Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2012 в 12:56, курсовая работа
Цель работы: изучение методического обеспечения разработки бизнес-плана инвестиционного проекта и получение практических навыков его применения.
1. Резюме бизнес-плана (БП) инвестиционного проекта (ИП)………........
5
2. Условия и допущения, принятые при разработке бизнес-плана ИП......
8
3. Производственная программа…………………………………………….
10
4. Инвестиционный план………………………………………………….....
12
4.1. Капитальные вложения для реализации инвестиционного проекта …………………………………………………………………………..
12
4.1.1. Количество и стоимость оборудования…………………….....
12
4.1.2. Транспортные средства………………………………………...
14
4.1.3. Вычислительная техника ………………………………………
14
4.1.4. Дорогостоящая оснастка…………………………………….....
14
4.1.5. Инвентарь ………………..……………………………………..
14
4.1.6. Стоимость строительства зданий...……………………………
14
4.2. Расчет потребности в оборотных средствах……………………......
16
4.2.1. Потребность в оборотных средствах на стадии производственных запасов………………………………………………………...
17
4.2.2. Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве………………………………………………………………
17
4.2.3. Потребность в оборотных средствах в готовой продукции и в целом по цеху……………………………………………………….
19
4.3. Расчет затрат на приобретение нематериальных активов (НМА)...
19
4.4. Расчет капиталообразующих инвестиций………………………...
19
5. Численность работающих, расходы на оплату труда, фонд оплаты труда, среднемесячная заработная плата и отчисления на социальные нужды ………………………………………………………………………...
20
5.1. Численность работающих по категориям……………………….....
20
5.1.1. Численность основных рабочих ………………………………
20
5.1.2. Численность вспомогательных рабочих………………………
22
5.1.3. Численность руководителей, специалистов и служащих……
22
5.2. Расходы на оплату труда по категориям работающих ...................
22
5.2.1. Расходы на оплату труда основных рабочих ………………...
23
5.2.2. Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих ………..
23
5.2.3. Расходы на оплату труда руководителей, специалистов и служащих ……………………………………………………………...
24
5.3. Фонд оплаты по труду ………………………………………………
24
5.4. Среднемесячная заработная плата по категориям работающих …
24
5.5. Отчисления на социальные нужды …………………………………
24
6. Текущие издержки и себестоимость продукции ……………………......
31
6.1. Калькуляция себестоимости продукции по статьям расходов …...
31
6.1.1. Расчет простых статей расходов ………………………………
31
6.1.1.1. Основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия ………………………………………….
6.1.1.2. Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих, отчисления на социальные нужды от РОТ этих рабочих ………………………………………………………………….
30
6.1.2. Расчет комплексных статей расходов ………………………..
32
6.1.2.1. Общепроизводственные расходы ……………………......
32
6.1.2.1.1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования …………………………………………………………….
32
6.1.2.1.2. Цеховые расходы………………………………….....
33
6.1.2.2. Общехозяйственные и коммерческие расходы …………
38
6.1.3. Калькуляция полной себестоимости единицы продукции и валового выпуска изделий …………………………………………...
38
6.2. Смета затрат на производство по экономическим элементам ……
39
6.3. Свод затрат на производство по статьям расходов и экономическим элементам затрат …………………………………………………...
40
7. Финансовый план …………………………………………………………
42
7.1. Определение внутренних (расчетных) цен на изделия …………...
42
7.2. План продаж …………………………………………………………
43
7.3. План прибыли ……………………………………………………...
44
7.4. План денежных потоков …………………………………………….
49
7.4.1. Назначение, разделы и методика расчета плана денежных потоков ………………………………………………………………..
49
7.4.2. Дисконтирование показателей плана денежных потоков ......
54
8. Показатели инвестиционной привлекательности проекта …………......
57
8.1. Расчет срока окупаемости инвестиций ………………………….....
57
8.2. Расчет интегрального эффекта и чистой текущей (или приведенной) стоимости……………………………………………………………
58
8.3. Расчет рентабельности инвестиций ………………………………...
8.4. Расчет внутренней нормы доходности ИП …………………….…..
8.5 Расчет показателей бюджетного эффекта
8.6 Определение эффекта использования ресурсов цеха
58
59
59
60
9. Проверочные расчеты показателей курсовой работы ……………….....
64
9.1. Экспресс-методика определения основных показателей …………
64
9.1.1. Определение расчетного коэффициента выполнения норм выработки …………………………………………………………
65
9.1.1.1. Определение расчетного коэффициента выполнения норм выработки исходя из трудоемкости валовой продукции ………………………………………………………………….
65
9.1.1.2. Определение расчетного коэффициента выполнения норм выработки основных рабочих исходя из сдельного и тарифного фондов заработной платы основных рабочих ………………………………………………………….............
65
9.1.2. Расчет оплаты 1 нормо-часа основных рабочих ЗНЧ …………
65
9.1.2.1. Расчет оплаты 1 нормо-часа основных рабочих ЗНЧ исходя из расходов на оплату труда основных рабочих по цеху РОТ и трудоемкости валовой продукции Твп
по цеху……………………………………………………………...
65
9.1.2.2. Расчет оплаты 1 нормо-часа основных рабочих ЗНЧ прямым путем ……………………………………
Таблица 5.5
Среднемесячная заработная плата по категориям работающих
Категории работающих |
Численность, чел. |
РОТ, тыс. руб. |
ФОТ, тыс. руб. |
Среднемесячная заработная плата, руб. исходя из | |
РОТ |
ФОТ | ||||
Рабочие - всего |
520 |
64615,37 |
66652,6 |
10355,02695 |
10681,50638 |
в том числе: |
|||||
основные |
363 |
47643,73 |
49145,87 |
10937,49447 |
11282,33828 |
вспомогательные |
157 |
16971,64 |
17506,73 |
9008,302674 |
9292,321784 |
Руководители |
34 |
6678 |
7011,9 |
16367,64706 |
17186,02941 |
Специалисты |
47 |
8198,4 |
8608,32 |
14536,17021 |
15262,97872 |
Служащие |
7 |
567 |
595,35 |
6750 |
7087,5 |
Всего работающих |
608 |
80059 |
82868 |
10972,96712 |
11358,02766 |
6. Текущие издержки и себестоимость продукции
В этом разделе рассчитываются текущие издержки по экономическим элементам затрат и себестоимость продукции по статьям расходов.
Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции ресурсов: природных ресурсов, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, нематериальных активов.
6.1. Калькуляция
себестоимости продукции по
Полная себестоимость продукции по статьям калькуляции составляется на одно изделие каждого вида, а также на их валовой выпуск, т.е. в расчете на ·(1± ) и в целом на валовую продукцию цеха.
Калькуляция себестоимости
продукции предусматривает расч
6.1.1. Расчет простых статей расходов
Простые статьи расходов состоят из одного экономического элемента, рассчитываются на единицу продукции прямо, «адресно» на основе норм расхода соответствующих ресурсов.
6.1.1.1. Основные материалы, покупные полуфабрикаты
и комплектующие изделия
Затраты по этим статьям, указанные в задании на курсовую работу, представляют собой величины, рассчитанные исходя из норм расхода основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий и цен на них (студент должен знать методику их расчета).
При определении затрат по этим статьям на годовой выпуск необходимо учитывать коэффициент изменения остатков незавершенного производства , т.е. затраты на единицу продукции умножать на валовой выпуск, рассчитанный как ·(1± ).
6.1.1.2. Основная
и дополнительная заработная
плата основных рабочих,
Эти статьи расходов, рассчитанные по каждому изделию в таблице 5.2, так же являются простыми, поскольку они определены на нормативную трудоемкость валового выпуска. При расчете этих статей на единицу продукции необходимо также учитывать коэффициент изменения остатков незавершенного производства.
Кроме того, величину основной зарплаты основных рабочих как простой статьи нужно рассчитать и на основе нормы времени на одно изделие (см. раздел «Проверочные расчеты показателей курсовой работы»).
6.1.2. Расчет комплексных статей расходов
Комплексные статьи расходов, в отличие от простых, не могут быть определены сразу на единицу продукции из-за отсутствия прямых (на изделие) норм расхода ресурсов. В связи с этим формируются многоэлементные (комплексные) статьи по критерию одинакового целевого использования включенных в них ресурсов в целом по цеху или предприятию с последующим распределением затрат между изделиями.
Комплексные статьи расходов – общепроизводственные расходы, в т.ч. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) и цеховые расходы (ЦР); общехозяйственные расходы (ОХР), коммерческие расходы (КР).
Методика расчета комплексных статей предполагает два этапа: вначале составляется смета затрат по каждой комплексной статье для расчета общей суммы ресурсов, израсходованных с определенной целью; затем эта сумма затрат распределяется между изделиями по известным критериям. Распределение между изделиями итоговой суммы затрат, рассчитанных на основании смет РСЭО, ЦР, ОХР, проводится пропорционально основной зарплате основных рабочих. Распределение же коммерческих расходов между изделиями выполняют пропорционально производственной себестоимости продукции.
6.1.2.1. Общепроизводственные расходы
Общепроизводственные расходы включают в себя расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховые расходы.
6.1.2.1.1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
Состав и порядок расчета сметы РСЭО в целом по цеху приведен в табл. 6.1.
Расчет РСЭО, включаемых в себестоимость единицы каждого i-го вида продукции , осуществляется пропорционально основной заработной плате основных рабочих цеха по формуле
где – коэффициент, отражающий соотношение между суммой РСЭО цеха и величиной основной заработной платы основных рабочих цеха, рассчитанной на валовой выпуск продукции ;
– основная зарплата основных рабочих на одно изделие i-го вида, руб.
Результаты расчета РСЭО на единицу и на валовой выпуск каждого i-го вида продукции отражаются в таблице 6.4.
6.1.2.1.2. Цеховые расходы
Состав и порядок расчета ЦР в целом по цеху приведен в таблице 6.2.
Расчет ЦР, включаемых в себестоимость единицы каждого i-го вида продукции, проводится также пропорционально основной заработной плате основных рабочих цеха по формуле
где – коэффициент, отражающий соотношение между итоговой суммой цеховых расходов по смете и величиной основной заработной платы основных рабочих цеха, рассчитанной на валовой выпуск продукции цеха .
Результаты расчета цеховых расходов на единицу и на валовой выпуск каждого i-го вида продукции отражаются в таблице 6.4.
Таблица 6.1
Состав и расчет РСЭО цеха
Наименование статей расходов |
Содержание статей расходов |
Методика расчета статей расходов или источник данных |
Значение, тыс. руб. | ||
1. Амортизация производственного оборудования, транспортных средств, ЭВМ, технологической оснастки, инструмента и производственного инвентаря |
Амортизационные отчисления Ам по действующим нормам, по группам основных фондов: производственное оборудование; транспортные средства; ЭВМ; инструмент; технологическая оснастка; производственный инвентарь |
Элементы основных фондов |
Стоимость, тыс. руб. |
Нормы амортизации, % |
Сумма амортизации, руб. |
Металлорежущее оборудование: |
206731,475 |
27364148,81 | |||
- станки с ручным управлением |
43365,35 |
9,92 |
4300695,868 | ||
- станки с ЧПУ |
163366,125 |
14,11764706 |
23063452,94 | ||
Подъемно-транспортное оборудование: |
22812,8208 |
3854200,775 | |||
- краны мостовые |
11406,4104 |
14,11764706 |
1610316,762 | ||
- автопогрузчики |
11406,4104 |
19,67213115 |
2243884,013 | ||
Вычислительная техника |
1680 |
32,43243243 |
544864,8649 | ||
Инструмент и технологическая оснастка |
22812,8208 |
32,43243243 |
7398752,692 | ||
Вспомогательное оборудование |
20738,928 |
6,629834254 |
1374956,552 | ||
|
Продолжение таблицы 6.1 | |||||
Производственный инвентарь |
4562,56416 |
6,629834254 |
302490,4415 | ||
Всего |
508882,9046 |
- |
- | ||
Итого по статье 1 |
72057,76372 | ||||
2. Эксплуатация оборудования |
2.1. Энергия со стороны |
2556,141968 | |||
2.1.1. Сжатый воздух Зсж.в |
Расход сжатого
воздуха определяется по формуле |
911,48421 | |||
2.1.2. Электроэнергия силовая Зэ |
Расход электроэнергии
определяется по формуле |
1606,94117 | |||
2.1.3. Вода на производственные нужды Звод |
Расход воды
определяется по формуле |
37,716588 | |||
2.2. Вспомогательные материалы (смазочные масла, эмульсии, канифоль, керосин, обтирочные материалы и пр.) Зв.м |
Зв.м = С'прНр, где Нр - норма расхода в год, 5000 руб. на один станок |
910 | |||
2.3. Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование |
Из табл. 5.3 |
2314,314851 | |||
2.4. Отчисления на социальные нужды от РОТ вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование |
Из табл. 5.3 |
705,8660295 | |||
Итого по статье 2 |
6486,322848 | ||||
3. Ремонт оборудования, транспортных средств, инструмента и производственного инвентаря |
3.1. Вспомогательные материалы |
Норма затрат – 10% в год по отношению к стоимости оборудования, транспортных средств, инстру-мента, производственного инвентаря |
27831,64138 | ||
3.2. Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих, занятых ремонтом оборудования, транспортных средств и инструмента |
Из табл. 5.3 |
3564,259584 | |||
3.3. Отчисления на социальные нужды от РОТ этих рабочих |
Из табл. 5.3 |
1087,099173 | |||
Итого по статье 3 |
32483,00013 | ||||
4. Внутризаводское перемещение грузов, материалов и запасных частей |
4.1. Вспомогательные материалы |
Норма затрат – 2% в год по отношению к балансовой стоимости транспортных средств |
456,256416 | ||
4.2. Расходы на оплату труда транспортных рабочих |
Из табл. 5.3 |
1777,528769 | |||
4.3. Отчисления на социальные нужды от РОТ этих рабочих |
Из табл. 5.3 |
542,1462744 | |||
Итого по статье 4 |
2775,931459 | ||||
5. Возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и расходы по их восстановлению |
5.1. Износ инструмента |
Рассчитывается укрупненно. Затраты на возмещение износа инструмента составляют 50% в год от его стоимости, которая принимается в размере 20–30% по отношению к стоимости основного и вспомогательного оборудования. Затраты относятся на элемент «Вспомогательные материалы» |
22812,8208 | ||
5.2. Расходы на оплату труда рабочих инструментальной группы |
Из табл. 5.3 |
748,4331658 | |||
5.3. Отчисления на социальные нужды от РОТ этих рабочих |
Из табл. 5.3 |
228,2721156 | |||
Итого по статье 5 |
23789,52608 | ||||
6. Прочие расходы |
Норма затрат – 5% к сумме статей 1 – 5 |
6879,627212 | |||
Всего по смете РСЭО |
144472,1715 | ||||
В т.ч. по элементам: |
|||||
-вспомогательные материалы |
29197,89779 | ||||
-энергия со стороны |
2556,141968 | ||||
-амортизация основных фондов |
72057,76372 | ||||
-расходы на оплату труда |
8404,53637 | ||||
-отчисления на социальные нужды |
2563,383593 | ||||
-прочие затраты |
29692,44801 | ||||
Таблица 6.2
Состав и расчет сметы цеховых расходов (ЦР)
Наименование сатей расходов |
Содержание статей расходов |
Методика расчета статей расходов или источник данных |
Значение, тыс. руб. | ||
1. Содержание аппарата управления, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих общецехового назначения |
1.1. Расходы на оплату
труда руководителей, |
Из табл. 5.4 и 5.3 |
23504,39328 | ||
1.2. Отчисления на социальные нужды от РОТ руководителей, специалистов, служащих и вспомогательных рабочих общецехового назначения |
Из табл. 5.4 и 5.3 |
7168,83995 | |||
Итого по статье 1 |
30673,23323 | ||||
2. Амортизация зданий, сооружений и хозяйственного инвентаря |
Амортизационные отчисления по действующим нормам |
Элементы основных фондов |
Стоимость, тыс. руб. |
Нормы амортизации, % |
Сумма амортизации, тыс. руб. |
Здания |
76615,35 |
3,324099723 |
2546,770637 | ||
Хозяйственный инвентарь |
1500 |
19,67213115 |
295,0819672 | ||
Всего |
78115,35 |
- |
- | ||
Итого по статье 2 |
2841,852604 | ||||
3. Содержание зданий и хозяйственного инвентаря |
3.1. Вспомогательные материалы |
Норма расхода – 2% в год по отношению к стоимости зданий и хозяйственного инвентаря |
1562,307 | ||
3.2. Энергия со стороны |
4245,791405 | ||||
3.2.1. Пар для отопления Зпар |
Затраты на пар
для отопления определяются по формуле |
3432,36768 | |||
3.2.2. Вода на бытовые нужды Звод |
Расход воды
на бытовые нужды рассчитывается
по формуле |
205,2 | |||
3.2.3. Электроэнергия на освещение Зэл.осв |
Затраты электроэнергии на освещение определя-ются
по формуле |
608,2237252 | |||
3.3. Расходы на оплату вспомогательных рабочих |
Из табл. 5.3 |
506,1125916 | |||
3.4. Отчисления на социальные нужды от РОТ этих рабочих |
Из табл. 5.3 |
154,3643404 | |||
Итого по статье 3 |
6468,575337 | ||||
4. Ремонт зданий, сооружений, хозяйственного инвентаря |
Норма затрат – 5% в год по отношению к стоимости зданий и хозяйственного инвентаря. Эта сумма распределяется по элементам затрат данной статьи: 60% – на вспомогательные материалы, 40% – на прочие расходы. |
3905,7675 | |||
Вспомогательные материалы |
2343,4605 | ||||
Прочие расходы |
1562,307 | ||||
5. Испытания, опыты, исследования, рационализация и изобретательство |
Норма затрат, руб. в год на одного работающего (принимается по согласованию с консультантом) |
608 | |||
6. Расходы по охране труда |
Норма затрат, руб. в год на одного работающего (принимается по согласованию с консультантом) |
912 | |||
7. Прочие расходы |
Износ НМА |
Определяется
как отношение стоимости НМА
к сроку полезного использовани |
50,4 | ||
Принимаются в размере 5% от суммы статей 1-6 |
2270,471433 | ||||
Итого по статье 7 |
2320,871433 | ||||
Всего по смете |
47730,3001 | ||||
В том числе по элементам: |
|||||
- вспомогательные материалы |
3905,7675 | ||||
- энергия со стороны |
4245,791405 | ||||
- амортизация основных фондов |
2841,852604 | ||||
- расходы на оплату труда |
24010,50587 | ||||
- отчисления на социальные нужды |
7323,20429 | ||||
- прочие затраты |
5403,178433 | ||||
6.1.2.2.Общехозяйственные и коммерческие расходы
Общехозяйственные расходы принимаются в размере 110 %, коммерческие расходы в размере 1,5% . Поэлементное содержание общехозяйственных и коммерческих расходов приведено в таблице 6.3.
6.1.3. Калькуляция полной себестоимости единицы продукции
и валового выпуска изделий
По результатам расчетов простых и комплексных статей составляется калькуляция себестоимости продукции по каждому виду продукции – на одно изделие и на их валовой выпуск – и в целом по цеху по форме табл.6.4.
Таблица 6.3
Поэлементное содержание общехозяйственных и коммерческих расходов
Элементы расходов |
Общехозяйственные |
Коммерческие | ||
% |
сумма, руб. |
% |
сумма, руб. | |
Вспомогательные материалы |
20 |
9253180,25 |
50 |
8167980,7 |
Энергия со стороны |
10 |
4626590,13 |
10 |
1633596,14 |
Амортизация основных фондов |
10 |
4626590,13 |
- | |
Зарплата основная и дополнительная |
30 |
13879770,4 |
10 |
1633596,14 |
Отчисление на социальные нужды |
9,15 |
4233329,97 |
3,05 |
498246,823 |
Прочие |
20,85 |
9646440,41 |
26,95 |
4402541,6 |
ВСЕГО |
100 |
46265901,3 |
100 |
16335961,4 |
Таблица 6.4
Калькуляция полной себестоимости валового выпуска изделий и единицы продукции
Статьи расходов |
Всего, тыс. руб. |
На валовой выпуск, тыс. руб. |
На единицу продукции, тыс. руб. | ||
первое изделие |
второе изделие |
первое изделие |
второе изделие | ||
1. Основные материалы |
14433,96 |
6727,78184 |
7706,1788 |
1,066 |
1,18 |
2. Покупные полуфабрикаты |
13604,53 |
7668,1566 |
5936,36994 |
1,215 |
0,909 |
3. Возвратные отходы от основных материалов и покупных полуфабрикатов (вычитаются) |
1962,694 |
1007,715691 |
954,9784118 |
0,15967 |
0,14623 |
4. Основная зарплата основных рабочих |
42059,91 |
20245,80786 |
21814,10237 |
3,207897 |
3,34026 |
5. Дополнительная зарплата основных рабочих |
5583,816 |
2687,805527 |
2896,010142 |
0,425875981 |
0,44344831 |
6. ОСН от РОТ основных рабочих |
14531,34 |
6994,752084 |
7536,584317 |
1,108300759 |
1,154031035 |
7. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
144472,2 |
69542,6074 |
74929,56405 |
11,01885008 |
11,4735056 |
8. Цеховые расходы |
47730,3 |
22975,28644 |
24755,01367 |
3,64037597 |
3,790583749 |
Итого цеховая себестоимость |
280453,3 |
135834,4821 |
144618,8449 |
21,52262979 |
22,14459869 |
9. Общехозяйственные расходы |
46265,9 |
22270,38865 |
23995,51261 |
3,5286867 |
3,674286 |
Итого производственная себестоимость |
326719,2 |
158104,8707 |
168614,3575 |
25,05131649 |
25,81888469 |
10. Коммерческие расходы |
16335,96 |
7905,243535 |
8430,717874 |
1,252565825 |
1,290944234 |
Всего
полная себестоимость валовой |
343055,2 |
166010,1142 |
177045,0754 |
26,30388232 |
27,10982892 |
Прирост (-), уменьшение (+) остатков незавершенного производства |
19418,22 |
9396,798919 |
10021,41936 |
0 |
0 |
Всего полная себестоимость товарной продукции |
323637 |
156613,3153 |
167023,656 |
26,30388232 |
27,10982892 |