Создание малого предприятия в сфере сервиса и его предварительное технико-экономическое обоснование

5.      Формирование штатного расписания и планирование

      фонда оплаты труда

Произведем расчет необходимого числа инструкторов, считая, что за основу выработки одного человека принимается 40-часовая рабочая неделя.

В год два зала открыты 11 часов в день, 351 день в году.

Трудоемкость выполняемых работ находим по формуле:

Tр – трудоемкость выполняемых работ (производств. программы);

Ki – количество работ i-го вида, которое необходимо выполнить в плановом периоде ;

ti - трудоемкость выполнения i-го вида работ;

Tр=351 * 11 * 2 = 7 722 часа - общее количество рабочих часов в году

Рассчитаем эффективный фонд рабочего времени одного работника в плановом периоде (Fэф).  В году 250 рабочих дней.  Из них 28 рабочих дней будут приходиться на отпуск сотрудника. Таким образом, сколько в среднем один работник работает определяем по формуле:

Tсм – средняя продолжительность работы смены;

S - число рабочих смен в сутках;

Дп - число суток работы в плановом периоде

Fэф = 8 * 1* (250 – 28) = 1 776 часа - количество рабочих часов на одного сотрудника в год

Исходя из полученных данных, рассчитаем потребность в инструкторах по формуле:

Ч яв.инстр. = 7 722 / 1 776 = 4,35   -  5 чел. (инструкторы)

Определим потребность в прочем персонале, в частности, в охране и администраторах.

Трудоемкость выполняемых работ находим по формуле:

Tр.перс. = 351 * 11 = 3 861час. - количество рабочих часов в год для охраны и администраторов

Исходя из полученных данных, рассчитаем потребность в работниках (охрана и администраторы) по формуле:

      Ч яв.перс. = 3 861 / 1 776 = 2,2 - 3 чел. (охрана и администраторы по 3 человека соответственно)

Кроме того, на предприятии будут заняты две уборщицы с графиком работы через день. В их обязанности будет входить проветривание помещений, уборка залов, душевых, туалетов, подсобных помещений.

Подключением аппарата для приготовления напитков и снятием выручки будет заниматься старший администратор. В его обязанности также будет входить    составление графиков работы персонала, формирование маркетинговой политики предприятия.

Организационная структура предприятия адекватна структуре самого предприятия и соответствует масштабам и функциональному назначению управляемых объектов. Малые предприятия характеризуются наличием простейших организационных структур: руководитель – исполнитель.

Линейное управление – наиболее упрощенная система. Руководитель единолично отдает распоряжения, контролирует и руководит работой исполнителей. Простота формы обеспечивает оперативность, повышает степень ответственности руководителей, снижает расходы на содержание управленческого аппарата.

Представим структуру линейного управления создаваемого предприятия:

Рис. 2. Организационная структура предприятия

Теперь рассмотрим, каким образом будет осуществляться  оплата труда сотрудников.

Тренажерный клуб будет работать с 10 утра до 21 часа. Все имеют 40-часовую рабочую неделю, исходя из чего, установлены базовые оклады. Исключение составляют лишь уборщицы, которые работают через день.

Для директора и бухгалтера устанавливается пятидневная рабочая неделя с 09.00 до 18.00 с перерывом на обед с 12.30 до 13.30.

Базовые ставки заработной платы устанавливаются сотрудникам согласно штатному расписанию. Премии выплачиваются ежеквартально,  если по итогам работы была обеспечена загрузка залов более 90 %.

В конце года руководство рассматривает возможность выплаты единовременной премии всем работникам по итогам работы за год, величина выплаты равна размеру базовой ставки заработной платы.

Составим таблицу 5.1. и на ее  основе определим плановый фонд оплаты труда.

Штатное расписание ООО «ТК «МАНГО»                               Таблица 5.1.

Следовательно, плановый ФОТ составит 176 000 рублей в месяц.

Списочная численность работников определяется на определенную дату по списку с учетом принятых и уволенных на эту дату работников.

Среднесписочная численность  работников за месяц определяется суммированием численности работников списочного состава на каждый день месяца и делением этой суммы на количество календарных дней месяца.

Списочная численность  работников клуба за месяц составляет:

              16 * 30 = 480 чел.

Среднесписочная численность составляет:

                        480 / 30 = 16  чел.

6. Планирование текущих расходов

Расходами предприятия признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов и возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала  предприятия.

К расходам текущего периода относятся затраты, признанные в отчетном периоде в производственной себестоимости продукции.

Предприятие самостоятельно определяет перечень калькуляционных статей в соответствии с отраслевыми инструкциями по планированию, учету и анализу себестоимости. Основными требованиями является максимально возможное выделение прямых затрат.

Прямые затраты – это затраты, непосредственно связанные с производством продукции (если это услуги – основным видом деятельности). Они могут быть включены в себестоимость отдельных видов товаров (услуг)  на основании установленных норм (основная заработная плата, основные материалы). К косвенным расходам относят общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы.

Планируемые текущие расходы (тыс.руб.)                                        Таблица 6.1.

Совокупность всех расходов предприятия составляет себестоимость продукции (работ, услуг).

Для исчисления себестоимости  расходы группируются по элементам затрат, характеризующим их экономическое содержание:

                  Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)

                  Отчисления на социальные нужды

                  Амортизация основных фондов

                  Прочие затраты (почтовые, телефонные, командировочные и др.).

Смета текущих затрат (тыс. руб.)                                                       Таблица 6.2