Совершенствование материального стимулирования персонала ЗАО «Дисконт Центр»
Дипломная работа, 05 Мая 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Труд работников предприятия - необходимая составляющая процесса производства продукции, её потребления и распределения созданного в процессе производства продукта. Доля трудящихся в распределении вновь созданного продукта реализуется в форме заработной платы, которая должна определяться в соответствии с количеством и качеством труда, затраченного в процессе производства.
Содержание
ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………..2
1. СОВРЕМЕННЫЕ ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ПРОБЛЕМАМ ОПЛАТЫ ТРУДА……4
1.1. СУЩНОСТЬ ОПЛАТЫ ТРУДА И ЕЁ РОЛЬ В РАСПРЕДЕЛЕНИИ ПРИБАВОЧНОГО ПРОДУКТА …………………………………………………….4
1.2. Основные формы и системы заработной платы………………………..10
1.3. Анализ современных тенденций развития систем оплаты труда……..14
2. ЗАО «ДИСКОНТ ЦЕНТР», его характеристика и производственно-хозяйственная деятельность…………………………………………………..16
2.1. Организационно-экономическая характеристика ЗАО «ДИСКОНТ ЦЕНТР» …………………………………………………………………………16
2.2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «ДИСКОНТ ЦЕНТР» ………………………………………………………………………….22
2.3. Анализ системы оплаты труда в ЗАО «Дисконт Центр»……………….31
3. Мероприятия по совершенствованию системы оплаты труда в ЗАО «ДИСКОНТ ЦЕНТР»…………………………………………………………..45
3.1. Подходы к Совершенствованию материального стимулирования персонала ЗАО «Дисконт Центр»…………………………………………….45
3.2. Анализ предлагаемой системы оплаты труда…………………………..47
3.3. Дополнительные мероприятия по стимулированию персонала ЗАО «Дисконт Центр» ……………………………………………………………….52
Заключение……………………………………………………………………….55
СПИСОК ЛИТЕРАТУРНЫХ ИСТОЧНИКОВ ………………………………59
Работа содержит 1 файл
готовый диплом12 (1).doc
— 1.86 Мб (Скачать)Произведем анализ факторов, влияющих на изменение дохода от реализации, предварительно составив следующую модель:
Д = ТО * УД, (2.1)
где Д - доход от реализации, млн. руб.;
ТО - товарооборот за минусом НДС и сборов, млн. руб.;
УД - уровень дохода от реализации, %.
Таблица 2.6 - Расчет влияния факторов на изменение дохода от реализации
| Факторы изменения дохода от реализации | Алгоритм расчёта | Цифровой расчёт | Результат расчёта, млн. руб. | Удельн. вес,% |
| 1.
За счет изменения |
DДТО=DТО*УД07 | (3640-2220) *0,1099 | 156,06 | 162,5 |
| 2.
За счет изменения уровня |
DДУД=ТО08*DУД | 3640* (0,0934-0,1099) | -60,06 | -62,5 |
| Итого: | DД=DДТО
+
+DДУД |
126,92+ (-10,92) | 96 | 100 |
Из таблицы 2.6 видно, что изменение дохода от реализации произошло в основном за счет изменение товарооборота на 1420 млн. руб., что привело к увеличению дохода на 156,06 млн. руб. или 162,5% от общего отклонения, а за счет уменьшения уровня дохода в 2010 году, доход уменьшился на 60,06 млн. руб. или 62,5% от общего отклонения.
Динамика рентабельности продаж за 2008-2010 гг. представлена на рис.2.3.
Рисунок 2.3 - Динамика изменения рентабельности продаж
Рентабельность продаж уменьшилась в 2011 г. на 0,05% и снизилась в 2010 г.1,01% к уровню 2011 года. Это произошло за счет больших темпов роста товарооборота по сравнению с получаемой прибылью.
Таблица 2.7 - Анализ прибыли и рентабельности ЗАО «ДИСКОНТ ЦЕНТР» за 2009-2010 гг., млн. руб.
| Показатели | 2006 | 2007 | 2008 | 2007/2006% | 2008/2007 |
| Прибыль от реализации | 88,8 | 132 | 180 | 148,65 | 136,36 |
| в% к товарообороту | 6 | 5,95 | 4,94 | 99,17 | 83,03 |
| Чистая прибыль | 49,6 | 72 | 100 | 145,16 | 138,89 |
| Рентабельность товарооборота | 6 | 5,94 | 4,39 | 0,99 | 73,9 |
Динамику изменения прибыли от реализации представим на рис.2.4.
Рисунок 2.4 - Динамика изменения прибыли от реализации
Прибыль от реализации ЗАО «Дисконт Центр» в 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 48 млн. руб. (или на 36,6%), а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. - на 43,2 млн. руб. (или на 48,65%). При это снижение прибыли от реализации в% к товарообороту составил, соответственно, 16,97% (100-83,03) и 0,83% (100-99,17). Проанализируем влияние основных факторов на изменение прибыли от реализации, с помощью следующей модели:
П = ТО * УД - Р, (2.2)
где П -прибыль от реализации, млн. руб.; ТО - товарооборот за минусом НДС и сборов, млн. руб.; УД - уровень дохода от реализации,%; Р - расходы на реализацию, млн. руб.
Таблица 2.8 - Расчет влияния факторов на изменение прибыли от реализации приемом цепных подстановок
| Название фактора | Расчет влияния факторов на изменение анализируемого показателя | Величина влияния фактора, млн. руб. | |
| Алгоритм | Расчет | ||
| ТО |
П (то) =Пусл.1. -П07=
= (ТО08 * УД07 - Р07) - (ТО07 * УД07 - Р07) |
(3640*0,1099 - 112) - (2220*0,1099-112) =288-132 | +156 |
| УД |
П (уд) =Пусл.2. -Пусл.1=
= (ТО08 * УД08 - Р07) - (ТО08 * УД07 - Р07) |
(3640*0,0934 - 112) - (3640*0,1099 - 112) =228-288 | -60 |
| Р |
П (р) =П08. -Пусл.2=
= (ТО08 * УД08 - Р08) - (ТО08 * УД08 - Р07) |
(3640*0,0934 - 160) - (3640*0,0934 - 112) =180-228 | -48 |
Динамика чистой прибыли представлена на рис.2.5.
Рисунок 2.5 - Динамика чистой прибыли за
2008-2010 гг.
Объем прибыли от реализации в 2010 году на 48 млн. руб. выше чем в 2007. Это произошло за счет роста объема товарооборота, в результате чего прибыль увеличилась на 156 млн. руб., однако за счет снижения уровня дохода и увеличения расходов в 2008 году, прибыль сократилась на 60 и 48 млн. руб. соответственно и составила в итоге 160 млн. руб.
Для анализа влияния факторов на изменение чистой прибыли составим следующую факторную модель:
ЧП = П + Пвно - Н, (2.3)
где П - прибыль от реализации, млн. руб.;
Пвно - прибыль от внереализационных операций, млн. руб.;
Н - налоги, уплачиваемые из прибыли, млн. руб.;
Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли произведем в форме таблицы 2.9
Таблица 2.9 - Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли от реализации приемом цепных подстановок
| Название фактора | Расчет влияния факторов на изменение анализируемого показателя | Величина влияния фактора, млн. руб. | |
| алгоритм | расчет | ||
| П |
ЧП (п) =ЧПусл.1. -ЧП07=
= (П08 + Пвно07 - Н07) - (П07 - Пвно07 - Н07) |
(180+ (-32) - 28) - (132 + (-32) - 28) =120 - 72 | +48 |
| Пвно |
ЧП (Пвно) =ЧПусл.2. -ЧПусл.1=
= (П08 + Пвно08 - Н07) - (П08 - Пвно07 - Н07) |
(180+ (-40) - 28) - (180+ (-32) - 28) =112 - 120 | -8 |
| Н |
ЧП (н) =ЧП08. -ЧПусл.2=
= (П08 + Пвно08 - Н08) - (П08 - Пвно08 - Н07) |
(180+ (-40) - 40) - (180+ (-40) - 28) =100 - 112 | -12 |
Чистая прибыль 2010 года увеличилась, соответственно, на 22,4 млн. руб. или 45,16% в 2009 г. и 28 млн. руб. или 38,89% в 2008 г. Увеличение чистой прибыли в 2010 году на 48 млн. руб. вызвано повышением прибыли от реализации, а за счет увеличения убытков от внереализационных операций и повышении налогов, чистая прибыль уменьшилась соответственно на 8 и 12 млн. руб. и составила в 2010 году 100 млн. руб.
Динамика рентабельности товарооборота за 2008-2010 гг. представлена на рис.2.6.
Рисунок 2.6 - Динамика изменения рентабельности товарооборота
Рентабельность товарооборота уменьшилась в 2009 г. на 0,06% и снизилась в 2010 г.1,01%.
Определим влияние изменения факторов на рентабельность продаж, составив следующую факторную модель:
R = , (2.4)
где П - прибыль от реализации, млн. руб.;
ТО - объем товарооборота, млн. руб.
Расчеты представим в форме таблицы 2.10
Таблица 2.10 - Расчет влияния факторов на изменение рентабельности продаж приемом цепных подстановок
| Название фактора | Расчет влияния факторов на изменение анализируемого показателя | Величина влияния фактора,%. | |
| алгоритм | расчет | ||
| П |
R (п) =Rусл.1. -R07=
= |
+2,15 | |
| ТО |
ЧП (н) =R08. -Rусл.1=
= |
-3,16 | |
В 2010 году рентабельность снизилась на 1,01% по сравнению 2009 годом и составила 4,94%. В том числе за счет увеличения прибыли она увеличилась на 2,15%., а за счет увеличения товарооборота рентабельность снизилась на 3,16%.
Таблица 2.11 - Динамика фонда заработной платы ЗАО «ДИСКОНТ ЦЕНТР» за 2008-2010 гг.
| Показатели | 2008 | 2009 | 2010 | 2009/2008% | 2010/2009% | |
| Фонд
заработной
платы, персонала млн.руб |
Общий | 71,5 | 108,1 | 145,63 | 151,19 | 134,72 |
| ад.-упр. | 12,3 | 19,6 | 22,82 | 159,35 | 124,71 | |
| торгового | 59,2 | 88,5 | 122,81 | 136,57 | 138,08 | |
| Среднесписочная
численность персонала, чел. |
общая | 3730 | 5010 | 5540 | 134,31 | 110,58 |
| ад.-упр. | 120 | 190 | 230 | 158,33 | 121,84 | |
| торгового | 3610 | 4820 | 5310 | 127,98 | 110,17 | |
|
Среднемесячная заработная |
общая | 10640 | 12512 | 14450 | 117,59 | 115,49 |
| ад.-упр. | 17010 | 20040 | 24550 | 117,81 | 122,50 | |
| торгового | 9310 | 12030 | 14040 | 129,22 | 116,7 | |
Динамика фонда заработной платы представлена на рис.2.7.
Рисунок 2.7 - Динамика фонда заработной платы за 2008-2010гг.
Фонд заработной платы в 2009 году вырос на 36,6 млн. руб. или на 51,19% к уровню 2008 года, а в 2010 - на 37,53 млн. руб. или на 34,72% к уровню 2009 года. Опережающие темпы роста ФЗП относительно темпов роста средней заработной платы вызвано ростом численности персонала организации.
Изменение фонда заработной платы работника зависит от следующих факторов:
ФЗП=Ч*ГЗП, (2.5)
где Ч - среднесписочная численность работающих, чел.;
ГЗП - среднегодовая заработная плата одного работника, руб.;
Для расчета влияния этих факторов используем прием абсолютных разниц. Результаты расчета приведены в таблице 2.12
Таблица 2.12 - Алгоритм расчета влияния факторов на изменение фонда заработной платы работников
| Факторы изменения фонда заработной платы | Алгоритм расчёта | Резуль-тат расчёта, млн. руб. | Удельный вес,% |
| Общее изменение ФЗП работников | ΔФЗП=ФЗП08-ФЗП07 | 37,53 | 100 |
|
За счет изменения:
1. Численности работающих |
ΔФЗПЧ=ΔЧ*ГЗП07 | 18,018 | 48 |
| 2. Среднегодовой заработной платы | ΔФЗПГЗП=Ч08*ΔГЗП | 19,512 | 52 |
| Итого: | ΔФЗП=ΔФЗПЧ+ΔФЗПГЗП | 37,53 | 100 |
Проведенные расчеты показывают, что увеличение фонда заработной платы произошло в основном за счет увеличения среднегодовой заработной платы 1 работника, на 19,512 млн. руб. или 52% от общего отклонения. В тоже время фонд заработной платы работников увеличился за счет изменения их численности на 18,018 млн. руб. или на 48% от общего отклонения. В итоге в 2008 году ФЗП увеличился на 37,53% и составил 145,63 млн. руб.