Оптимизация налогообложения на уровне организаций

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Августа 2011 в 19:57, курсовая работа

Описание работы

Целью исследования является разработка комплекса научных предложений и практических рекомендаций по применению схем налоговой оптимизации на предприятии ООО "Пет-хлеб".
Для достижения намеченной цели в работе были поставлены следующие задачи:
• определить теоретические основы налоговой оптимизации;
• дать экономическую характеристику объекту исследования;
• изучить существующую на предприятии систему налогообложения;
• разработать пути оптимизации налогообложения данного предприятия.

Содержание

Введение……………………………………………………..……………………2
Глава 1. Понятие и сущность оптимизации налогообложения
1.1 Системы налогообложения на предприятиях и сущность оптимизации налогообложения………………………………………………………………….4
1.2 Оптимизация налогообложения, как способ снижения налоговой нагрузки предприятия: методика и методы оптимизации………………………………...7
Глава 2. Анализ налогообложения ООО "Пет-хлеб"
2.1 Экономическая характеристика предприятия……………………………..16
2.2 Особенности налогового учета на предприятии…………………………..19
2.3 Анализ налогообложения предприятия……………………………………20
Глава3. Пути оптимизации налогообложения ООО "Пет-хлеб"……………..26
Заключение………………………………………………………………………40
Список литературы………………………………………………………………46
Приложения……………………………………………………………………...

Скачать полностью (268.39 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курс раб.doc

— 1.13 Мб (Скачать)
 

     Таблица 1.6

Показатели  для анализа налоговой нагрузки

Наименование  показателя Формула расчёта Условные обозначения Экономическая сущность
1. Коэффициент  налогоёмкости выручки от реализации товаров Кв = Нв / ВР Нв – налоги уплачиваемые из выручки от реализации товаров Характеризует, какую долю занимают налоги из выручки  в этом показателе.
2. Коэффициент  налогоёмкости издержек обращения Ки = Ни / Ио Ни - налоги, включающие в себя издержки обращения; Ио – сумма издержек обращения. Характеризует, какую долю составляют социальные и  ресурсные платежи.
3. Коэффициент  налогообложения прибыли Кп = Нп / П Нп - налог на прибыль; П – прибыль.. Показывает, какую  долю занимает налог на прибыль в прибыли предприятия.
4. Коэффициент  налогообложения прибыли, остающейся  в распоряжении предприятия Ко = Но / По Но – налоги, уплачиваемые за счёт прибыли остающейся на предприятии; По - прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия. Показывает, какую долю занимают налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
 

     Рисунок 2.1

     Организационная структура управления предприятия

       

Таблица 2.1

     Показатели  эффективности использования экономического потенциала ООО "Пет-хлеб" за 2008-2009 гг., т. руб.

№ п/п Показатели 2008г. 2009г. Изменения
т. руб. %
1. Выручка от продажи  товаров, продукции, т. руб. 23701 23137 -564 97,6
2. Прибыль от продаж, т. руб. 982 1311 +329 133,5
3. Прибыль до налогообложения, т. руб. 1208 786 -422 65,1
4. Средняя стоимость  активов, т. руб. 9973,0 10663,0 +690 106,9
5. Средняя стоимость  основных средств по первоначальной стоимости, т. руб. 2211,5 2569,5 +358 116,2
6. Средняя стоимость  оборотных средств, т. руб. 8457 9109,5 +652,5 107,7
7. Средняя стоимость  материально-производственных запасов, т. руб. 704,5 552,5 -152,0 78,4
8. Среднесписочная численность человек 91 92 +1 101,6
9. Фондоотдача основных средств, руб. 10,7 9,0 -1,7 84,1
10. Фондоемкость  основных средств, руб. 0,09 0,11 +0,02 122,2
11. Рентабельность  основных средств, % 54,6 30,6 -24,0 56,0
12. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств, об. 2,8 1,54 -1,26 55,0
13. Коэффициент оборачиваемости  материально-производственных запасов, об. 33,6 41,9 +8,3 124,7
14. Рентабельность  оборотных средств, % 14,3 8,6 -5,7 60,1
15. Рентабельность  активов, % 12,1 7,4 -4,7 61,1
16. Производительность  труда, т. руб./ чел. 260,5 251,5 -9,0 96,5
17. Прибыль от продаж на одного работника, т. руб./чел. 10,8 14,2 +3,4 131,5
18. Средняя заработная плата, руб. 4014,7 4521,7 +507,0 112,6
 

     Таблица 2.2

     Структура и динамика налогов, уплачиваемых предприятием, т. руб.

Вид платежа Сумма платежа, руб. Изменения
  2008г. 2009г. руб. %
1.Единый  социальный налог 1135,8 1295,5 + 159,7 114,1
2.Налог  на имущество организаций 33,5 32,2 - 1,3 96,1
3. Транспортный  налог 2,1 2,3 + 0,2 109,5
4. Земельный  налог 4,1 4,1 0 100
5. Налог  за загрязнение окружающей среды 18,0 19,2 +1,2 106,7
6.Налог  на доходы физических лиц 584,2 637,0 + 52,8 109,0
7.Налог  на добавленную стоимость 924,2 902,2 - 22,0 97,6
8.Налог  на прибыль организаций 312,0 167,0 - 145,0 53,5
Итого 3013,9 3059,5 +45,6 101,5
 

     Таблица 2.4

     Динамика  и структура уплачиваемых налогов  и платежей                 ООО  "Пет-хлеб" за 2008-2009гг., т. руб

Вид платежа Сумма платежа Отклонения
2008г. 2009г. по сумме по уд. весу
сумма уд. вес сумма уд. вес
1. Налоги  и отчисления, включаемые в себестоимость  товаров, в том числе: 1722,1 57,2 1934,8 63,3 +212,7 +6,1
1.1 Социальные налоги и отчисления. 1720,0 57,1 1932,5 63,2 +212,5 +6,1
1.2 Ресурсные  налоги и отчисления. 2,1 0,1 2,3 0,1 +0,2 0
2. Налоги  из выручки от реализации товаров,  в том числе: 924,2 30,7 902,2 29,5 -22,0 -1,2
2.1 НДС 924,2 30,7 902,2 29,5 -22,0 -1,2
2.2 Другие  обязательные налоги и платежи.            
3. Налоги, уплачиваемые из прибыли, в  том числе: 367,6 12,1 222,5 7,2 -145,1 -4,9
3.1 Налоги  на прибыль. 312,0 10,3 167,0 5,4 -145,0 -4,9
3.2 Имущественные  налоги. 37,6 1,2 36,3 1,2 -1,3 0
3.3 Прочие налоги и платежи 18,0 0,6 19,2 0,6 +1,2 0
Всего 3013,9 100 3059,5 100 +45,6 100
 

     Таблица 2.6

     Показатели  налоговой нагрузки предприятия  за 2008-20089гг.

Показатели Фактически  за 2008г. Фактически  за 2009г. Изменения (+,-)
1. Коэффициент  налогоёмкости выраженный от  реализации товаров, %. 2,63 3,90 +1,27
2. Коэффициент  налогоёмкости издержек обращения, %. 5,01 5,94 +0,93
3. Коэффициент  налогообложения прибыли, %. 25,83 21,25 -4,58
4. Коэффициент  налогообложения прибыли, оставшейся  в распоряжении предприятия, %. 41,2 69,9 +28,7
5. Налоговая  нагрузка, %      
- с  учётом косвенных налогов; 10,25 10,47 +0,22
- без  учёта косвенных налогов. 8,81 9,32 +0,51
6. Доля  налогов, уплаченных из выручки  от реализации товаров в товарообороте:      
- в  действующих ценах, %; 1,53 0,94 -0,59
- в  сопоставимых ценах, %. - 0,92  
7. Доля  налогов, уплаченных из выручки от реализации товаров в добавленной стоимости, %. 10,96 10,48 -0,48
 

     Таблица 2.7

     Динамика  задолженности ООО "Пет-хлеб" за 2008-2009гг., т. руб.

Налоги  и другие платежи Причитается по расчету Перечислено в бюджет Задолженность перед бюджетом на конец года
  2008г. 2009г. 2008г. 2009г. 2008г. 2009г.
1 2 3 4 5 6 7
1. Налоги  и отчисления, включаемые в себестоимость  товаров, в том числе: 1722,1 1934,8 1265,1 263,1 457,0 1671,7
1.1. Социальные  налоги и отчисления. 1720,0 1932,5 1263,0 261,5 457,0 1671,0
1.2. Ресурсные  налоги и отчисления. 2,1 2,3 2,1 1,6 - 0,7
2. Налоги  из выручки от реализации товаров,  в том числе: 924,2 902,2 222,5 318,2 701,7 584,0
2.1 НДС 924,2 902,2 222,5 318,2 701,7 584,0
2.2. Другие  обязательные налоги и платежи.            
3. Налоги, уплачиваемые из прибыли, в  том числе: 363,5 222,5 363,5 116,9 - 105,6
3.1. Налоги  на прибыль. 312,0 167,0 312,0 101,0 - 66,0
3.2. Имущественные  налоги. 37,6 36,3 37,6 10,5 - 25,8
3.3 Прочие  налоги и платежи 18,0 19,2 18,0 5,4 - 13,8
Всего 3013,9 3059,5 1855,2 698,2 1158,7 2361,3

Информация о работе Оптимизация налогообложения на уровне организаций