Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агат»

 
 

Таблица 2

 Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,

  связанных с использованием материальных ресурсов методом

  абсолютных разниц

Баланс отклонений:

8243819 – 7238399 = 936 025,50+ 69 394,50 = 1 005 420

     Таким образом, объем продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом  увеличился на 1 005 420 тыс. руб.:

- за  счет увеличения стоимости материалов в себестоимости продукции на 544 630 тыс. руб., объем продаж увеличился на 936 025,5022 тыс. руб.

- за  счет увеличения материалоотдачи проданной продукции на 0,0146 объем продаж увеличился на 69 394,4978 тыс. руб.

    Потребность предприятия в материальных ресурсах осуществляется 2-мя путями: экстенсивным и интенсивным. Экстенсивный путь связан с дополнительными затратами и улучшением количественных показателей – роста объема материальных ресурсов, соблюдением норм расхода и запасов материальных ресурсов и др. Основной путь – интенсивный – предусматривает более экономное расходование сырья, топлива, энергии и других материальных ресурсов, улучшение их качества. В нашем случае предприятие использует экстенсивный путь. 

    3. Определим степень  влияния на объем  продаж отдельных  факторов, связанных с использованием основных средств, на объем продаж, а также резерв роста объема продаж за счет ликвидации отрицательно повлиявших  факторов. Полученные результаты обобщим в Таблице 3.

Таблица 3

Анализ  степени влияния  на объем продаж отдельных  факторов,

связанных с использованием основных средств

 

    Среднегодовую первоначальную стоимость за прошлый  и отчетный год рассчитаем по данным формы 5:

    за  прошлый год 

    за  отчетный год 

    Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования (стр.6) считаем по формуле:   

Выручку можно  представить в виде следующей  модели:

В = ОСак * Рд * Ксм * Псм * Кфо_{(в час)}

    Влияние на изменение объема продаж факторов определяем с помощью метода абсолютных разниц:

* Рд₀ * Ксм₀ * Псм₀ * Кфо₀

ОСак₁ * * Ксм₀ * Псм₀ * Кфо₀

 ОСак_{1 *} Рд_1* * Псм₀ * Кфо₀

 ОСак_{1 *} Рд_1* Ксм₁ * * Кфо₀

 ОСак_{1 *} Рд_1* Ксм₁*Псм₁*  

Баланс отклонений:

8243819 – 7238399 = 271 840,8056+156 463,3293+1 179 492,7900-221 154,8981-381 222,0267= 1 005 420 

    Таким образом, объем продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом  увеличился на 1 005 420 тыс. руб.:

1. увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных основных средств в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 42 771,5 тыс. руб.  позволило увеличить объем продаж на 271 840,8056 тыс. руб.;
2. на 5 дней увеличилось количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем, что привело к увеличению объема продаж на 156 463,3293 тыс. руб.;
3. увеличение коэффициента сменности работы оборудования  на 0,2 привело к увеличению объема продаж на 1 179 492,7900 тыс. руб.;
4. изменение средней продолжительности рабочей смены привело к снижению объема продаж на 221 154,8981 тыс. руб.;
5. уменьшение объема продаж, приходящегося на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования на 0,0001 привело к уменьшению объема продаж на 381 222,0267 тыс. руб.

    Сумма отрицательно повлиявших факторов –  есть неиспользованный резерв роста объема продаж. Он составляет 602 377 тыс. руб.

     Проведя анализ использования основных средств, предприятию можно порекомендовать увеличить показатель средней продолжительности смены и выработку продукции за один машино-час. Увеличение вложений за отчетный период в новое оборудование является положительным моментом в развитии предприятия. Возможно, руководителям предприятия следует задуматься о повышении квалификации работающих, обучении их новым приемам работы. На изменение выработки оборудования окажут влияние процессы модернизации оборудования, то есть замена старого оборудования, повышение и внедрение мероприятий, по совершенствованию технологий и организации производства. Немаловажное значение имеют и социальные факторы. 

    4. На основании данных, полученных в результате  экономического анализа трудовых ресурсов, материалов, основных средств, дадим комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты расчетов обобщим в Таблице 4.

     Методика  определения соотношения экстенсивного  и интенсивного использования ресурсов:

1. отберем  экстенсивные факторы: численность рабочих, среднегодовую стоимость активной части производственных фондов и стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции;
2. заполним таблицу 4, используя данные таблиц 1,2,3;
3. по каждому экстенсивному фактору определим темп прироста и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема выпуска или продаж продукции (коэффициента экстенсивности использования ресурса, в процентах)

 

 

      Определим коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж:

• экстенсивность использования ресурса по формуле К_экст.i * 100
• интенсивность использования ресурса по формуле 100 – (К_экст.i  * 100)

    Рассчитанный  коэффициент экстенсивности по каждому  виду ресурса служит базой для  определения коэффициента его интенсивности, т.к. сумма коэффициентов, характеризующих деятельность в целом, всегда принимается за 100%, а зная значение одного фактора, можно всегда определить значение другого.

4. комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов рассчитывается как средняя величина значений соответствующих коэффициентов по каждому виду ресурса, т.е. по формуле  , а комплексный показатель интенсивности использования всех ресурсов – как 100% минус средняя величина коэффициента экстенсивности использования всех видов ресурсов, в процентах, т.е. по формуле

 

5. результаты  сведены в аналитическую таблицу 4

 

     Таблица 4

    Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности 

    использования ресурсов в процессе производства