Государственные и муниципальные финансы

     1243,4 (доходы) – 1264,1 (расходы) =  - 20,7 млн. руб.

     Так как расходы превышают доходы, значит бюджет с дефицитом.

     Размер  дефицита – 20,7 млн. руб.

3. Определим структуру доходной и расходной части бюджета в отчетом году.

Удельный вес  показателя рассчитывается по формуле:

У = * 100%                                 (1) 

Структура доходной части бюджета  в отчетном году

Рисунок 2. Структура доходов бюджета (отчетный период). 

     Согласно  рисунку 2, большая сумма приходится на налоговые доходы 54%, на втором месте безвозмездные поступления 38%, далее неналоговые доходы 7%. 
 
 
 
 
 

     Структура расходной части  бюджета в отчетном году.

     

     Рисунок 3. Структура расходов бюджета (отчетный период) 

     Согласно  рисунку 3, государство в первую очередь  уделяет внимание образованию, расходы  на него составляют 32% от общих расходов. На втором месте жилищно-коммунальное хозяйство 19%, далее социальная политика 14%, общегосударственные вопросы 10%, здравоохранение и спорт 11%, национальная политика 7%, национальная безопасность 5%, культура 2%. 
 

4. Рассчитаем  состав статей доходной и расходной части на следующий год (по плану).

 

Бюджет  муниципального образования, млн. руб.

 

ДОХОДЫ

     Налоговые доходы:

• налог на доходы физических лиц (+6,4%):

901,8 * 0,064 = 57,7

901,8 + 57,7 = 959,5

• налог на совокупный доход (+10,3%):

1054,6 * 0,103 = 108,6

901,8 + 108,6 = 1163,2

• налог на имущество (+12,2%):

347,6 * 0,122 = 42,4

347,6 + 42,4 = 390,0

• государственная пошлина, сборы (+ 7,7%):

402,5 * 0,044 = 31,0

402,5 + 31,0 = 433,5

     Неналоговые доходы:

• доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (+20,1%):

173,5 * 0,201 = 34,9

173,5 + 34,9 = 208,4

• платежи при пользовании природными ресурсами (+36,7%):

61,3 * 0,367 = 22,5

61,3 + 22,5 = 83,8

• доходы от продажи материальных и нематериальных активов (+48,1%):

66,1 * 0,481 = 31,8

66,1 + 31,8 = 97,9

• штрафы, санкции, возмещение ущерба (в размерах предыдущего года):

32,2

• прочие неналоговые доходы (-1,2%):

8,5 * 0,012 = 0,1

8,5 – 0,1 = 8,4

• безвозмездные поступления (+18,6%):

2496,6 * 0,186 = 464,4

2496,6 + 464,4 = 2961

• доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (+19,2%):

5,1 * 0,192 = 1,0

5,1 + 1,0 = 6,1 

РАСХОДЫ

     Прирост расходов рассчитывается по формуле:

     D = * (,                                       (2)

где      D - прирост расходов на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность в плановом периоде, руб.;

- расходы на общегосударственные  вопросы, национальную  оборону, национальную безопасность в отчетном году, руб.;

- индекс инфляции  в плановом периоде,  доли единицы. 

• общегосударственные вопросы:

= 587,3 * (1,049 – 1) = 28,8 

587,3 + 28,8 = 616,1

• национальная безопасность, здравоохранительная деятельность:

= 258,3 * (1,049 – 1) = 12,7 

258,3 + 12,7 = 271,0

• национальная экономика:

= 396,4 * (1,049 – 1) = 19,4 

396,4 + 19,4 = 415,8

• жилищно-коммунальное хозяйство:

= 1050,0 * (1,049 – 1) = 51,5 

1050,0 + 51,5 = 1101,5

• образование:

= 1797,3 * (1,049 – 1) = 88,1 

1797,3 + 88,1 = 1885,4

• культура, кинематография, СМИ:

= 96,0 * (1,049 – 1) = 4,7 

96,0 + 4,7 = 100,7

• здравоохранение и спорт:

= 612,6 * (1,049 – 1) = 55,1 

612,6 + 55,1 = 667,7

• социальна политика:

= 817,0 * (1,049 – 1) = 40,0 

817,0+ 40,0 = 857,0 

5. Все данные занесем в  таблицу:

 

Анализ  проекта бюджета  муниципального образования, млн. руб. 

 

     Рассчитав доходы и расходы на следующий  год, мы видим, что доходы превышают  расходы, а это значит, что бюджет вышел из дефицитного состояния и даже с профицитом, который равен 428,8 млн. руб. Поэтому период, в течении которого бюджет может стать бездефицитным мы не рассчитываем.

     Общая сумма доходов в следующем  году увеличится на 794,1 млн. руб., по сравнению с предыдущем годом, расходы увеличатся на 300,2 млн. руб. 

6. Определим структуру доходной и расходной части  бюджета в следующем году.

Удельный вес  показателя рассчитывается по формуле (1).

Структура доходной части бюджета  в следующем году

Рисунок 4. Структура доходов бюджета (отчетный период). 

     Согласно  рисунку 4, большая сумма приходится на налоговые доходы 46% (на 3% меньше, чем в прошлом году), на втором месте безвозмездные поступления 47% (на 2% больше, чем в прошлом году), далее неналоговые доходы 7% (меньше на 2%, чем в прошлом году). 

     Структура расходной части  бюджета в следующем году.

     

     Рисунок 5. Структура расходов бюджета (по плану)

     Согласно  рисунку 5, государство в первую очередь уделяет внимание образованию, расходы на него составляют 32% от общих расходов. На втором месте жилищно-коммунальное хозяйство 19%, далее социальная политика 14%, общегосударственные вопросы 10%, здравоохранение и спорт 11%, национальная политика 7%, национальная безопасность 5%, культура 2%.

     Изменений в структуре расходов по отношению с прошлым годом не произошло.

7. Расчет темпа роста.

 

     Темп  роста рассчитывается по формуле: 

= * 100 ,                                    (3)

           где  Тр – темп роста, Кр – коэффициент роста 
 

     Все рассчитанные показатели представлены в таблице «Анализ проекта бюджета муниципального образования». 

8. Первый  вариант проекта  бюджета:

 

1. 63,3% от  общей суммы прироста бюджета  направляется на финансирование в следующих размерах: жилищно-коммунальное хозяйство – 20,2%, образование – 32,7%, здравоохранение и спорт – 21,6%, социальная политика – 18,4%, культура, кинематография, СМИ – 7,1%;
2. 36,7 от общей семы прироста доходов бюджета направляется на финансирование других статей бюджета, при этом в начале планируются расходы на общегосударственные вопросы, национальную безопасность и правоохранительную деятельность, остаток прироста доходов бюджета направляется на финансирование национальной экономики.

Рассчитываем:

1. 794,1 * 0,633 = 502,70

Из  этой суммы:

502,7 * 0,202 = 101,54 жилищно-коммунальное хозяйство

502,7 * 0,327 = 164,38 образование

502,7 * 0,216 = 108,58 здравоохранение и спорт

502,7 * 0,184 = 92,50 социальная политика

502,7 * 0,071 = 35,69 культура, кинематография, СМИ 

2. 794,1 * 0,367 = 291,45

28,8 общегосударственные  расходы

12,7 национальная  безопасность

250,0 национальная  экономика 
 
 
 

9. Второй  вариант проекта  бюджета:

 

1. Сначала произведем расчет суммы средств необходимых для погашения дефицита бюджета в плановом периоде. Дефицит 65,1, эту сумму необходимо вычесть из общего прироста доходов бюджета.
2. 794,1 – 65,1 = 729,0
3. 63,3% от оставшейся суммы прироста бюджета направляется на финансирование в следующих размерах: жилищно-коммунальное хозяйство – 20,2%, образование – 32,7%, здравоохранение и спорт – 21,6%, социальная политика – 18,4%, культура, кинематография, СМИ – 7,1%;

 

729,0 * 0,633 = 461,49

Из  этой суммы:

461,49 * 0,202 = 93,22 жилищно-коммунальное хозяйство

461,49 * 0,327 = 150,91 образование

461,49* 0,216 = 99,68 здравоохранение и спорт

461,49* 0,184 = 84,91 социальная политика

461,49* 0,071 = 32,77 культура, кинематография, СМИ