Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2012 в 12:56, курсовая работа
Цель работы: изучение методического обеспечения разработки бизнес-плана инвестиционного проекта и получение практических навыков его применения.
1. Резюме бизнес-плана (БП) инвестиционного проекта (ИП)………........
5
2. Условия и допущения, принятые при разработке бизнес-плана ИП......
8
3. Производственная программа…………………………………………….
10
4. Инвестиционный план………………………………………………….....
12
4.1. Капитальные вложения для реализации инвестиционного проекта …………………………………………………………………………..
12
4.1.1. Количество и стоимость оборудования…………………….....
12
4.1.2. Транспортные средства………………………………………...
14
4.1.3. Вычислительная техника ………………………………………
14
4.1.4. Дорогостоящая оснастка…………………………………….....
14
4.1.5. Инвентарь ………………..……………………………………..
14
4.1.6. Стоимость строительства зданий...……………………………
14
4.2. Расчет потребности в оборотных средствах……………………......
16
4.2.1. Потребность в оборотных средствах на стадии производственных запасов………………………………………………………...
17
4.2.2. Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве………………………………………………………………
17
4.2.3. Потребность в оборотных средствах в готовой продукции и в целом по цеху……………………………………………………….
19
4.3. Расчет затрат на приобретение нематериальных активов (НМА)...
19
4.4. Расчет капиталообразующих инвестиций………………………...
19
5. Численность работающих, расходы на оплату труда, фонд оплаты труда, среднемесячная заработная плата и отчисления на социальные нужды ………………………………………………………………………...
20
5.1. Численность работающих по категориям……………………….....
20
5.1.1. Численность основных рабочих ………………………………
20
5.1.2. Численность вспомогательных рабочих………………………
22
5.1.3. Численность руководителей, специалистов и служащих……
22
5.2. Расходы на оплату труда по категориям работающих ...................
22
5.2.1. Расходы на оплату труда основных рабочих ………………...
23
5.2.2. Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих ………..
23
5.2.3. Расходы на оплату труда руководителей, специалистов и служащих ……………………………………………………………...
24
5.3. Фонд оплаты по труду ………………………………………………
24
5.4. Среднемесячная заработная плата по категориям работающих …
24
5.5. Отчисления на социальные нужды …………………………………
24
6. Текущие издержки и себестоимость продукции ……………………......
31
6.1. Калькуляция себестоимости продукции по статьям расходов …...
31
6.1.1. Расчет простых статей расходов ………………………………
31
6.1.1.1. Основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия ………………………………………….
6.1.1.2. Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих, отчисления на социальные нужды от РОТ этих рабочих ………………………………………………………………….
30
6.1.2. Расчет комплексных статей расходов ………………………..
32
6.1.2.1. Общепроизводственные расходы ……………………......
32
6.1.2.1.1. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования …………………………………………………………….
32
6.1.2.1.2. Цеховые расходы………………………………….....
33
6.1.2.2. Общехозяйственные и коммерческие расходы …………
38
6.1.3. Калькуляция полной себестоимости единицы продукции и валового выпуска изделий …………………………………………...
38
6.2. Смета затрат на производство по экономическим элементам ……
39
6.3. Свод затрат на производство по статьям расходов и экономическим элементам затрат …………………………………………………...
40
7. Финансовый план …………………………………………………………
42
7.1. Определение внутренних (расчетных) цен на изделия …………...
42
7.2. План продаж …………………………………………………………
43
7.3. План прибыли ……………………………………………………...
44
7.4. План денежных потоков …………………………………………….
49
7.4.1. Назначение, разделы и методика расчета плана денежных потоков ………………………………………………………………..
49
7.4.2. Дисконтирование показателей плана денежных потоков ......
54
8. Показатели инвестиционной привлекательности проекта …………......
57
8.1. Расчет срока окупаемости инвестиций ………………………….....
57
8.2. Расчет интегрального эффекта и чистой текущей (или приведенной) стоимости……………………………………………………………
58
8.3. Расчет рентабельности инвестиций ………………………………...
8.4. Расчет внутренней нормы доходности ИП …………………….…..
8.5 Расчет показателей бюджетного эффекта
8.6 Определение эффекта использования ресурсов цеха
58
59
59
60
9. Проверочные расчеты показателей курсовой работы ……………….....
64
9.1. Экспресс-методика определения основных показателей …………
64
9.1.1. Определение расчетного коэффициента выполнения норм выработки …………………………………………………………
65
9.1.1.1. Определение расчетного коэффициента выполнения норм выработки исходя из трудоемкости валовой продукции ………………………………………………………………….
65
9.1.1.2. Определение расчетного коэффициента выполнения норм выработки основных рабочих исходя из сдельного и тарифного фондов заработной платы основных рабочих ………………………………………………………….............
65
9.1.2. Расчет оплаты 1 нормо-часа основных рабочих ЗНЧ …………
65
9.1.2.1. Расчет оплаты 1 нормо-часа основных рабочих ЗНЧ исходя из расходов на оплату труда основных рабочих по цеху РОТ и трудоемкости валовой продукции Твп
по цеху……………………………………………………………...
65
9.1.2.2. Расчет оплаты 1 нормо-часа основных рабочих ЗНЧ прямым путем ……………………………………
Таблица 8.2
Показатели ресурсного и результативного аспектов деятельности цеха
Показатели абсолютного эффекта Эа |
Показатели эффективности использования ресурсов |
Ресурсы Р | |||||||||||||
наименование |
значение, тыс. руб. |
наличие по плану |
израсходованные | ||||||||||||
основные производственные фонды ОПФ, тыс. руб. |
оборотные средства ОБС, тыс. руб. |
численность ППП Чппп, чел. |
себестоимость товарной продукции Стп всего |
в том числе по экономическим элементам затрат, тыс. руб. | |||||||||||
материальные затраты Ма |
амортизационные отчисления Ам |
расходы на оплату труда РОТ ППП |
отчисления на социальные нужды ОСН |
прочие | |||||||||||
всего за вычетом возвратных отходов |
из них | ||||||||||||||
основные материалы |
покупные полуфабрикаты |
вспомогательные материалы |
энергия всех видов | ||||||||||||
ЗНАЧЕНИЯ | |||||||||||||||
358112 |
15772,1 |
608 |
323637 |
84587,5 |
13616,9 |
12834,5 |
47664,9 |
12322,8 |
75024,7 |
90162 |
27499,5 |
46362,8 | |||
Товарная продукция ТП |
453612 |
Ресурсоотдача Эо |
1,26668 |
28,7605 |
746,073 |
1,40161 |
5,36264 |
33,3123 |
35,3433 |
9,51669 |
36,8109 |
6,04617 |
5,03106 |
16,4953 |
9,78396 |
Ресурсоемкость Эе |
0,78947 |
0,03477 |
0,00134 |
0,71347 |
0,18648 |
0,03002 |
0,02829 |
0,10508 |
0,02717 |
0,16539 |
0,19877 |
0,06062 |
0,10221 | ||
Прибыль П р.п |
129975 |
Ресурсоотдача Эо |
0,36295 |
8,24086 |
213,775 |
0,40161 |
1,53658 |
9,54512 |
10,1271 |
2,72685 |
10,5476 |
1,73243 |
1,44157 |
4,72646 |
2,80344 |
Ресурсоемкость Эе |
2,75523 |
0,12135 |
0,00468 |
2,48999 |
0,6508 |
0,10477 |
0,09875 |
0,36672 |
0,09481 |
0,57722 |
0,69369 |
0,21158 |
0,3567 | ||
Таблица 8.3
Показатели инвестиционной привлекательности ИП
Показатели |
Значения |
1. Срок окупаемости инвестиций Т ок, лет |
3,588047994 |
2. Срок окупаемости инвестиций дисконтированный Т ок диск, лет |
выходит за пределы горизонта планирования |
3. Интегральный эффект за период реализации ИП Э инт, тыс. руб. |
73741,45553 |
4. Чистый дисконтированный доход ЧДД или чистая приведенная стоимость (NPV) за период реализации ИП, тыс. руб. |
-11680,47323 |
5. Рентабельность инвестиций Рен И, % |
119,696542 |
6. Рентабельность инвестиций дисконтированная Рен И диск, % |
96,74391291 |
7. Внутренняя норма доходности ИП (JRR), % |
- |
8. Всего поступления налогов и сборов в бюджеты и ВСФ за период реализации ИП, тыс. руб. |
339616,9271 |
9. Объем реализации продукции за период горизонта планирования, тыс. руб. |
1224753,148 |
10. Количество дополнительных рабочих мест, ед. |
285 |
11. Численность ППП, чел. |
608 |
12. Рентабельность продукции, % |
40,16083361 |
13. Рентабельность продаж, % |
28,65339238 |
14. Затраты на 1 руб. товарной продукции |
0,713466076 |
15. Среднегодовая
выработка на одного |
746,0728238 |
16. Фондоотдача |
1,266677956 |
17. Коэффициент
оборачиваемости оборотных |
28,76049187 |
В заключении расчетов делается вывод о целесообразности реализации ИП.
9. Проверочные расчеты показателей курсовой работы
В заключении работы выполняются проверочные расчеты, позволяющие убедиться в правильности определения ряда основных показателей (экспресс-методика), а также выполняется расчет показателей ресурсоотдачи и ресурсоемкости ИП, характеризующие эффективность использования ресурсов.
9.1. Экспресс-методика определения основных показателей
Выполняется оперативный расчет ряда показателей (коэффициента выполнения норм выработки, оплаты 1-го нормо-часа и 1-го чел.-часа производственных рабочих-сдельщиков, заработной платы основных рабочих на единицу продукции, явочной численности основных рабочих и др.), и проводится сравнение их с результатами, полученными в ходе выполнения работы.
9.1.1. Определение расчетного коэффициента выполнения
норм выработки
9.1.1.1. Определение
расчетного коэффициента
выработки исходя из трудоемкости валовой продукции
Расчетный коэффициент выполнения норм выработки определяется по формуле
где ТВП – трудоемкость валовой продукции цеха, н.-ч;
Росн – численность основных рабочих цеха, чел.
9.1.1.2. Определение
расчетного коэффициента
выработки основных
рабочих
фондов заработной платы основных рабочих
где СЗосн.р – сдельный заработок основных рабочих цеха;
Зтар – тарифный фонд зарплаты основных рабочих цеха (по обоим изделиям, всем видам работ и разрядам) определяется по формуле
где ljк – часовая тарифная ставка рабочего j-го вида работ k-го разряда;
Чоснjк – численность основных рабочих j-го вида работ k-го разряда (по обоим изделиям).
Расчетный коэффициент выполнения норм выработки основных рабочих сравнивается с заданным в работе Квн.
9.1.2. Расчет оплаты 1 нормо-часа основных рабочих ЗНЧ
9.1.2.1. Расчет оплаты 1 нормо-часа основных рабочих ЗНЧ исходя
из расходов на оплату труда основных рабочих по цеху РОТ
и трудоемкости валовой продукции Твп по цеху
При этом методе расчета оплаты 1 нормо-часа основных рабочих предусматривается использование формулы
9.1.2.2. Расчет оплаты 1 нормо-часа основных рабочих (ЗНЧ) прямым путем
В этом случае расчет ЗНЧ проводится исходя из средней тарифной ставки lср, коэффициентов, учитывающих доплаты, премии, дополнительную заработную плату – Кд, Кпр, Кдоп по формуле
Расчет среднечасовой тарифной ставки выполняется по формуле
где lk – часовая тарифная ставка k-го разряда работ;
Pk – численность рабочих k-го разряда (по обоим изделиям и всем видам работ).
9.1.3. Расчет оплаты 1 чел.-часа основных рабочих ЗЧЧ
9.1.3.1. Расчет оплаты 1 чел.-часа основных рабочих ЗЧЧ исходя из расходов на оплату труда основных рабочих РОТосн и отработанного ими времени
При таком подходе к расчету оплаты 1 чел.-часа основных рабочих ЗЧЧ используется формула
9.1.3.2. Расчет оплаты 1 чел.-часа основных рабочих ЗЧЧ прямым путем
В этом случае расчет ЗЧЧ проводится исходя из средней тарифной ставки lср, коэффициента выполнения норм выработки и коэффициентов – Кд, Кпр, Кдоп по формуле
9.1.4. Расчет
заработной платы на изделие З
Определение заработной платы на единицу изделия ЗПi прямым путем проводится по формуле
где tшкi – трудоемкость изготовления единицы i-го изделия по всем видам и разрядам работ; определяется по формуле
9.1.5. Расчет явочной численности основных рабочих Pяв
9.1.5.1. Определение явочной численности основных рабочих Pяв
исходя из трудоемкости валовой
продукции цеха
В этом случае определение явочной численности основных рабочих Pяв проводится по формуле
9.1.5.2. Расчет явочной численности основных рабочих Pяв
исходя из количества станков Спр
В этом случае явочная численность основных рабочих Pяв определяется по формуле
где Ксм – количество смен (режим сменности).
Проверочные расчеты
9.1.1.1. Определение
расчетного коэффициента
Твп= |
720040,8 |
- трудоемкость валовой продукции цеха, н-ч |
Росн= |
363 |
- численность основных рабочих цеха, чел. |
Фраб эф= |
1726,95 |
- эффективный фонд времени одного рабочего, ч |
Расчетный коэффициент выполнения норм выработки:
9.1.1.2. Определение
расчетного коэффициента
СЗосн.р=27311,63 - сдельный заработок основных рабочих цеха
, Зтар=4351,9+3776,8+3605,9+
Зтар=23780,2 - тарифный фонд зарплаты основных рабочих цеха (по обоим изделии ям, всем видам работ и разрядам, тыс. руб.
Часовые тарифные ставки рабочих по видам работ (j) и разрядам (k), руб./час, ljk
Численность основных рабочих j-го вида работ k-го разряда
Тарифный фонд зарплаты | |
руб. |
тыс. руб. |
4351914 |
4351,9 |
3776839,6 |
3776,8 |
3605871,6 |
3605,9 |
3077424,9 |
3077,4 |
2921999,4 |
2922 |
2587834,6 |
2588 |
1989446,4 |
1989,4 |
1468770,97 |
1468,8 |
1. Токарные: |
||
3-го разряда |
36 |
70 |
4-го разряда |
40,5 |
54 |
2. Фрезерные |
||
3-го разряда |
36 |
58 |
4-го разряда |
40,5 |
44 |
3. Сверлильные |
||
3-го разряда |
36 |
47 |
4-го разряда |
40,5 |
37 |
4. Шлифовальные |
||
3-го разряда |
36 |
32 |
4-го разряда |
40,5 |
21 |