Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2012 в 15:06, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение финансового планирования.
Данная цель обусловила необходимость решения следующих задач:
- определить сущность и задачи финансового планирования;
- изучить основные методы финансового планирования;
- рассмотреть основные виды финансового планирования;
ВВЕДЕНИЕ
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Глава 1.Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………….5
Глава 2.Методы финансового планирования. ……………………………..8
Глава 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Таблица 6
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№ | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|
| а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 2430 |
| б) по производственной себестоимости | 1460 |
| в) прибыль | 970 |
2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): |
|
| а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81250 |
| б) по полной себестоимости | 36797 |
| в) прибыль | 44453 |
3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
|
| а) в днях запаса (табл.5 стр.2.1.а) | 9 |
| б) в действующих ценах без НДС и акцизов | 2031 |
| в) по производственной себестоимости | 890 |
| г) прибыль | 1141 |
4 | Объем продаж продукции в планируемом году: |
|
| а) в действующих ценах без НДС и акцизов | 81649 |
| б) по полной себестоимости | 37367 |
| в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) | 44282 |
1. Фактические остатки нереализованной продукции в ценах базисного года без НДС и акцизов на начало года (стр.1а) – из стр.1.1 табл.5. Аналогично фактические остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости (стр.1б) – из стр.1.2 табл.5. Разница между ними составляет соответствующую прибыль (стр. 1в).
2. Выпуск товарной продукции в действующих ценам и по полной себестоимости (стр.2а и стр.2б) – из стр.13 и 12 соответственно табл.1. Разница между ними составляет соответствующую прибыль (стр. 2в)
3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года рассчитываются по формуле:
О кон.=ТП кв./90 дней*N зап., где
ТП кв. – квартальный объем товарной продукции в отпускных ценах без НДС и акцизов (стр.13 табл.1)
N зап. – норма запаса, в днях (стр.2.а табл.5),
4. Объем продаж продукции (стр.4):
РП = Выпуск тов.пр. + (О НРП нач. – О НРП кон.) = стр.2 + (стр.1 – стр.3).
4а= 2а+(1а-3б); 4б=2б+(1б-3в); 4в=4а-4б
V. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 6). Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в таблица 7, 10 и смете затрат.
Таблица 7 |
| |||||||
Показатели по капитальному строительству, тыс.руб. | ||||||||
№ | Показатели |
|
|
| ||||
1 | Капитальные затраты производственного назначения | 16725 |
|
| ||||
| в том числе: |
|
|
| ||||
1.1 | объем строительно-монтажных работ. выполняемых хозяйственным способом | 8100 |
|
| ||||
2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 6000 |
|
| ||||
3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 8,2 |
|
| ||||
4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 |
|
| ||||
5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капвложения,% | 18 |
|
| ||||
| Таблица 10 | |||||||
Данные к распределению прибыли, тыс.руб. |
| |||||||
№ | Показатель | тыс. руб. | ||||||
1 | Отчисления в резервный фонд | 7000 | ||||||
2 | Реконструкция цеха | 8900 | ||||||
3 | Строительство жилого дома | 4000 | ||||||
4 | Отчисления в фонд потребления - всего | 7980 | ||||||
| в том числе: |
| ||||||
4.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4980 | ||||||
4.2 | б) удешевление питания в столовой | 1500 | ||||||
4.3 | в) на выплату вознаграждения | 1500 | ||||||
5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 1200 | ||||||
6 | Погашение долгосрочных кредитов (срок погашения 3 года), (табл. 9 стр.7, сумма колонок 3 и 4 разделить на 3) | 1496 | ||||||
Таблица 9 Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс.руб. | ||||||||
№ п/п | Источник | Кап.вложения ПН | Кап.вложения НПН | |||||
1 | Ассигнования из бюджета (нет таких источников) | |||||||
2 | Прибыль, направляемая на капитальные вложения ( табл. 10 стр.2, стр.3) | 8900 | 4000 | |||||
3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды (табл.4 стр.8) | 3673 |
| |||||
4 | Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (табл.7 стр.1.1*табл.7 стр.3) | 664 |
| |||||
5 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия ( табл.7 стр.4) |
| 1000 | |||||
6 | Прочие источники |
|
| |||||
7 | Долгосрочный кредит банка (табл.7 стр.1-табл.9 (стр.2+стр.3+стр.4) | 3488 | 1000 | |||||
8 | Итого (табл.7 стр.1 и стр.2) вложений во внеоборотные активы | 16725 | 6000 | |||||
9 | Проценты по кредиту к уплате, 18% (табл.9 стр. 7*18%) | 628 | 180 | |||||
VI. Составьте проект Отчета о прибыли и убытках (таблица 13). Данные для расчета представлены в таблице 5 и рассчитаны в таблице 6.
При расчете прибыли (убытка) планируемого года исходить из определения, что в её состав включается прибыль от реализации продукции и прочих доходов за минусом прочих расходов. Следует применить классификацию доходов и расходов данную в Положениях по бухгалтерскому учету «Доходы организации» и «Расходы организации» (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99) с учетом требований гл. 25 Налогового кодекса РФ
Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как прочие доходы (строка 7). Расходы по реализации выбывшего имущества - как прочие расходы (строка 8).
По строке 4 (Проценты к получению» отражаются прочие доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т.п., за предоставление кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете этой организации.
При этом организация, имеющая финансовые вложения в ц/б др. организаций, отражает доходы, подлежащие получению по акциям по сроку в соответствии с учредительными документами, по строке 6 «Доходы от участия в других организациях». Эти доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 9%.
По строке 5 «Проценты к уплате» раздела «Операционные доходы и расходы» отражаются операционные расходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами к уплате процентов по облигациям, акциям, за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов и займов).
|
| Таблица 12 |
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР | ||
№ | Показатель | тыс. руб. |
1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
2 | Средства целевого финансирования | 210 |
3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 900 |
4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
5 | Общая сумма средств, направляемые на НИОКР | 1200 |
Таблица 13
Проект отчета о прибылях и убытках
№ стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб |
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
1 | Выручка от продажи продукции в планир-м году: (табл. 6 стр. 4а) | 81649 |
2 | Себестоимость реализуемой продукции в планир-м году: (табл.6 стр.4б) | 37367 |
3 | Прибыль (убыток) от продажи (табл.6 стр.4в) | 44282 |
2. Прочие доходы и расходы | ||
4 | Проценты к получению (табл.5 стр.4) | 2860 |
5 | Проценты к уплате (табл.5 стр.7) | 808 |
6 | Доходы от участия в других организациях (табл.5 стр.5) | 3001 |
7 | Прочие доходы (табл. 5 стр.3+стр.9) | 26521 |
8 | Прочие расходы - всего | 22579 |
8.1 | в т.ч. а) содержание учр-ний здравоохранения (табл.5 стр. 12а) | 800 |
8.2 | б) содержание детских дошкольных учр-ний (табл.5 стр. 12б) | 730 |
8.3 | в) содержание пансионата (табл.5 стр. 12в) | 290 |
8.4 | г) расходы на НИОКР (табл.5 стр.12в) | 1000 |
8.5 | д) налоги, относимые на фин.результат (табл.5 стр.11) | 2279 |
8.6 | е) прочие расходы (табл. 5 стр. 6+стр.8+стр.10) | 17480 |
9 | Прибыль (убыток) планируемого года | 53277 |
1. Прибыль (убыток) планируемого года рассчитывается путем вычета суммарных доходов и суммарных расходов (табл.13: стр.3+стр.4-стр.5+стр.6+стр.7-
VIII. рассчитать налог на прибыль (табл. 14).
Таблица 14
Расчет налога на прибыль
№ | Показатель | тыс.руб. |
1 | Прибыль, всего | 53 277 |
| в том числе: |
|
1.1. | прибыль, облагаемая по ставке 9% (табл.13 стр.6) | 5861 |
1.2. | прибыль, облагаемая по ставке 20% | 47416 |
2 | Сумма налога к уплате по ставке 20% (стр.1.2*0,2) | 9483 |
3 | Сумма налога к уплате по ставке 9% (1.1*0,09) | 528 |
7 | Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24% и 9%) | 10 011 |
8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль | 43 266 |