%

-3,85%

10.1

в т.ч. просроченной

стр.8.1/стр.9

нет информации

11

Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме  кредиторской задолженности

стр.8.1/стр.8

Расчет показателей  оборачиваемости дебиторской и  кредиторской задолженности

№ п/п

Показатели

Код показателя ф.№1 и ф.№2 или порядок  расчета

Базисный период

Отчетный период

Изменение

1

Средний остаток дебиторской задолженности, т.р.

1)

8 057 439

17 975 061

9 917 622

2

Средний остаток кредиторской задолженности, т.р.

1)

19 916 414

31 092 476

11 176 062

3

Выручка (нетто) от продаж, т.р.

ф.№2 стр 010 - 2)

4 438 048

16 466 037

12 027 989

4

Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности:

4.1

Коэффициент оборачиваемости

стр.3/стр.1

0,55

0,92

0,37

4.2

Коэффициент закрепления

стр.1/стр.3

1,82

1,09

-0,72

4.3

Средняя продолжительность одного оборота

(стр.1*360)/стр.3 - 3)

653,59

392,99

-260,60

5

Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности:

5.1

Коэффициент оборачиваемости

стр.3/стр.2

0,22

0,53

0,31

5.2

Коэффициент закрепления

стр.2/стр.3

4,49

1,89

-2,60

5.3

Средняя продолжительность одного оборота

(стр.2*360)/стр.3

1 615,55

679,78

-935,77

1) см. дополнительную информацию  или если нет: предыдущий год  - условно остаток на начало  года, отчетный - (на начало + на конец)/2;   2)Условно, т.к. по начислению, без  косвенных налогов и выручки  от продажи прочего имущества;  3) Здесь и в таблицах 5.14 и 5.15 при расчете оборачиваемости за месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев - соответственно 30, 90, 180, 270 дней

Расчет средней продолжительности  одного оборота оборотных активов, в т.ч. запасов в днях

№ п/п

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Изменение

1

Средняя стоимость оборотных активов, т.р.¹⁾

20 870 182

39 367 387

18 497 206

1.1

в т.ч. запасов, т.р.¹⁾

5 608 392

4 490 216

-1 118 177

2

Выручка (нетто) от продаж, т.р.

4 438 048

16 466 037

12 027 989

3

Однодневный оборот, т.р. Стр.2/360

12 328

45 739

33 411

4

Средняя продолжительность одного оборота в днях

4.1

оборотных активов (стр.1*360)/стр2.

1692,92

860,70

-832,22

4.2

запасов (стр.1.1*360)/стр.2

454,93

98,17

-356,76

Расчет влияния изменения  однодневной выручки от продаж и  продолжительности одного оборота  в днях на изменение средней стоимости  оборотных активов, в т.ч. запасов

№ п/п

Факторы

Изменение средней стоимости

оборотных активов

запасов

расчет

результат, т.р.

расчет

результат, т.р.

1

Изменение однодневной  выручки от продаж

(45739-12328)*1692,92

56 562 150

(45739-12328)*454,93

15 199 666

2

Изменение продолжительности одного оборота в днях

45739*(860,7-1692,92)

-38 064 910,58

45739*(98,17-454,93)

-16 317 846

Итого

18 497 239,54

-1 118 179,41

Оценка потенциального банкротства организации

№ п/п

Показатели

Фактическое значение

Нормативное значение

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

5

1

Коэффициент текущей ликвидности

1,04

1,27

2

2

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,04

0,02

0,1

3

Коэффициент восстановления платежеспособности

Расчет экономически не обоснован

4

Коэффициент утраты платежеспособности

×

0,67

1

Интегральная оценка устойчивости финансового состояния  организации

№ п/п

Показатели устойчивости финансового  состояния

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

фактическое значение

количество баллов

фактическое значение

количество баллов

1

2

3

4

5

6

1

Коэффициент абсолютной ликвидности (К4)

0,32

14

0,44

18

2

Коэффициент срочной ликвидности (К5)

0,68

0

1,05

11

3

Коэффициент текущей ликвидности (К6)

1,04

0

1,27

0

4

Коэффициент общей финансовой независимости (К1)

0,07

0

0,05

0

5

Коэффициент финансовой независимости  в части оборотных активов (К2)

0,04

0

0,02

0

6

Коэффициент финансовой независимости  в части запасов (К3)

0,17

0

0,64

5

7

ИТОГО

×

18

×

40

Уточненные показатели устойчивости финансового состояния

8

Коэффициент абсолютной ликвидности (К4)

0,93

20

2,28

20

9

Коэффициент срочной ликвидности (К5)

1,12

8

3,05

18

10

Коэффициент текущей ликвидности (К6)

0,93

0

1,09

0

11

Коэффициент общей финансовой независимости (К1)

0,07

0

0,05

0

12

Коэффициент финансовой независимости  в части оборотных активов (К2)

0,04

0

0,02

0

13

Коэффициент финансовой независимости  в части запасов (К3)

0,17

0

0,64

5

14

ИТОГО

×

28

×

43

Анализ состава, динамики и структуры доходов и расходов организации

№п/п

Виды доходов и расходов

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение

Темп роста,%

тыс.руб.

уд.вес,%

тыс.руб.

уд.вес,%

тыс.руб.

уд.вес,%

1.

Доходы, всего

4 862 478

100,0%

16 903 344

100,0%

12 040 866

х

71,2%

в т.ч.:

1.1.

доходы от обычных  видов деятельности (выручка от продажи  товаров, продукции, работ,услуг)

4 438 048

91,3%

16 466 037

97,4%

12 027 989

6,14%

271,0%

1.2.

прочие доходы,

424 430

8,7%

437 307

2,6%

12 877

-6,14%

3,0%

из них

1.2.1.

проценты к получению

28 280

6,7%

289 996

66,3%

261 716

59,65%

925,4%

1.2.2.

доходы от участия  в других организациях

352

0,083%

453

0,104%

101

0,021%

28,7%

1.2.3.

прочие доходы

424 430

8,73%

437 307

2,59%

12 877

-6,14%

3,0%

2.

Расходы, всего

3 835 696

100,0%

16 209 925

100,0%

12 374 229

х

322,6%

в т.ч.:

2.1.

расходы по обычным видам  деятельности,

3 323 925

86,7%

15 593 530

96,2%

12 269 605

9,54%

369,1%

из них:

2.1.1.

себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

3 305 380

86,2%

15 168 822

93,6%

11 863 442

7,40%

358,9%

2.1.2.

коммерческие расходы

181

0,0047%

33 335

0,2056%

33 154

0,2009%

18317,1%

2.1.3.

управленческие расходы

18 364

0,479%

391 373

2,414%

373 009

2031,2%

2.2.

прочие расходы

511 771

13,3%

616 395

3,8%

104 624

-9,54%

20,4%

из них:

2.2.1

проценты к уплате

559

2

-557

-99,6%

2.2.2

прочие расходы

511 212

13,3%

616 393

3,8%

105 181

-9,53%

20,6%

3

Превышение доходов  над расходами (стр.1-стр.2)

1 026 782

х

693 419

х

-333 363

х

-32,5%

4

Превышение расходов над доходами (стр.2-стр.1)

х

х

0

х