Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

                                                                                                              Таблица 3

Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов, связанных  с использованием основных средств.

 

    1. Рассчитаем среднегодовую первоначальную  стоимость активной части производственных  основных средств (расчеты производятся в таблице 3): 

         1 157 259 + (1 630 455 - 405 216)

ОСпр₀ =                  2                                         = 1 191 249 тыс. руб.;

     

       (1 630 455 - 405 216)+ (1 654 880 - 405 216)

ОС  пр₁ =                  2                                                          = 1 237 451,5 тыс. руб.; 

    2. Рассчитаем объем продаж, приходящийся  на 1 тыс. руб. стоимости активной  части основных средств за 1 машино-час  работы оборудования (расчеты производятся  в таблице № 3):

В_ч = V/ОС_пр/К_см/Р_дн/П_см

В_ч0 = 6 240 000 / 1 191 249/ 241 / 1,05 /8,0  = 0,00258 тыс. руб.

В_ч1 = 7 236 400/ 1 237 451,5/ 240 / 1,30 /7,5 = 0,00249тыс. руб. 

    3. Для оценки влияния факторов  на изменение объемов производства  продаж проведем анализ влияния  факторов, связанных с использованием основных средств (расчеты производятся в таблице № 3):

1). Составим  факторную модель:

V = ОСпр*ЧД*Ксм*ЧЧ*Вч – пятифакторная мультипликативная модель

2). Определим  изменение выручки от продаж:

∆V = V₁ – V₀ = 7 238 399 –6 240 000= +998 399 тыс. руб.

3). Определим  влияние факторов:

а) изменение  объема продаж за счет изменения первоначальной стоимости ОПФ:

ΔV(ОС_пр) = ΔОС_пр * Р_д0 * К_{см 0} * П_{см 0} * В_{ч 0} = 46 202,5*241*1,05*8*0,0026 = 242 017,92 тыс. руб.

б) изменение  объема продаж за счет изменения количества рабочих дней в году:

ΔV(Р_д) = ОС_пр1 * ΔР_д * К_см0 * П_см0 * В_ч0 =

1 237 451,5* (-1)*1,05*8*0,0026= -26 896,34 тыс. руб.

в) изменение  объема продаж за счет изменения коэффициента сменности: ΔV(К_см) = ОС_пр1 * Р_д1 * ΔК_см * П_см0 * В_ч0 = 1 237 451,5*240*0,25*8*0,0026=1 536 933,71 тыс. руб.

г) изменение  объема продаж за счет изменения средней  продолжительности смены: ΔV(П_см) = ОС_пр1 * Р_д1 * К_см1 * ΔП_см * В_ч0  =   1 237 451,5 *240*1,3*(-0,5)*0,0026=- 499 503,46тыс. руб.

д) изменение  объема продаж за счет изменения выпуска продукции в 1 час на одну тысячу рублей ОС: ΔV(В_ч) = ОС_пр1 * Р_д1 * К_см1 * П_см1 * ΔВ_ч =

1 237 451,5*240*1,3*7,5*(-0,000087)=-254 152,83 тыс.руб.

Общее влияние  факторов равно 

242 017,92-26 896,34+1 536 933,71-499 503,46-254 152,83=998 399 тыс.руб.

Вывод:

   Таким образом, в отчетном году на предприятии  ООО «Рубин» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 998 399, тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы: увеличение средней первоначальной стоимости основных производственных фондов в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 46 202,5 тыс. рублей  позволило увеличить объем продаж на 242 017,92 тыс. рублей; уменьшение количества рабочих дней в отчетном  году привело к уменьшению  объема продаж на 26 896,34 тыс. рублей. По сравнению с прошлым годом увеличить объем продаж в отчетном году на 1 536 933,71 тыс. рублей позволило увеличение коэффициента сменности.

   Изменение средней продолжительности рабочей  смены привело также к уменьшению объема продаж на 499 503,46 тыс. рублей.  
 
 

  Задание № 4.

   На  основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщите в табл. 4 «Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования ресурсов в процессе производства». Сделайте выводы по полученным результатам. 
 
 
 
 

                                                                                                               Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства.

 Вывод: Согласно анализу экстенсивных и интенсивных факторов использования ресурсов на объем продаж продукции всегда влияют два фактора: по факторам труда – численность и выработка, по материалам – материальные затраты и материалоотдача, по фондам – стоимость активной части основных средств и фондоотдача. Отберем из них интенсивные факторы – это среднесписочная численность рабочих, материальные затраты и среднегодовая стоимость активной части основных средств, по которым определим темпы роста по сравнению с базовыми данными и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема продаж (коэффициента экстенсивности использования ресурса, %).

 Прирост численности рабочих за отчетный год составил 430 человек, или 5%. При  приросте выручки от продаж в 16% прирост  численности на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 0,312 или 31,25%. Коэффициент  интенсивности 68,75%.

 Среднегодовая стоимость активной части основных средств: прошлый год – 1 191 249 тыс.руб., отчетный год – 1 237 451,5 тыс.руб. Прирост 3,87%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост среднегодовой стоимости активной части производственных ресурсов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 0,242 или 24,24%. Коэффициент интенсивности 75,76 %.

 Стоимостная оценка использованных в производстве продукции материалов составила: прошлый  год –3 566 212тыс.руб., отчетный год – 4 211 690 тыс.руб. Прирост 18,1%. При приросте выручки от продаж в 16% прирост стоимости материалов на 1 % прироста выручки (коэффициента) составит 1,31 или 113,123%. Коэффициент интенсивности -13,123%.

 На  основании произведенных расчетов определим комплексные показатели использования ресурсов. Комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов, коэффициент: 93,2%.  Числовое значение коэффициента интенсивности использования ресурсов равно – 6,8 %. Из приведенных расчетов следует, что организация неэффективно использует имеющиеся ресурсы.

  Задание № 5.

   Определите  комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (экстенсивного  и интенсивного) использования ресурсного потенциала предприятия. Результаты расчетов обобщите в таблице 5 «Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов». В доказательство правильности выбранной методики определения комплектного резерва увеличения объема продаж приведите логику своих рассуждений.

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов

 

   Вывод:

   Сделав  комплексную оценку использования  производственных ресурсов были выявлены следующие резервы увеличения выручки  от продаж можно сделать вывод: поскольку не все факторы оказали отрицательное влияние на объем продаж комплектный резерв определить нельзя.

 

   2.  Анализ производства  и объема продаж

Задание № 6.

  Определите  влияние на прирост объема  продаж изменения количества  проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее. Информацию для необходимых аналитических расчетов можно почерпнуть в Приложении 1 «Информация и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния различных факторов на изменение выручки от продаж». Там же можно оформить результаты дополнительных расчетов, необходимых для анализа степени влияния указанных факторов. Представьте и объясните методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте выводы о возможности увеличения выпуска продукции. Дайте характеристику экстенсивности и интенсивности влияния выявленных факторов и резервов.