Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агат»

Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Ноября 2011 в 10:22, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы:
Обобщение полученных в ходе комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности промышленного предприятия ООО «Агат» результатов с целью выявления резервов улучшения деятельности организации.
Исходя из цели, был сформулирован ряд задач:
-создание понятийного аппарата по теме «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности »;
-раскрытие основных методик расчета показателей комплексного анализа;
-проведение анализа ресурсного потенциала;
-проведение анализа производства и объема продаж;
-проведение анализа финансовых результатов;
-осуществление комплексной оценки деятельности предприятия;
-формулирование рекомендаций по принятию управленческих решений.

Содержание

Введение 3
Глава 1. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агат» 4
1.1. Анализ ресурсного потенциала организации 4
1.2. Анализ производства и объема продаж 13
1.3. Анализ затрат и себестоимости продукции 17
1.4. Анализ финансовых результатов деятельности организации 24
1.5. Анализ финансового положения организации 32
1.6. Комплексная оценка деятельности организации 40
Заключение 43
Список литературы 44
Приложение 45

Работа содержит 1 файл

курсовикКЭФХД.DOC

— 1.11 Мб (Скачать)
 
 
 

     Составим  мультипликативную модель: 

       Rпр * Коб зк * Кзавис. = Коб зк * Кзав* Rпр 

      ЗК0 ср = (351791+370980+826763+833409) / 2 = 1191471,5

      ЗК1 ср = (344104+370980+833409+945791) / 2 = 1247142 

      Коб зк 0 = В0 / ЗК0 ср = 7238399/1191471,5 = 6,0751

      Коб зк 1 = В0 / ЗК0 ср = 8243819/1247142 = 6,6102

        Коб зк = 6,6102-6,0751=0,5351 

      Кзав 0 = ЗК0 / А0 ср = 1191471,5/2 995 534,5= 0,3977

      Кзав 1 = ЗК1 / А1 ср = 1247142/3 207 870= 0,3888

        Кзав = 0,3888-0,3977= - 0,0089 

      Rпр 0 = Пч0 / В0 = 238918/7238399=3,300702

      Rпр 1 = Пч1 / В1 = 255950/8243819=3,104750

        Rпр = 3,104750-3,300702= - 0,195952 

       ( Коб зк) = Коб зк* Кзав 0* Rпр 0 = 0,5351*0,3977*3,300702=0,7024

       ( Кзав) = Коб зк 1 * Кзав * Rпр 0 = 6,6102*(-0,0089)*3,300702= -0,1958

       ( Rпр) = Коб зк 1 * Кзав 1 * Rпр = 6,6102*0,3888*(-0,195952) = -0,5036 

      Баланс  отклонений:

       = = ( Коб зк)+ ( Кзав)+ ( Rпр)=

      =0,7024+(-0,1958)+( -0,5036)=0,0300  

      Таким образом, коэффициент рентабельности активов отчетного периода увеличился на 0,0030:

- за  счет  увеличения коэффициента оборачиваемости заемного капитала на 0,5351коэффициент рентабельности активов  увеличился на 0,7024.

- за  счет уменьшения коэффициента зависимости на 0,0089 коэффициент рентабельности активов уменьшился на 0,1958

- за счет уменьшения рентабельности продаж, рассчитанной на основании чистой прибыли на  0,195952 коэффициент рентабельности активов уменьшился на 0,5036. 
 

      19. Определим динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее. Оценим характер этого влияния. Обобщим результаты в таблице 12.  
 

      Таблица 12

      Анализ  рентабельности собственного капитала

Показатель Прошлый год Отчетный  год Изменение(+;-)
1 2 3 4 5
1 Чистая прибыль 238 918 255 950 17 032
2 Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. 1 804 063 1 960 728 156 665
3 Рентабельность  собственного капитала, тыс. руб. 13,24 13,05 -0,19
4 Влияние на изменение  рентабельности собственного капитала  следующих факторов: Х Х Х
  а) изменения финансового рычага Х Х -0,4900
  б) изменения коэффициента оборачиваемости  заемного капитала Х Х 1,1200
  в) изменения рентабельности продаж, расчитываемой  на основании чистой прибыли Х Х -0,8200
 

    СК0 = (1666175+1941951)/2=1804063

    СК1 = (1941951+1979505)/2=1960728

      Rпр* Коб зк* КФР = КФР* Коб зк * Rпр 

    Коэффициент рентабельности собственного капитала  - показывает, сколько прибыли приходится на 1 рубль собственного капитала.  

    КФР0= ЗК0 / СК0 = 1191471,5/1804063=0,6604

    КФР1= ЗК1 / СК1 = 1247142/1960728=0,63606

      КФР = -0,02434 

       ( КФР) = КФР * Коб зк 0 * Rпр 0 = (-0,02434)* 6,0751*3,300702= -1,48806799

       об зк) = КФР1* Коб зк * Rпр 0 = 0,63606*0,5351*3,300702= 1,123413

        ( Rпр) = КФР1* Коб зк 1 * Rпр = 0,63606*6,6102*(-0,195952)= -0,823877 

      Баланс  отклонений:

       = = ( КФР)+ об зк)+ ( Rпр)=

      = (-1,48806799)+ 1,123413+(-0,823877) = -0,19 

    Таким образом, рентабельность собственного капитала уменьшилась на 0,19:

- за счет снижения финансового рычага на 0,02434 коэффициент рентабельности собственного капитала снизился на 1,48806799;

- за счет увеличение коэффициента оборачиваемости заемного капитала на 0,5351коэффициент рентабельности собственного капитала увеличился на 1,123413;

- за счет уменьшения рентабельности продаж, рассчитанной на основании чистой прибыли на  0,195952 коэффициент рентабельности собственного капитала уменьшился на 0,823877.

     Рентабельность  собственного капитала в отчетном году уменьшилась в первую очередь за счет снижения коэффициента рентабельности продаж, т.к. этот показатель показывает величину прибыли, приходящуюся на 1 руб. выручки от продаж или на 1 руб. расходов на производство (продажу) продукции.

     Снижение  показателя финансового рычага, характеризующего политику в области финансирования,  в отчетном году повлекло не значительное снижение рентабельности собственного капитала ,однако это уменьшило уровень финансового риска на данном предприятии и повысило его привлекательность для инвесторов. Поэтому, несмотря на снижение коэффициента финансового рычага, как в прошлом, так и в отчетном годах определенный уровень доходности собственного капитала обеспечивался им за счет  доли заемного капитала. 

      1.5. Анализ финансового  положения организации 

      20. Определить наличие собственных оборотных средств на начало и на конец отчетного года, факторы, повлиявшие на его изменение. Расчеты обобщите в таблице 13. 

Таблица13.

Определение собственных оборотных  средств и влияния  отдельных 

факторов, вызвавших изменение

Показатель На  начало года На  конец года Изменение(+;-) Влияние на изменение СОС
1 2 3 4 5 6
1 Капитал и резервы        
Уставный  капитал 110 110 - -
Добавочный  капитал 1 704 857 1 723 364 18 507 +18507
Резервный капитал 66 81 15 +15
нераспределенная  прибыль 236 918 255 950 19 032 +19032
Итого по разделу 1941951 1979505 37 554 +37554
2 Долгосрочные  обязательства        
Займы и кредиты 370 980 344 104 -26 876 -26876
3 Внеоборотные  активы        
Нематериальные  активы - -    
основные  средства 1 157 259 1 247 434 90 175 -90175
Незавершенное строительство 443 557 293 094 -150 463 +150463
Итого по разделу 1 600 816 1 540 528 -60 288 +60288
Наличие собственного оборотного капитала(расчитать) СОС=(СК+ДО)-ВА 712 115 783 081 70 966 +70966
 

    Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее текущей деятельности.

     - на начало отчетного периода.

     - на конец отчетного периода

    Нормативное значение показателя: . Соблюдается значение норматива. Наблюдается снижение данного показателя на  0,01.  

      21. Исходя из данных отчета по форме , форме 2 и справки 2 определим операционный, финансовый и операционно – финансовый леверидж (рычаг),экономический эффект операционного и финансового рычага. Сделать выводы об эффективности произведенных затрат и использования заемных средств, если ссудный процент равен 16%.

    Таблица к заданию 21

      Анализ  эффективности производственных затрат

        и использования  заемных средств

Показатель Алгоритм  расчета Прошлый год Отчетный  год Изменения
1 2 3 4 5 6
1 Валовая прибыль (Маржинальный доход) ф.№2(029) 2 436 824 2 834 669 397 845
2 Прибыль от продаж ф.№2 (050) 723 823 906 780 182 957
3 Операционный  рычаг ОР=МД/Прибыль от продаж 3,37 3,13 -0,24
4 Заемный капитал из задания 18 1 191 471,5 1 247 142 55 670,5
5 Собственный капитал из задания 19 1 804 063 1 960 728 156 665
6 Финансовый  рычаг ФР=ЗК/СК 0,66 0,64 -0,02
7 Операционный  финансовый рычаг ОФР=ОР×ФР 2,22 1,99 -0,24
8 Темп прироста маржинального дохода ТпрМД=(МД1/МД0-1)*100 18,43 16,33 -2,1028
9 Выручка(объем  продаж) ф.№2(010) 7238399 8243819 1005420
10 Темп прироста объема продаж ТпрОП=(В10-1)*100 16,00 13,89 -2,11
11 Эффект  операционного рычага СВОР=ТпрМД/ТпрОП 1,15 1,18 0,02
12 Рентабельность  активов из задания 14 Rа (стр.140) 9,31 9,17  
13 Ставка налога на прибыль НК РФ 0,2000 0,20 X
14 Цена заемного капитала из условия-16% 16,0000 16,00 X
15 Эффект  финансового рычага ЭФР=(Rа(стр.140) -ЦЗК)×(1-ставка налога)×ФР -3,53 -3,48 0,06

Информация о работе Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Агат»