Анализ существующей системы мотивации персонала

Показатели	2009 год	2010 год		2011 год
			Отклонение (в сравнении с 2002г.)		Отклонение (в сравнении с 2002г)
Товарооборот, тыс.  руб.	47144,0	59872,88	+12728,88	68830,24	+21686,24
Валовой доход (без НДС), тыс. руб.	6458,73	7394,01	+935,28	8452,35	+1933,62
Уровень валового дохода, %	13,7	12,35	-1,35	12,28	-1,42
Издержки обращения, тыс.  руб.	3441,51	3697,13	+255,62	4284,38	+842,87
Уровень издержек обращения, %	7,3	6,17	-1,13	6,2	-1,1
Прибыль от реализации, тыс.  руб.	3017,22	3696,88	+679,66	4167,97	+1150,75
Чистая прибыль, тыс.  руб.	1961,19	2402,97	+441,78	2709,18	+747,99
Рентабельность	4,2	4,01	-0,19	3,94	-0,26
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	235,0	450,0	+215,0	515,0	+310,0

 

Проведем  анализ валового дохода предприятия. Валовой доход – это выручка от реализации товаров и услуг (товарооборот) за вычетом затрат на оплату стоимости полученных от поставщиков товаров.

Экономическое назначение валового дохода – возмещение издержек обращения, уплата налогов, сборов и образование  прибыли.

Основная  часть валового дохода формируется  за счет торговой деятельности. В общем  виде валовой доход рассчитывается по формуле:

ВД= Н+У+П  , где

ВД – валовой доход;

Н – надбавка торгового предприятия;

У – стоимость оказанных услуг;

П – прочие доходы.

Уровень валового дохода определяется по формуле:    

 

30       

                    ВД

 УВД     =    x 100%   , где                                                            

                         Т

УВД – уровень  валового дохода;

ВД – валовой  доход;

Т – товарооборот.                                                                                                                                        

Анализ валового дохода по магазину «Золотое Яблоко»             Таблица 21

Показатели	2009год	2010год		2011г
			Отклонение (в сравнении с 2009г.)		Отклонение (в сравнении с 2009г)
Товарооборот, тыс.  руб.	47144,0	59872,88	+12728,88	68830,24	+21686,24
Валовой доход (без НДС), тыс. руб.	6458,73	7394,01	+935,28	8452,35	+1933,62
Уровень валового дохода, %	13,7	12,35	-1,35	12,28	-1,42

 

К важнейшим  факторам, формирующим объем и  уровень валового дохода, относятся:

- объем,  состав и ассортиментная структура  товарооборота;

- условия  поставки товаров;

- экономическая  обоснованность торговой надбавки;

- количество  и качество поставляемых товаров 

В Таблице 21 представлены данные, полученные посредством  выше приведенных формул.

Рыночная  модель экономики позволяет торговым предприятиям самостоятельно устанавливать  надбавки по большинству товарных групп. Важно только найти определенную грань, чтобы, с одной стороны, не допустить потерь в объеме дохода, а с другой – сохранить конкурентоспособные  цены.

 

31

Рассмотрим  влияние факторов на валовой доход, используя следующие формулы:

 

                                   Отклонение объема товарооборота  х  У ВД базовый

Влияние объема  = 

товарооборота                                                    100%                           

 

                                                          

                                        Отклонения УВД  х  Тфакт

Влияние изменения УВД =                     

                                                                                    100%                            

Общее влияние = Влияние объема + Влияние изменения  УВД факторов   товарооборота                                                                    

УВД – уровень  валового дохода;

Тфакт –  фактический товарооборот.

Таким образом, получаем:

                               12728,88 х 13,7

Влияние объема           =                                = 1743,86 тыс . 

товарооборота  2010 г.           100%                          

 

                                        21686,24 х 13,7

Влияние объема           =                                               = 2971,01 тыс . 

товарооборота  2011 г.                     100%                          

 

                                   -1,35 х 59872,88

Влияние изменение  =                                       =  - 808,28 тыс.  руб.

УВД  2009г                                         100%

 

                                     -1,42 х 68830,24

Влияние изменение  =                                      =  - 977,39 тыс.  руб.

УВД  2010г.                                       100%

                                                                                  

 

32

В итоге можно отметить, что в 2009 и 2010 годах на увеличение суммы валового дохода повлияло увеличение объема товарооборота в сумме 1743,86 тыс.  руб.  и 2971,01 тыс.  руб. соответственно и снижение среднего процента торговой надбавки в сумме 808,28 тыс.  руб.  соответственно. Общее влияние факторов выглядит следующим образом:

Общее влияние  факторов 2010г. = 1743,86 +(-808,28) = 935,58 – на эту сумму изменился валовой доход в 2003г. относительно 2002г.

Общее влияние  факторов 2011г. = 2971,01 + (-977,39) = 1993,62 – на эту сумму изменился валовой доход в 2011г. относительно 2009г.

Снижение  средних торговых надбавок в 2010г.  относительно 2009г. на 1,35% снизило сумму прибыли на 808,28 тыс.  руб.

А снижение средних торговых надбавок в 2011г. относительно 2009г. на 1,42% снизило сумму прибыли на 977,39 тыс.  руб.

Отклонение  уровня валового дохода (Таблица 22) говорит нам о том, что в 2010г. на каждые 100рублей товарооборота предприятие не дополучило валового дохода 1 руб.  35 коп., а в 2011г.  соответственно 1 руб. 42 коп.

Таким образом, анализ валового дохода за 2009-2011гг.  показывает, что уменьшение уровня валового дохода соответственно уменьшает и теоретически прибыль предприятия.

Это связано  со стремлением магазина «Золотое Яблоко»  охватить больший рынок сбыта  более низкими ценами, тем самым, увеличивая объем реализации, и практически  за счет этого, увеличивая свою прибыль.

Основные  фонды торгового предприятия  – это совокупные материально-вещественные ценности производственного и непроизводственного  назначения, необходимые для выполнения торговыми предприятиями своих  функций.

В магазине «Золотое Яблоко» к основным фондам относятся:

   - транспортные  средства – 4;

   - компьютеры  – 18;

   - принтеры  – 5;

   - контрольно-кассовые  аппараты – 8.

33

Оценивая  основные фонды предприятия, выявляют степень эффективности их использования.

Эффективность их использования оценивается следующими стоимостными показателями:

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

                Т

Фотд =  , где                                                                            

               Сф

Фотд  – фондоотдача;

Т – товарооборот за определенный период;

Сф –  стоимость основных фондов в среднем  за тот же период.

Этот  показатель показывает, какой товарооборот приходится на 1 рубль средней стоимости  основных фондов по периодам.

Фондоемкость рассчитывается:

                 

             Сф

Фемк =  , где                                                                         

               Т

Фемк  – фондоемкость

Сф – стоимость  основных фондов в среднем за определенный период;

Т – товарооборот за тот же период.

Этот показатель отражает, какая величина основных фондов используется для получения 1 руб. товарооборота.

Рентабельность  основных фондов определяется следующим образом:

 

                      Пч

Рф =   , где                                                                                          

              Сф

 

Рф – рентабельность основных фондов;

34

Пч – чистая прибыль за определенный период;

Сф – стоимость  основных фондов в среднем за определенный период.

Этот показатель показывает, сколько прибыли приходится на 1 руб. основных фондов.

Полученные  с помощью этих формул данные за 3 года отразим в таблице.

Таблица 23

Анализ показателей  эффективности использования основных фондов

Показатели	2009год	2010год		2011год
			Отклонение (в  сравнении с 2009г.)		Отклонение (в  сравнении с 2009г.)
Товарооборот, тыс. руб.	47144,0	59872,88	+12728,88	68830,24	+21686,24
Чистая прибыль, тыс. руб.	1961,19	2402,97	+441,78	2709,18	+747,99
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	235,0	450,0	+215,0	515,0	+280,0
Фондоотдача, тыс. руб.	200,6	133,05	-67,55	133,65	-66,95
Фондоемкость, тыс.руб.	0,005	0,008	+0,003	0,007	+0,002
Рентабельность основных фондов, %	8,35	5,34	-3,01	5,26	-3,09