Создание малого предприятия в сфере сервиса и его предварительное технико-экономическое обоснование

n:justify">Таким образом, общая площадь помещений под организуемое предприятие должна составлять не менее  160 м ².

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.   Определение величины начального капитала

 

Для создания предприятия необходимы инвестиции, т.е. вложение капитала в основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, создание оборотного капитала.

 

3.1 Определение величины инвестиций на формирование

       основных средств предприятия

 

Производственную программу организуемого предприятия будем определять, исходя из возможностей загрузки зала, а также из ценовой стратегии фирмы. Будем считать, что базовая цена абонемента – это стоимость дневного посещения при приобретении абонемента на 10 посещений. Час занятий при таком варианте планируется установить в 30 рублей.

Предприятие будет работать без выходных, за исключением праздничных и санитарных дней, которых в итоге насчитывается 14. таким образом, имеет 351 рабочий день в году.

Рассчитаем примерный объем выручки, учитывая среднюю цену часа занятий.

351 день * 11 часов * 2 зала *10 человек * 30 рублей = 2 316 600 рублей.

Практика показывает, что добиться максимальной загрузки зала на  протяжении всего дня практически невозможно. Как правило, утром зал загружен на 70-80%, а вечерами оказывается переполнен. Поэтому при расчете плановой выручки следует исходить из средней загрузки залов в 90%.

Таким образом, плановая выручка составит:

2 316 600 * 0,9 = 2 084 940 рублей.

Основные средства представляют собой стоимостную оценку основных фондов предприятия. В бухгалтерском учете к основным фондам относят имущество используемое для производственной деятельности со сроком службы более 1 года: здания, сооружения, машины, оборудование, транспортные средства, инструменты и хозяйственный инвентарь и прочее.

Имущество стоимостью не более 20 тысяч рублей за единицу отражается в составе материально-производственных запасов (МПЗ).

Расчет необходимых средств для приобретения основных фондов (ОФ) заключается в определении количества необходимого оборудования и составления сметы затрат на его приобретение.

На основании предварительных оценок составим таблицу и определим стоимость основных фондов создаваемого предприятия:

 

Расчет стоимости ОФ, требуемых для реализации проекта          Таблица 3.1.

№ п/п	Наименование Основных Фондов (ОФ)	Кол-во, шт.	Цена за 1 шт.,руб.	ОФ стоимостью до 20тыс. руб./шт.	ОФ стоимостью более 20тыс. руб./шт.
1	Комплект мебели в кабинет директора	1	10 000	10 000
2	Комплект мебели в административный отдел	1	20 000	20 000
3	Ковровые покрытия	123 м ²	80	9 840
4	Персональный компьютер	3	15 000	45 000
5	Принтер	1	9 000	9 000
6	Ксерокс	1	18 000	18 000
7	Тренажер силовой	2	36 000		72 000
8	Велотренажер	6	11 000	66 000
№ п/п	Наименование Основных Фондов (ОФ)	Кол-во, шт.	Цена за 1 шт.,руб.	ОФ стоимостью до 20тыс. руб./шт.	ОФ стоимостью более 20тыс. руб./шт.
9	Тренажер «гребля»	2	18 000	36 000
10	Беговая дорожка	2	35 000		70 000
11	Тренажер малый	6	1 500	9 000
12	Шведская стенка	6	2 000	12 000
13	Шкафчики для одежды	35	1000	35 000
14	Аппарат для реализации напитков	1	35 000		35 000
15	Комплект мебели в зал ожидания	1	20 000	20 000
16	Магнитофон	2	700	1 400
17	Набор аудиокассет	1	600	600
18	Телевизор	1	8 000	8 000
19	Комплект для гардероба	1	20 000	20 000
20	Комплект мебели в вестибюль	1	8 000	8 000
21	Оборудование душевой	2	15 000	30 000
22	Оборудование туалета	2	5 000	10 000
23	Оборудование охранной сигнализации	1	5 000	5 000
24	Пылесос моющий	1	5 000	5 000
25	Пылесос	1	2 160	2 160
	Итого			380 000	177 000

 

Таким образом, стоимость ОФ составляет:

380 000 + 177 000 = 557 000 рублей.

Основные фонды стоимостью  менее 20 тыс.рублей  амортизируются в размере 100% от стоимости сразу при передаче их в эксплуатацию.  Основные фонды стоимостью свыше 20 тыс.рублей подлежат амортизации. Срок полезного использования ОФ устанавливается в соответствии с классификацией ОС на 10 групп по возрастному признаку:

      Здания – 10 группа

      Сооружения – 5 группа

      Машины и оборудование – 3 группа

      Транспортные средства – 3 группа

      Производственный и хозяйственный инвентарь – 4 группа

      Др. виды ОФ – 4 группа

Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определенной для данного объекта исходя из его срока полезного использования.

Тренажер силовой, беговая дорожка и аппарат для реализации напитков относятся к виду ОС  «Машины и оборудование» - третья амортизационная группа  и срок полезного использования 5 лет.

На указанные предметы сумма амортизации исчисляется следующим образом:

(36 000*2) / 5 = 14 400 рублей в год.  - тренажер силовой

(35 000*2) / 5 = 14 000 рублей в год.  -  беговая дорожка

35 000 / 5 = 7 000 рублей в год.  -  аппарат для реализации напитков

Общая сумма амортизационных годовых отчислений:

14 400 + 14 000 + 7 000 = 35 400,00 рублей.

 

 

 

 

3.2 Определение величины инвестиций на формирование

       нематериальных активов предприятия

Составим таблицу 3.2. и рассчитаем стоимость нематериальных активов создаваемого предприятия.

 

Расчет величины нематериальных активов                                       Таблица 3.2.

Вид нематериальных активов	Стоимость, руб.
Государственная регистрация договора аренды	1 200
Расходы по учреждению предприятия	4 000
Итого	5 200

 

Исходя из того, что норма амортизации на нематериальные активы составляет 10 лет, рассчитаем среднегодовую сумму амортизационных отчислений:

А = 5200 \10 = 520 рублей.

Норма амортизационных отчислений в этом случае составит 10%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3   Определение величины инвестиций на формирование оборотных

         средств предприятия

 

Поскольку в своей деятельности предприятию не требуются материальные ценности, используемые в процессе производства, оборотный капитал необходим на следующие нужды:

1.      закупка канцтоваров; 

2.      оплата услуг типографии на печать абонементов;

3.      заправка аппарата для приготовления напитков;

4.      реклама;

5.      прочие текущие расходы.

Сумму требуемого оборотного капитала, достаточную для покрытия  этих расходов, можно определить в 17 800 рублей.

Общая сумма требуемых инвестиций составит:

557 000 + 5 200 + 17 800 = 580 000 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Определение метода финансирования предприятия

 

Для реализации данного проекта создается Общество с ограниченной ответственностью «Тренажерный клуб «МАНГО» (ООО « ТК «МАНГО»).

Обществом с ограниченной ответственностью признаются организации созданные по соглашению одним или несколькими лицами. Уставный капитал ООО составляется из стоимости вкладов его участников. Участники общества несут материальную ответственность в пределах стоимости своих  вкладов.

ООО организует один учредитель, в лице Комаровой Надежды Леонидовны (физическое лицо).  Уставный капитал формируется 100% за счет ее взноса и составляет  400 000,00 (четыреста тысяч) рублей.

Общая сумма инвестиций необходимая для начала работы предприятия составляет 580 000,00 рублей. А именно:

                  основные фонды – 557 000,00

                  нематериальные активы – 5 200,00

                  оборотные средства – 17 800,00

Пассивы  = активам = 580 000,00руб.

Следовательно, нам не достает инвестиций на сумму 180 000,00рублей.

На оставшуюся сумму оформим в ОАО «Альфа-Банк» «Универсальный кредит» сроком на 12 месяцев под 14% годовых. Заемные средства планируется израсходовать на покупку тренажеров. Погашение кредита и выплата процентов планируется осуществлять ежемесячно.

180 000,00 * 14% = 25 200,00 руб. – проценты по кредиту

(180 000 + 25 200,00) / 12  = 17 100,00 руб. – составляет ежемесячный платеж

 

 

 

 

 

 

 

Структура баланса предприятия                                                     Таблица 4.1                                                                                                                                   

Актив	Сумма, тыс.руб.	Пассив	Сумма, тыс.руб.
1. Внеоборотные активы   Нематериальные активы Основные средства Незавершенное   строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы	562,20       5,20 557,00	3. Капитал и резервы   Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Фонды специального назначения Целевые финансирования и поступления Нераспределенная прибыль Непокрытый убыток	400,00   400,00
2. Оборотные активы   Запасы Дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы	17,80           17,80	4. Долгосрочны обязательства	180,00
		5. Краткосрочные обязательства
Баланс	580,00	Баланс	580,00