Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Приложение 1

Вспомогательные расчеты к построению алгоритмов для анализа  затрат на 1 руб. продаж

 

  1. Рассчитаем индекс изменения  количества прироста продукции:

IQ = Q₁/Q₀ = 24 380/21 200 = 1,15

    2. Рассчитаем показатель выручки  за отчетный год при структуре и ценах прошлого года:

= V₀*IQ

Изделие А: V = 2 350 000*1,15 = 2 702 500 тыс. руб.;

Изделие В: V = 1 440 000*1,15 = 1 656 000 тыс. руб.;

Изделие С: V = 2 450 000*1,15 = 2 817 500тыс. руб.

    3. Рассчитаем показатель выручки за отчетный год при ценах прошлого года (расчеты производятся в таблице № 6):

  = q₁*p₀

Изделие А: V = 11500*250 = 2875000 тыс. руб.;

Изделие В: V = 5880*300 = 1764000 тыс. руб.;

Изделие С: V = 7000*350 = 2 450 000 тыс. руб.

    4. Методология определения изменения выручки от продаж и расчета влияния факторов на нее:

    1. Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = V₁ –V₀

    2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = q₀p₀*IQ – q₀p₀

2) ∆V(d) = q₁p₀ – q₀p₀*IQ

3) ∆V(p) = q₁p₁ – q₁p₀

    3. Баланс отклонений: ∆V = ∆V(q) + ∆V(d) + ∆V(p)

    По  данной методологии рассчитаем изменение  выручки от продаж и влияние факторов на нее по каждому виду изделия:

       Изделие А:

    1. Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = 2944000 – 2350000 = +594 000 тыс. руб.

    2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = 2702500 – 2350000 = +352500 тыс. руб.;

2) ∆V(d) = 2875000 – 2702500 = +172500 тыс. руб.;

3) ∆V(p) = 2944000 – 2875000 = +69000 тыс. руб.;

    3. Баланс отклонений: ∆V = 352500 + 172500 + 69000 = +594 000 тыс. руб.

    Положительное влияние на изменение выручки от продаж изделия А оказало увеличение количества +352500 тыс. руб., структуры +172500 тыс. руб. и цены +69000 тыс. руб. изделия А, что говорит о высокой рентабельности изделия.

    Изделие В:

    1. Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = 1 795 399 – 1 440 000 = +355 399 тыс. руб.

    2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = 1656000 – 1440000 = +216000 тыс. руб.;

2) ∆V(d) = 1764000 – 1656000 = +108000 тыс. руб.;

3) ∆V(p) = 1795399 – 1764000 = +31399 тыс. руб.

    3. Баланс отклонений: ∆V = 216000 + 108000 + 31399 = +355 399 тыс. руб.

    Положительное влияние на изменение выручки  изделия В оказало увеличение количества продукции +216000 тыс. руб, структуры +108000 тыс.руб. и цены изделия В +31399 тыс. руб., что говорит о высокой  рентабельности изделия.

    Изделие С:

    1. Определим изменение выручки  от продаж:

∆V = 2499000 – 2450000 = +49000 тыс. руб.

    2. Влияние факторов:

1) ∆V(q) = 2817500 – 2450000 = +367500 тыс. руб.;

2) ∆V(d) = 2450000 – 2817500 = -367500 тыс. руб.;

3) ∆V(p) = 2499000 – 2450000 = +49000 тыс. руб.

    3. Баланс отклонений: ∆V = 367500 – 367500 + 49000 = +49 000 тыс. руб. 

    Вывод:

    Положительное влияние на изменение выручки  от продаж изделия С оказало увеличение количества +367 500 тыс. руб. и цены +49 000 тыс. руб. изделия С. Отрицательное  влияние оказало снижение  структуры -367 500 тыс. руб., что говорит о низкой рентабельности продукции. На общий объем выручки наибольшее положительное влияние оказало увеличение выручки от изделия А +594 000 тыс. руб., также положительно повлияло изделие В    +355 399  тыс. руб. Отрицательное влияние оказало изделие С 49 000 тыс. руб.. На основе выше сказанного можно сделать вывод о том, что организации не выгодно выпускать изделие С и следует выпускать изделие А и изделие В, т.к. они являются наиболее рентабельными.

Задание № 7.

 Используя  данные о результатах маркетингового  исследования спроса на изделия  А, В, С, D и Е, показанных в Приложении 4 «Исходные данные для составления бизнес-плана на будущий отчет ный период» и в сносках к нему, разработайте часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год. В ходе анализа выделите четыре группы продукции в зависимости от уровня их рентабельности*, дайте характеристику каждой из них и объясните, какие виды и почему следует выпускать и продавать в будущем году

Приложение 4

     Исходные  данные для составления бизнес-плана на будущий отчетный период

    1. Объем продаж исходя из спроса и возможности ее выпуска, который может быть включен в бизнес-план рассчитывается по формуле (расчеты производятся в таблице № 7):

Vпр = спрос*цену

    2. Себестоимость объема продаж  продукции, включенной в бизнес-план  рассчитывается по формуле (расчеты производятся в таблице № 7):

С/с = спрос*Sед

     3. Прибыль от продаж на планируемый  период рассчитывается по формуле  (расчеты производятся в таблице  № 7):

П = Vпр – С/с

    4. Коэффициент рентабельности изделий  исходя из отношения прибыли к объему продаж рассчитывается по формуле (расчеты производятся в таблице № 7):

Ризд. = П/ Vпр *100%.

    5. Используя данные о результатах  маркетингового исследования спроса  на изделия А, В, С, Д, Е,  а также информацию о возможности  организации выпускать продукцию, пользующуюся спросом, разработаем часть бизнес-плана по реализации продукции организации на следующий год.

    По  показателю объема продаж наиболее выгодно  выпускать изделие С 4 085 000 тыс. руб., затем изделие А 2 990 000 тыс. руб., изделие  В 2 000 000 тыс. руб., самый маленький объем продаж у изделия Д 1 620 000 тыс. руб.

    По  показателю себестоимости объема продаж продукции наиболее выгодно производить  изделие С 3 752  500 тыс. руб., затем  изделие А 2 760 000 тыс. руб. и изделие  В 1 790 000 тыс. руб. Наименее выгодное для предприятия изделие Д 1 530 000 тыс. руб.

    По  показателю прибыльности наиболее выгодно  производить изделие С 332 500 тыс. руб., затем изделие А 230 000 тыс. руб. и  изделие В 210 000 тыс. руб.. Наименее выгодное для предприятия изделие Д 90 000 тыс. руб.

    По  показателю рентабельности наиболее рентабельное изделие В 10,5%, затем изделие С 8,139% и изделие А 7,692%. Наименьшую рентабельность имеет изделие Д 5,5%.

    Вывод:

    В общем по всем показателям можно  сказать, что организации наиболее выгодно выпускать изделие В, т.к. у него наибольший  показатель рентабельности. Наименьшую выгоду для организации приносит изделие Д, приносит маленькую прибыль, имеет наименьшую рентабельность, возможно организации нужно отказаться от выпуска данного изделия.