Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агат»

237 863 =32435,64+205427,36  

    Таким образом, затраты на оплату труда  увеличились на 237 863 тыс. руб.:

- за  счет увеличения численности  работников на 710 чел. затраты  на оплату труда увеличились на 32435,64 тыс. руб.

- за  счет увеличения средней заработной  платы на 7,028 тыс. руб. затраты  на оплату труда увеличились  на 205427,36 тыс. руб.

      Определим резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов:

      Резерв= = 710*7 238399/28520=180 199 тыс.руб. 

      13. Дадим оценку и  произведите анализ  состава, структуры  и динамики доходов  и расходов. Результаты  расчетов обобщите  в таблице 8. На  основании полученных данных сделайте выводы о причинах изменения превышения доходов над расходами в рассмотренных периодах.

      Таблица 8

      Состав, структура и динамика доходов и расходов

     Согласно  данным таблицы 8 общая сумма доходов предприятия в отчетном году увеличилась на 1 002 771тыс. руб., а общая сумма расходов выросла на 987 403 тыс. руб., что говорит об увеличении прибыли предприятия на 15 368 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом, что является положительным фактором в его работе.

     Наибольшую  роль - 99% в формировании доходов  ООО «Агат» в прошлом и отчетном годах играла выручка от реализации продукции, величина которой увеличилась на 0 005 420 тыс. руб. или на 0,121%. Доля прочих доходов в их общей сумме незначительна (около 0,313%),  их величина в отчетном году увеличилась на 137 тыс. руб., что также можно оценить положительно. Отрицательно сказалось уменьшение процентов к получению на 2786 тыс. руб. или на 0,08%, это говорит о том, что предприятие не расширяет свою финансовую деятельность, не активно вкладывает свои финансы в акции, облигации других предприятий.

     Расходы за отчетный период увеличились на 987 403 тыс.руб. Соответственно, наиболее весомый вклад 67,611% в общую сумму расходов предприятия вносят расходы по обычным видам деятельности – себестоимость продукции. Хотя себестоимость продукции в отчетном году по сравнению с прошлым выросла на 607 575 тыс. руб., в процентах к общей сумме расходов она снизилась на 0,856%, что можно расценить как положительный фактор к получению прибыли в отчетном году. Управленческие расходы в отчетном году увеличились на 129 463 тыс. руб., однако в процентах к общей сумме расходов они снизились на 0,209%. Величина коммерческих расходов в отчетном году выросла на 85 425 тыс. руб. 

     Проценты  к уплате в отчетном году увеличились  на 119 515 тыс. руб., что говорит об увеличении долга предприятии перед другими и является отрицательным фактором.

     Основная  прибыль получена ООО «Агат» за счет производственной деятельности. Однако сумма прибыли была частично потеряна за счет роста себестоимости продукции и коммерческих расходов и прочих расходов, что следует оценить отрицательно.

     Таким образом, на изменение прибыли оказали  отрицательное влияние следующие  факторы:

     - снижение процентов к получению;

     - увеличение управленческих расходов;

     - увеличение процентов к уплате;

     - увеличение прочих операционных  расходов;

     - увеличение коммерческих расходов;

     - увеличение себестоимости продукции.

      Рекомендации  по снижению себестоимости продукции:

1. Внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов.
2. Повышение производительности труда.
3. Соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
4. Сокращение затрат на обслуживание производства и управления.
5. Сокращение потерь от брака и других непроизводственных расходов.

 
 
 

      1.4. Анализ финансовых  результатов  деятельности  организации. 

    14. Укажем наиболее полный состав показателей, характеризующих различные виды прибыли и рентабельности, а также методику их расчета и область применения.

      Таблица к заданию 14.1

      Анализ  различных видов  прибыли

 

      Таблица к заданию 14.2.

      Анализ  различных видов  рентабельности

 

А_ср = (3146340+3269400) / 2 = 3 207 870 тыс. руб.

СК_ср = (1941951+1979505) / 2 = 1 960 728 тыс. руб.

Доходы = 8 294 669 тыс. руб.

Расходы = 8 038 719 тыс. руб.

Характеристика  показателей:

    Валовая прибыль - это разница между выручкой от продаж (В) и себестоимостью проданных товаров, продукции, услуг (С).  Предназначена для покрытия постоянных затрат (ПЗ = КР+УР) и формирования прибыли от продаж.

    Прибыль от продаж - характеризует  абсолютную эффективность деятельности предприятия и рост ее создает основу для расширенного производства, выполнения обязательств организации. Она занимает наибольший удельный вес в общей сумме прибыли до налогообложения (балансовой). Для устойчивого финансового состояния целесообразно, чтобы прибыль балансовая (общая) в основной части формировалась за счет прибыли от продаж, а не носящий случайный характер прочих доходов и расходов.

    Прибыль до налогообложения -  Источник выполнения обязательств предприятия, а также база для самофинансирования, расширенного производства, удовлетворения потребности коллектива. Она складывается из следующих компонентов: результат от продаж(стр.050), результат от прочей деятельности (сальдо прочих доходов и расходов).

    Чистая  прибыль - Прибыль от обычной деятельности с учетом доходов и расходов от чрезвычайных обстоятельств или прибыль до налогообложения предприятия после уплаты всех налогов, акцизов и платежей в государственные и местные бюджеты. 

      15. На основании показателей   отчета формы  2 «Отчет о прибылях  и убытках» проанализируем  динамику прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли. Определим факторы формирования прибыли до налогообложения и чистой прибыли. Обобщим результаты проведенных расчетов в таблице 9. Сделаем вывод, за счет какого вида доходов в большей степени формируется прибыль, какой вид расходов занимает наибольший удельный вес, в какой степени налоги повлияли на размер чистой прибыли.

    Таблица 9

Анализ  показателей прибыли  и факторов, повлиявших на чистую прибыль