Финансовое планирование на предприятии

047 = 037 + 040 + 043 + 044 + 045 + 046 = 53797 тыс. руб.

В. От финансовой деятельности

049 = стр. 6 табл. 10 = стр.10/столб. 13 табл. 16 =1496 тыс. руб.

050 = стр.7 табл. 5 = стр.11/столб. 7 табл. 16 = 808 тыс. руб.

052 = стр.12 табл. 15 = стр.12/столб.13 табл. 16 = 14337 тыс. руб.

053 =  стр. 2 табл. 15 = стр.13/столб. 13 табл. 16 =7000 тыс. руб.

055 = 049 + 050 + 052 + 053 = 1496 + 808 + 14337 + 7000 = 23641 тыс. руб.

056 = 035 + 047 + 055 = 53797 + 53797 + 23641 = 120933 тыс. руб.

059 = 008 – 035 = 82 199 – 53797 = 28672 тыс. руб.

060 = 016 – 047 = 28 385 – 53797 = - 15110

061 = 023 – 055 = 10349 – 23641 = - 13562

Пояснительная записка

Согласно финансовому плану, доходы предприятия составляют 120 933 тыс. руб.; том числе от текущей деятельности – 82 199 тыс. руб., что в общей доле доходов составляют 68 %; доходы инвестиционной деятельности составляют 28385 тыс. руб., что в процентном выражении – 23,5%, а от финансовой деятельности составляют 10349 тыс. руб. или 8,5 %

Расходы предприятия составляют 120 933 тыс. руб.; в том числе от текущей деятельности – 53 797 тыс. руб., в общей доле расходов – 44,5%; от инвестиционной деятельности – 43495 тыс. руб., что в общей доле расходов -36% , от финансовой деятельности  23641 тыс. руб. или 19,5%

Кредиты и займы составляют 4488 тыс. руб., запланировано погасить  1496 тыс. руб. долгосрочной задолженности.

Задолженность предприятия по налогам выражена в размере 26598 тыс. руб., в том числе налоги, включаемые в себестоимость продукции -5128 тыс. руб., налога на прибыль -  10011 тыс. руб.

Капитальные вложения предприятия составляют 16725 тыс. руб., непроизводственного назначения – 6000 тыс.руб.

Полученная прибыль была распределена следующим образом:

Отчисления в резервный фонд – 7000 тыс. руб.

Реконструкция цеха – 8 900 тыс. руб.

Строительство жилого дома – 4000 тыс. руб.

Отчисления в фонд потребления – 7980 тыс. руб.

Налоги – 1200 тыс. руб.

Положительное сальдо у предприятия сохраняется только по текущей деятельности, по финансовой и инвестиционной – сальдо отрицательное.

Хочется отметить, что основной частью доходов приходится на основную деятельность по данным финансового плана, т.е. часть расходов финансируется за счет выручки от продаж и некоторых других поступлений, в том числе и по валюте дивидендов. Предприятию необходимо принять решение по повышению инвестиционной и финансовой привлекательности фирмы. На капитальные вложения отвлечено 16725 тыс. руб., что благоприятно скажется в долгосрочной перспективе. На резерв отводится 7000 тыс. руб., что практически полностью покрывать новые займы и кредиты. Это говорит о том, что предприятие платежеспособно и не забывает о новейших разработках (затраты на проведение НИОКР -1000 тыс. руб.)

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе работы мы пришли к следующим основным выводам.

Финансовое планирование является исключительно важным аспектом деятельности любого предприятия.

Финансовое планирование - это собой процесс разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами и увеличить эффективность его деятельности в определенный период времени в будущем. Финансовое планирование является как бы первым шагом на пути к процветанию фирмы.

Финансовое планирование (бюджетирование) представляет собой управленческую технологию, позволяющую принимать решения на основе анализа финансовой информации, содержащейся в совокупности взаимосвязанных бюджетов (бюджетной архитектуре).

Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. Методы финансового планирования – это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся: экономического анализа; нормативный; балансовых расчетов; денежных потоков; метод многовариантности; экономико-математическое моделирование. Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.

Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств, планового бухгалтерского баланса, поскольку эти формы планирования отражают финансовые цели организации. Все три плановых документа основываются на одних и тех же исходных данных и должны корреспондироваться друг с другом. Документы текущего финансового плана составляются на период, равный одному году.

Одним из наиболее эффективных инструментов современного планирования является бюджетирование.

В заключение подчеркнем, что бюджетирование является сложным и трудоемким процессом, требующим соответствующей квалификации персонала, материально-технического обеспечения, а также решения многих организационных вопросов, с которыми организации периодически сталкиваются при постановке системы бюджетирования.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1.      Акулов, В.Б. Финансовый менеджмент. - Петрозаводск: ПетрГУ, 2002.

2.      Блохин, К.М. Составление бюджета движения денежных средств прямым методом // Аудиторские ведомости. -  2006. - N 2

3.      Гапонов, К. Взимосвязь стратегического планирования, бизнес-планирования и бюджетирования // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2007. - № 31.

4.      Кавалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФА-М, 2007. – 522с.

5.      Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2007.- 421 с.

6.      Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: ТК Велби, 2008. – 1024с.

7.      Колесниченко, В. Построение системы бюджетирования // Финансовая газета. - 2007. -  N 34

8.      Кондратова, И.Г. Бюджетирование как инструмент финансового планирования // Экономический анализ: теория и практика -  2007. - N 4

9.      Приходько Е. Реализация финансового планирования в компании // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2009. N 17

10. Радченко, Ю.В. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие для вузов. -2-е изд., доп. / Ю.В. Радченко. - Ростов-н/Д: Феникс, 2007 .- 187 с.

11. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник.- 4-е изд., перераб. и доп. / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2007 .- 424 с.

12. Станиславчик Е. Параметры и нормативы финансового планирования // Финансовая газета. 2008. N 10

13. Тимофеева, О.И. Новые финансовые технологии //  Финансы. --  2008. -  N 5.

14. Хруцкий, В.Е., Гамаюнов, В.В. Внутрифирменное бюджетирование. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006.

15. Чая, В.Т., Чупахина, Н.И. Система бюджетирования и управленческая отчетность в агрохолдингах // Экономический анализ: теория и практика. -  2008. - N 14

16. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ [Текст]: учебное пособие для вузов. - 2-е изд., испр. и доп. / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2008 .- 479 с.

17. Шишкоедова, Н.Н. Введение в бюджетирование деятельности издательств и полиграфических предприятий // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. -  2007. -  N 4.

18. Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. - М.: Дело и сервис, 2005. - 592 с.

40

[1] Шишкоедова, Н.Н. Введение в бюджетирование деятельности издательств и полиграфических предприятий // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. -  2007. -  N 4.

[2] Блохин, К.М. Составление бюджета движения денежных средств прямым методом // Аудиторские ведомости. -  2006. - N 2

[3] Кондратова, И.Г. Бюджетирование как инструмент финансового планирования // Экономический анализ: теория и практика -  2007. - N 4

[4] Акулов, В.Б. Финансовый менеджмент. - Петрозаводск: ПетрГУ, 2002.

[5] Приходько Е. Реализация финансового планирования в компании // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2009. N 17

[6] Кавалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФА-М, 2007. – 522с., стр. 456

[7] Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: ТК Велби, 2008. – 1024с., стр. 423

[8] Кавалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФА-М, 2007. – 522с., стр. с. 460-463

[9] Станиславчик Е. Параметры и нормативы финансового планирования // Финансовая газета. 2008. N 10

[10] Станиславчик Е. Параметры и нормативы финансового планирования // Финансовая газета. 2008. N 10

[11] Шеремет, А.Д. Финансы предприятий: менеджмент и анализ [Текст]: учебное пособие для вузов. - 2-е изд., испр. и доп. / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2008 .- 479 с., c. 145

[12] Адамов, Н.А., Чернышев, В.Е. Бюджетирование как основа внутрифирменного планирования в строительстве // Строительство: налогообложение, бухучет. -  2006. - N 2

[13] Войко, Д. Система бюджетирования при формировании учетной политики организации // Финансовая газета. -  2005. - N 31