Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2012 в 15:06, курсовая работа
Целью курсовой работы является изучение финансового планирования.
Данная цель обусловила необходимость решения следующих задач:
- определить сущность и задачи финансового планирования;
- изучить основные методы финансового планирования;
- рассмотреть основные виды финансового планирования;
ВВЕДЕНИЕ
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Глава 1.Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………….5
Глава 2.Методы финансового планирования. ……………………………..8
Глава 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Прибыль, облагаемая по ставке 9%, рассчитывается следующим образом: табл. 13 стр. 4 + табл. 13 стр. 6
Прибыль, облагаемая по ставке 20%, рассчитывается следующим образом: стр. 1 – стр. 1.1
IX. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 15) исходя из данных, приведенных в табл. 10, 11, 13 и 14. При недостаточности прибыли на плановые мероприятия принять решение о корректировке показателей распределения прибыли и аргументировать принятое решение. Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд
Таблица 15
Распределение прибыли планируемого года
№ | Показатель | тыс.руб. |
1 | Всего прибыль (получена) | 53277 |
2 | Отчисления в резервный фонд (табл. 10 стр.1) | 7000 |
3 | Кап.вложения производственного назначения (реконструкция цеха табл.10 стр.2) | 8900 |
4 | Кап.вложения непроизводственного назначения (табл.10 стр.3) | 4000 |
5 | Отчисления в фонд потребления – всего (табл.10 стр. 4) | 7980 |
5.1. | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4980 |
5.2. | б) удешевление питания в столовой | 1500 |
5.3. | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 1500 |
6 | Прирост оборотных средств (табл.11 стр.7) | -1647 |
7 | Налоги, выплачиваемые из прибыли (табл.10 стр.5) | 1200 |
8 | Налог на прибыль, 20% (табл.14 стр.2) | 9483 |
9 | Налог на прочие доходы, 9% (табл.14 стр.3) | 528 |
10 | Погашение долгосрочного кредита (табл.10 стр.6) | 1496 |
11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 14337 |
12 | Выплата дивидендов | 14337 |
13 | Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов | - |
IX.Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 17).
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) показывается как снижение потребности в оборотных средствах по строке «Прирост собственных оборотных средств» (со знаком минус) и как дополнительный источник прибыли по строке «Прибыль» (со знаком плюс).
Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных студентом расчетов.
Все расчеты должны производиться с точностью до целых чисел
Таблица 16 проверочная таблица («шахматка») к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)
К таблице 16:
1) стр. 1/столб. 3 (затраты/выручка от продажи) = разнице между стр. 1 табл. 12 (выручка от продажи продукции в планируемом году), стр. 4.2 табл. 1 (налоги, включаемые в себестоимость) и стр. 3 табл. 8 (амортизационные отчисления на основные производственные фонды) = 37367-5128-3673 = 28566 тыс. руб.
2) стр. 2.1/столб. 3 (налоги, включаемые в себестоимость продукции/выручка от продажи) = стр. 4.2.табл. 1 (налоги, включаемые в себестоимость) = 5128 тыс. руб.
3) стр. 2.2/столб. 13 (налог на прибыль/прибыль) = стр. 7 табл. 14 (Итого сумма налога на прибыль) = 10011 тыс. руб.
4) стр. 2.3/столб. 13 (налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия/прибыль) = стр. 7 табл. 15 (налоги, выплачиваемые из прибыли) = 1200 тыс. руб.
5) стр. 2.4/столб. 7 (налоги, относимые на финансовые результаты/прочие доходы) = стр. 8.5 табл. 13 (налоги относимые на финансовые результаты) = 2279 тыс. руб.
6) стр. 3/столб. 13 (выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)/прибыль) = стр. 5 табл. 15 (отчисления в фонд потребления, всего) = 7980
7) стр. 4/столб. 6 (прирост собственных оборотных средств/ прирост устойчивых пассивов) = стр. 2 табл. 8 (прирост устойчивых пассивов) = 280 тыс. руб.
8) стр. 4/столб. 13 (прирост собственных оборотных средств/прибыль) = стр. 5 табл. 11 столб. 8 = -1647 тыс. руб.
9) стр. 4/столб. 14 (прирост собственных оборотных средств/итого расходов) равен сумме стр. 4/столб. 6 и стр. 4/столб. 13 = 280+ (-1647) = -1367 тыс. руб.
10) стр. 5/столб. 3 (капитальные вложения производственного назначения/выручка от продажи) = стр. 3 табл. 9 (амортизационные отчисления на основные производственные фонды) = 280+ (-1647) = -1367 тыс. руб.
11) стр. 5/столб. 8 (капитальные вложения производственного назначения/накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом) = стр. 4 табл. 9 (плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом) = 664 тыс. руб.
12) стр. 5/столб. 12 (капитальные вложения производственного назначения/получение новых займов, кредитов) = стр. 7 табл. 9 (долгосрочный кредит) = 3448 тыс. руб.
13) стр. 5/столб. 13 (капитальные вложения производственного назначения) = стр. 2 табл. 9 (прибыль, направленная на капитальные вложения) = 8900 тыс. руб.
14) стр. 5/столб. 14 (капитальные вложения производственного назначения/итого расходов) равна сумме стр.5 столб 3, стр. 5 столб.8 и стр. 5 столб. 12= 3673 + 664+ 8900 = 16725 тыс. руб.
15) стр. 6/столб. 10 (капитальные вложения непроизводственного назначения/средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве) = стр. 5 табл. 9 (поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия) = 1000 тыс. руб.
16) стр. 6/столб. 12 (капитальные вложения непроизводственного назначения/получение новых займов, кредитов) = стр. 7 табл. 9 (долгосрочный кредит) = 1000 тыс. руб.
17) стр. 6/столб. 13 (капитальные вложения непроизводственного назначения/прибыль) = стр. 2 табл. 9 (прибыль, направляемая на капиталовложения) = 4000 тыс. руб.
18) стр. 7/столб. 9 (затраты на проведение НИОКР/прочие доходы) = стр. 5 табл. 12 (общая сумма средств, направляемых на НИОКР) = 1200 тыс. руб.
19) стр. 8/столб. 7 (прочие расходы/прочие доходы) = стр. 8.6 табл. 13 (прочие расходы, всего) = 17480 тыс. руб.
20) стр. 8/столб. 14 (прочие расходы/итого расходов) = стр. 8 столб. 7 = 17480 тыс. руб.
21) стр.9/столб. 4 (содержание объектов социальной сферы/средства целевого финансирования) = стр. 2 табл. 12 (средства целевого финансирования) = 210 тыс. руб.
22) стр.9/столб. 5 (содержание объектов социальной сферы/поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях) = стр. 1 табл. 12 (средства от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях) = 60 тыс. руб.
23) стр.9/столб. 7 (содержание объектов социальной сферы/прочие доходы) = стр. 12 табл. 5 (содержание объектов социальной сферы, всего) = 1820 тыс. руб.
24) стр. 9столб. 14 (содержание объектов социальной сферы/итого расходов) равна сумме стр.9 столб 4, стр. 9 столб. 5 и стр. 9с столб.7 = 210+60+1820 = 2090 тыс. руб.
25) стр. 10/столб. 13 (погашение долгосрочных кредитов/прибыль) = стр. 10 табл. 15 (погашение долгосрочных кредитов) = 1496 тыс. руб.
26) стр. 10/столб. 14 (погашение долгосрочных кредитов/итого расходов) = стр. 10 столб. 10 = 1496 тыс. руб.
27) стр. 11/столб. 7 (уплата процентов по долгосрочным кредитам/прочие доходы) = стр. 5 табл. 13 (проценты к уплате) = 808 тыс. руб.
28) стр. 11/столб. 14 (уплата процентов по долгосрочным кредитам/итого расходов) = стр. 11 табл. 7 (проценты к уплате) = 808 тыс. руб.
29) стр. 12/столб. 13 (выплата дивидендов/прибыль) = стр. 12 табл. 15 (выплата дивидендов) = 14334 тыс. руб.
30) стр. 13 столб. 13 (отчисления в резервный фонд/прибыль) = стр. 1 табл. 10 (отчисления в резервный фонд) = 7000 тыс. руб.
31) стр. 13 столб. 14 (отчисления в резервный фонд/итого расходов) = стр. 13 столб. 13 = 7000 тыс. руб.
32) стр. 14/столб. 3 (прибыль/выручка от продажи) = 4.в табл. 6 (прибыль от продажи товарной продукции) = 44282 тыс. руб.
33) стр. 14/столб. 7 (прибыль/прочие доходы) равно сумме строк 3,4,5,9 табл. 6 и разнице между полученной суммой и строками 6,7,8,10,11,12,13 табл. 6 = (8200+2860+3001+18321) – (4900+808+120+12460+2279+1820+
34) стр. 14/столб. 14 (прибыль/итого расходов) равна сумме стр.14 столб. 3 и стр. 14 столб 7 = 44282 + 8995 =53277 тыс. руб.
35) стр. 15 равна сумме соответствующих столбцов.
Таблица 17
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 |
001 | I. Поступления (приток денежных средств) |
|
002 | А. От текущей деятельности |
|
003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 81 649 |
004 | Прочие поступления - всего, в том числе: | 270 |
005 | средства целевого финансирования | 210 |
006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
007 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
008 | Итого по разделу А | 82 199 82269 |
009 | Б. От инвестиционной деятельности |
|
010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 8 200 |
011 | Доходы от внереализационных операций | 18 321 |
012 | Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | 664 |
013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 |
015 | Высвобождение средств из оборота | - |
016 | Итого по разделу Б | 28385 |
017 | В. От финансовой деятельности |
|
018 | Увеличение уставного капитала | - |
019 | Доходы от финансовых вложений | 5 861 |
020 | Увеличение задолженности - всего, в том числе: | 4488 |
021 | получение новых займов, кредитов | 4488 |
022 | выпуск облигаций | - |
023 | Итого по разделу В | 10349 |
024 | Итого доходов | 120933 |
025 | II. Расходы (отток денежных средств) |
|
026 | А. По текущей деятельности |
|
027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 28566 |
028 | Платежи в бюджет - всего, в том числе: | 26598 |
029 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | 5128 |
030 | налог на прибыль, всего | 10011 |
031 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 1200 |
032 | налоги, относимые на финансовые результаты | 2279 |
033 | выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 7980 |
034 | Прирост собственных оборотных средств | -1367 |
035 | Итого по разделу А | 53797 |
036 | Б. По инвестиционной деятельности |
|
037 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них; | 23925 |
038 | кап. вложения производственного назначения | 16725 |
039 | кап. вложения непроизводственного назначения | 6000 |
040 | затраты на проведения НИОКР | 1000 |
041 | платежи по лизинговым операциям | - |
042 | долгосрочные финансовые вложения | - |
043 | расходы по прочей реализации | 4900 |
044 | расходы по внереализационным операциям | 12580 |
045 | содержание объектов социальной сферы | 2090 |
046 |
| - |
047 | Итого по разделу Б | 43495 |
048 | В. От финансовой деятельности |
|
049 | Погашение долгосрочных кредитов | 1496 |
050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 808 |
051 | Краткосрочные финансовые вложения | - |
052 | Выплата дивидендов | 14337 |
053 | Отчисления в резервный фонд | 7000 |
054 |
| - |
055 | Итого по разделу В | 23641 |
056 | Итого расходов | 120933 |
057 | Превышение доходов над расходами (+) | - |
058 | Превышение расходов над доходами (-) | - |
059 | Сальдо по текущей деятельности | 28672 |
060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -15110 |
061 | Сальдо по финансовой деятельности | -13562 |
I. Поступления (приток денежных средств)
А. От текущей деятельности
Табл. 17 стр. 003 = стр. 1 табл.13 = стр. 15/столб. 3 табл. 16 = 81 649 тыс.руб.
Стр. 004 = стр.005 + стр. 006 = 210 + 60 = 270 тыс.руб.
Стр.005 = стр. 2 табл.12 = стр. 15/столб. 4 табл. 16 = 210 тыс. руб.
Стр. 006 = стр. 1 табл.12 = стр. 15/столб. 5 табл.16 = 60 тыс. руб.
Стр.007 = стр. 2 табл.9 = стр.4/столб. 6 табл. 16 = 280 тыс. руб.
Стр. 008 = стр. 003 + стр. 004 + стр. 005 = 81 649 + 270 + 210 = 82 199 тыс. руб.
Б. От инвестиционной деятельности
Стр.010 = стр. 3 табл.5 = 8200 тыс. руб.
Стр. 011 = стр. 9 табл.5 = 18 321 тыс. руб.
Стр.012 = стр. 4 табл.9 = стр.5/столб. 8 табл. 16 = 664 тыс. руб.
Стр. 013 = стр. 4 табл.12 = стр. 7/столб. 9 табл. 16 = 200 тыс. руб.
Стр.014 = стр. 5 табл. 9 = стр. 6/столб. 10 табл. 16 =1000 тыс. руб.
Стр. 016= стр. 010 + стр. 011 + стр. 012 + стр. 013 + стр. 014 = 8200 +18321 + 664 + 200 + 1000 = 28 385 тыс. руб.
В. От финансовой деятельности
Стр.019 = стр. 4 табл.5 + стр.5 табл.5 = 2860 + 3001 = 5861 тыс. руб.
Стр. 020 равно строке 021.
Стр.021 = стр. 7 табл.9 = 3488 + 1000 = 4488 тыс. руб.
Стр. 023 = стр. 019 + стр. 020 = 5861 + 4488 = 10349 тыс. руб.
Стр. 024 = стр. 008 + стр. 016 + стр. 023 = 82 199 + 28 385 + 10349 = 120933 тыс. руб.
I. Расходы (отток денежных средств)
А. По текущей деятельности
Стр.027 = стр. 2 табл.13 - стр.4.2. табл.1 – стр.2 табл. 10 = стр. 1/столб 3 табл. 16 = 37 367 – 5128 - 8900 = 28566 тыс. руб.
Стр. 028 равна сумме строк 029, 030, 031, 032, 033 = 26598 тыс. руб.
Стр.029 = стр. 4.2 табл.1 = стр.2.1./столб. 3 табл. 16 = 5 128 тыс. руб.
Стр. 030 = стр. 7 табл.14 = стр. 2.2/столб. 13 табл. 16 = 10 011 тыс. руб.
Стр. 031 = стр. 7 табл.15 = стр. 2.3/столб. 13 табл. 16 = 1 200 тыс. руб.
Стр. 032 = стр. 8.5 табл.13 = стр. 2.4/столб. 7 табл. 16 = 2 279 тыс. руб.
Стр. 033 = стр. 4 табл.10 = стр. 3/столб. 13 табл. 16 = 7 980 тыс. руб.
Стр. 034 = стр. 2 табл.8 – стр.5 табл. 11 = стр. 4/столб. 14 табл. 16 = 280 – 1647 = -1367 тыс. руб.
Стр. 035 равна сумме стр. 027 + стр. 028 + 034 = 28566 + 26598 + (-1367) = 53797 тыс. руб.
Б. По инвестиционной деятельности
037 = 038 + 039 + 040 = 23925 тыс. руб.
038 = стр. 8 табл. 9 = стр. 5/столб. 14 табл. 16 = 16725 тыс. руб.
039 = стр. 8 табл. 9 = стр.6/столб. 14 табл. 16 = 6000 тыс. руб.
040 = стр. 5 табл. 12 = стр.7/столб. 14 табл. 16 = 1200 тыс. руб.
043 = стр. 6 табл. 5 = 4900 тыс. руб.
044 = стр. 10 табл. 5 + стр. 8 табл. 5 =12460 + 120 = 12580 тыс. руб.
045 = стр. 9/столб. 14 табл. 16 = 2090 тыс. руб.