План перевозок и план эксплуатации подвижного состава

Капитальные вложения в основные производственные фонды можно рассчитать по следующей формуле:

 

     (5.1)

где: К_пс - капитальные вложения в подвижной состав, руб;

      К_птб - капитальные вложения в производственно- техническую базу.

 

Капитальные вложения в подвижной  состав определяют как произведение балансовой стоимости автомобиля на их количество.

Капитальные вложения в производственно-техническую  базу рассчитываются исходя из нормативов удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль и среднесписочное  количество автомобилей:

 

     (5.2)

где: Н_птб - норматив удельных капитальных вложений на один списочный автомобиль, руб;

       И_см - индекс изменения стоимости строительно-монтажных работ.

 

Для учета условий, в которых  работает конкретное предприятие, нормативы удельных капитальных вложений на один автомобиль корректируются на поправочные коэффициенты, учитывающие:

• тип подвижного состава;
• среднесуточный пробег автомобилей;
• способ хранения автомобилей;
• категорию условий эксплуатации;

Примерный перечень необходимых для проведения расчетов исходных и нормативно- справочных данных, а также результирующие показатели приведены в таблицах 5.1, 5.2.

 

Таблица 5.1 - Исходные и нормативно-справочные данные для расчета капитальных  вложений [16]

Показатель	Значение
Индекс цен по строительно-монтажным  работам	1582,694
Поправочные коэффициенты, учитывающие:
тип подвижного состава	2,25
среднесуточный пробег  автомобиля	1
способ хранения (открытый без подогрева)	1
прицепной состав	1,52
категория условий эксплуатации	0,979
Удельные капиталовложения на списочный  автомобиль, руб	5040
Среднесписочное количество автомобилей	321
Стоимость автомобиля, руб.	132804000
Процентное соотношение отдельных  видов основных производственных фондов в производственно-технической базе:
здания и сооружения	48
оборудование	19
дорогостоящий инвентарь	5
прочие основные фонды	25

 

 

Таблица 5.2 - Результаты расчета капитальных  вложений

Показатель	Значение
Скорректированный норматив удельных капитальных вложений на автомобиль	16874,827
Капитальные вложения в основные производственные фонды, в т.ч.
в подвижной состав	42630084000,000
в производственно- техническую базу, в т.ч.	8573167771,113
здания и сооружения	4115120530,134
оборудование	1628901876,511
дорогостоящий инвентарь	428658388,556
прочие основные фонды	2143291942,778

 

 

6. Расчет себестоимости автомобильных перевозок

 

 

 

Себестоимость перевозок представляет собой денежное выражение затрат АТП на выполнение единицы транспортной работы. Для планирования себестоимости перевозок необходимо определить какие затраты, в соответствии с принятой классификацией, будет нести предприятие при их осуществлении.

По экономическому содержанию образующие себестоимость продукции затраты классифицируют следующим образом:

• материальные затраты;
• расходы на оплату труда;
• отчисления на социальное страхование;
• амортизация основных фондов;
• прочие затраты.

При калькулировании себестоимости перевозок грузов и пассажиров затраты группируются по следующим статьям:

• заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок (заработная плата ремонтных и вспомогательных рабочих может включаться в статью "ремонт и техническое обслуживание подвижного состава", заработная плата руководителей, специалистов и служащих может включаться в статью "общехозяйственные (накладные) расходы");
• отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;
• топливо;
• смазочные и другие эксплуатационные материалы;
• ремонт автомобильных шин;
• ремонт и техническое обслуживание подвижного состава;
• амортизация основных фондов;
• общехозяйственные (накладные) расходы;
• налоги и платежи, включаемые в себестоимость.

Существуют следующие методы планирования себестоимости: нормативный метод, метод, учитывающий изменение себестоимости за счет технико-экономических факторов на каждый последующий период, и метод прямого счета.

Метод прямого счета основан  на планировании затрат на перевозки  отдельно по каждой статье калькуляции. Планирование по этому методу осуществляется в соответствии с Положением о порядке формирования тарифов на перевозку грузов и пассажиров автомобильным транспортом в Республике Беларусь. Особенностями состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг [12]) по предприятиям автомобильного и речного транспорта и Основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). В этом случае затраты на перевозки определяются по следующей формуле:

 

 (6.1)

где: З_от - заработная плата персонала по организации и осуществлению перевозок;

         З_отч - отчисления в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату труда;

         З_т– затраты на топливо;

         З_см – затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы;

         З_аш – затраты на ремонт автомобильных шин;

         З_ТОиР – затраты на ремонт и техническое обслуживание  подвижного состава;

         З_ам – амортизация основных фондов;

         З_об - общехозяйственные (накладные) расходы, в т.ч. налоги и платежи, включаемые в себестоимость.

 

Основная и дополнительная зарплата включает в себя все виды выплат водителям, ремонтным и вспомогательным  рабочим, руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу.

Необходимые для расчета исходные данные и нормативно-справочная информация представлены в таблицах 6.1 и 6.2.

 

Таблица 6.1 - Исходные данные

Показатели	Значение
Годовой фонд заработной платы всех категорий работающих, руб.	7363893164
Годовой фонд заработной платы административно-управленческого персонала, руб.	250150800
Отчисление на социальные нужды, руб.	35%
Годовые затраты на:
топливо	17101793604,578
моторное масло	1743505932,61
специальное масло	51159211,638
трансмиссионное масло	163709477,24
пластическая смазка	87701505,665
керосин	73669264,758
обтирочные материалы	880259,303
автомобильные шины	1223737275,548
Годовой пробег подвижного состава, км	21886070,505
Инвестиции в:
подвижной состав	42630084000
здания и сооружения	718736008,745
оборудование	287494403,498
дорогостоящий инвентарь и инструменты	43124160,525
прочие основные фонды	388117444,722
Численность водителей, чел.	583,667
Численность ремонтных и вспомогательных рабочих, чел.	73,525
Численность специалистов и служащих	42
Среднесписочное количество автомобилей, ед.	321
Объем перевозок, т	1740000
Грузооборот, ткм	321378000

 

Таблица 6.2 - Нормативно-справочная информация

Показатель	Значение
Нормативный срок службы, лет:
зданий и сооружений	65
оборудования	18
дорогостоящего инвентаря и инструмента	9
прочих основных фондов	10
Плотность топлива, кг/см3	0,84
Ставка экологического налога за одну тонну сожженного топлива, руб.	73532
Ставка налога на землю за гектар, тыс. руб. [15]	32812,8
Поправочный коэффициент к ставке налога на землю	1,1
Площадь территории на один автомобиль, м2	106
Рыночная стоимость автомобиля, руб.	132804000
Укрупненная норма материальных затрат по состоянию на 31.12. 1999 г.,. руб.	24057
Индекс цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения с нарастающим итогом к январю 2007г.	3,34
Корректирующий коэффициент к  укрупненным нормам затрат на ТО и  ремонт в зависимости от типа подвижного состава	0,99
Цена шины, руб.	520000
Количество шин	10

 

        

 

Отчисления в бюджетные и  внебюджетные фонды от средств на оплату труда определяются по нормам, установленным налоговым и бюджетным  законодательством. В настоящий момент предприятия производят отчисления в ФСЗН в размере 35% от фонда оплаты труда и 1% страховой налог.

  

Затраты на топливо определяются исходя из линейных норм расхода автомобильного топлива (бензин, дизельное топливо, сжатый и сжиженный газ) на 100 км пробега и дополнительного расхода на 100 тонно-километров или на каждую ездку с грузом, на час работы специального оборудования в соответствии с Нормами расхода топлива и смазочных материалов на автомобили и тракторную технику Республики Беларусь, с учетом  коэффициентов корректировки линейных норм расхода топлива в зависимости от дорожных и климатических условий, работы в различных режимах и других, утвержденных руководителем предприятия.

  

Затраты на смазочные и другие эксплуатационные материалы определяются исходя из норм расхода на автомобильное топливо в процентах от затрат в соответствии с Нормами затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава автотранспорта Республики Беларусь.

     

Затраты на ремонт и восстановление автомобильных шин определяются исходя из общего пробега автомобиля (автобуса, прицепа, полуприцепа), нормы износа в % на 1000 км пробега к стоимости комплекта (покрышка, камера, ободная лента), количества колес автомобиля (автобуса, прицепа, полуприцепа) в соответствии с Правилами эксплуатации автомобильных шин, с учетом коэффициентов корректировки норм пробега, учитывающего условия эксплуатации подвижного состава.

      

Материальные затраты на техническое  обслуживание, текущий и капитальный ремонты подвижного состава определяются исходя из норм затрат на запасные части, узлы, агрегаты и материалы для технического обслуживания и ремонта подвижного состава на 1000 км пробега, принимаемых в соответствии с Нормами затрат на техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава автомобильного транспорта Республики Беларусь.

     

Порядок начисления амортизации основных средств и нематериальных активов  при осуществлении хозяйственной  деятельности коммерческих и некоммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей определен Положением о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов [14].

В соответствии, с которым амортизация  основных средств и нематериальных активов начисляется:

• по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из выбранного (в пределах установленного Положением диапазона) срока полезного использования линейным, нелинейным и производительным способами за исключением случаев, приведенных в пунктах 47 и 48 Положения;
• по объектам, не используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из нормативного срока службы линейным способом.

К амортизируемым основным средствам  относятся:

• здания, сооружения, включая ведомственные дороги;
• передаточные устройства, рабочие и силовые машины, механизмы и оборудование; транспортные средства; измерительные и регулирующие приборы и устройства; вычислительная техника, оргтехника;
• инструмент; производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; рабочий скот; многолетние насаждения; основные средства горнодобывающей промышленности; буферный газ и прочее имущество (активы), относимые по установленной законодательством классификации к основным средствам (далее - по действующей классификации).

Срок полезного использования  – это ожидаемый или расчетный период эксплуатации основных средств и нематериальных активов в процессе предпринимательской деятельности организации.