Министерство  образования и  науки РФ

Федеральное агентство по образованию  ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт 
 
 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: 

«Комплексный  экономический анализ хозяйственной деятельности». 

Вариант №2 
 
 
 
 

     Специальность   Бухгалтерский учет, анализ и аудит

№ личного дела   06УББ03426

     Группа     202 522

     Студент   Е.И. Самкова

     Преподаватель  Е.В. Новикова

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Челябинск 2010

 

Содержание

1. Анализ  ресурсного потенциала организации  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

2. Анализ  производства и объем продаж . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13

3. Анализ  затрат и себестоимости продукции  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .22

4. Анализ  финансовых результатов деятельности организации . . . . . . . . . . . 33

5. Анализ  финансового положения организации  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46

6. Комплексная  оценка деятельности организации  . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 

7. Список  используемой литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  

1. Анализ  ресурсного потенциала организации

  Задание № 1.

   Определите  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от реализации продукции по сравнению с прошлым годом. Необходимые расчеты произведите наиболее целесообразным способом с учетом состава показателей, предложенных в Справке № 1 «Данные статистических и оперативных отчетов, используемые в ходе анализа ресурсного потенциала организации». Полученные результаты оформите в табл. 1 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов». В пояснениях по данному вопросу охарактеризуйте результаты произведенных расчетов. В заключении расчетов выявите размер резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

     Таблица 1

     Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием трудовых ресурсов

 
 

1.Рассчитаем  динамику изменения  числа рабочих: 

1) Динамика (%) = N₁/N₀  * 100%

    где: N₁ – численность персонала компании за отчетный год

            N₀ - численность персонала компании за прошлого года

    Динамика (N) = 9 030 /8 600 * 100% = 105%

Динамика (ЧД) = 2 167 200 /2 072 600 * 100% = 104,564%

Динамика (ЧЧ) = 16 254 000 /16 580 800 * 100% = 98,029%

Динамика (V) = 7 238 399 /6 240 00 * 100% = 116% 

2) Разница в процентах

Разница  = % динамики – 100%

Отклонения (N)= 105% – 100% = 5%.

Отклонение(ЧД) = 104,564 -105 = -0,435%

Отклонения(ЧЧ)=98,029 –104,564= -6,535%

Отклонения (v) = 116-98,029 =17,97% 

3) Рассчитаем  влияния  фактора изменения  численности на изменение объема продаж:

 Объем продаж (без НДС) * разница в процентах / 100

 Влияния фактора(N) = 6 240 000* (5) / 100 =  312 000 тыс. рублей

 Влияния фактора(ЧД) = 6 240 000* (- 0,435) / 100 = - 27 187 тыс. рублей

 Влияния фактора(ЧЧ) = 6 240 000* (- 6,535) / 100 = - 407 801 тыс. рублей 

 Влияния фактора(V) = 6 240 000* (17,97) / 100 = 1 121 387 тыс. рублей 

 Аналогично  определим влияние на изменение  объема продаж остальных факторов.

 Общее влияние всех факторов на изменение  объема продаж (∆V) определяется как сумма всех отклонений по каждому из показателей:

 ∆V = Численность рабочих + Число отработанных человеко-дней + Число отработанных человеко-часов + Объем продаж (без НДС)

 ∆V = 312 00 – 27 187 – 407 801 + 1 121 387=998 399 (тыс. руб.) 
 

 Вывод:

   В отчетном периоде по сравнению с прошлым произошло увеличение выручки от реализации продукции на 998 399 тыс.руб. Прирост объема продаж достигнут за счет увеличения числа отработанных человеко-часов, темп роста которого составил 98,029%, численность рабочих - темп роста составил 105%,  а так же числа отработанных человеко-дней темп роста которого составил 104,56% и среднечасовой выработки одного рабочего - темп роста составил 115,99%. При изменении численности работающих объем продаж увеличился на 312 000 тыс. руб., при изменении числа отработанных человеко-часов - на 407 801 тыс. руб., при изменения отработанных человеко-дней - на 27 186,7 тыс. руб. и при изменения среднечасовой выработки одного рабочего - на 1 121 387 тыс. руб. Выявленный резерв – это резерв, который в наибольшей степени повлиял на увеличение объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов.

 На  данное изменение оказали влияние  следующие факторы:

1. Увеличение числа рабочих в отчетном году по сравнению с прошлым годом  на  430 человек привело к увеличению объема продаж на 5%.
2. В отчетном году по сравнению с прошлым годом среднечасовая выработка одного рабочего увеличилась. Увеличение производительности труда увеличило объем продаж на 18%.

 
 

  Задание № 2.

       Определите  степень влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов. Полученные данные следует обобщить в табл. 2 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов» и охарактеризовать в пояснениях к полученным результатам. При определении резерва увеличения объема продаж за счет лучшего использования материалов учтите, что резервом в данном случае следует считать только возможность их снижения по сравнению с расходом, обусловленным производственными нормами.

     Таблица 2

     Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием материалов

    1. Рассчитаем коэффициент материалоотдачи  (расчеты производятся в таблице  № 2):                          

    

;

                                                     

      2. Для оценки влияния факторов  на изменение объемов производства  продаж проведем анализ влияния  факторов, связанных с использованием материалов (расчеты производятся в таблице № 2):

    1). Составим факторную модель:

V = Мз * Мо – двухфакторная мультипликативная модель

    2). Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = V₁ – V₀ = 7 238 399 – 6 240 000 = +998 399 тыс. руб.

    3). Определим влияние факторов на  изменение выручки от продаж:

1) ∆V(Mз) = Мз₁*Мо₀ – Мз₀*Мо₀ =  4 211 690*1,7497 – 3 566 212*1,7497 =   +1 129 429 тыс. руб.;

2) ∆V(Мо)  = Мз₁*Мо₁ – Мз₁*Мо₀ = 4 211 690*1,718 – 4 211 690*1,7497 =-131 030тыс. руб.

    4). Баланс отклонений:

    ∆V = ∆V(Мз) + ∆V(Мо) =1 129 429 –131 030= +998 399 тыс. руб.

    Вывод:

    Положительное влияние на изменение выручки  от продаж оказало увеличение стоимости  материалов в себестоимости продаж 1 129 429 тыс.руб. Отрицательное влияние оказало снижение материалоотдачи проданной продукции -131 030 тыс. руб. Для более эффективного использования материальных ресурсов необходимо наращивать качественные факторы (материалоотдача), однако в организации прослеживается тенденция наращивания количественных, а не качественных факторов. Резерв повышения эффективности использования уровня материалоотдачи составит -131 030 тыс. руб.  
 

  Задание № 3.

    Определите  степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших факторов. Полученные результаты обобщите в табл. 3 «Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств» и дайте их интерпретацию. При анализе факторов, указанных в табл. 3, учтите, что четыре последних фактора соответствуют совокупному влиянию изменения фондоотдачи активной части основных средств.