Организация системы планирования на предприятии в условиях рынка

На первом этапе определяется плановая прибыль исходя из расчета  количественного влияния факторов, оказывающих влияние на размер прибыли  в плановом году.

На втором этапе первоначально  определенное значение уточняется с  учетом результатов расчетов, обосновывающих плановую величину снижения себестоимости.

Планирование прибыли  по факторам также включает несколько  этапов:

1. Расчет базового показателя за предшествующий год,
2. Постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый год.
3. Прогнозирование индексов инфляции.
4. Расчет плановой прибыли по вариантам
5. Выбор оптимального варианта.

При этом в качестве факторов, влияющих на размер прибыли в плановом году могут быть рекомендованы следующие:

– рост (снижение) выручки  от реализации продукции в сопоставимых ценах;

– изменение уровня затрат на производство продукции,

– изменение цен на продукцию  предприятия,

– изменение цен на покупные товарно-материальные ценности,

– изменение оценки основных средств и капиталовложений предприятия,

– изменение оплаты труда  в связи с инфляцией.

В данной части дипломной  работы выполняется расчет плановой прибыли факторным методом, используя  данные 2009 года, а также результаты расчетов, произведенных в составе производственной программы.

Для определения величины каждого из элементов затрат в  составе себестоимости сданных  строительно-монтажных работ рекомендуется  принимать следующую структуры затрат:

– материальные затраты  – 56%,

– затраты на оплату труда  – 23%,

– амортизация основных фондов – 4,5%,

– отчисления на социальные нужды – 8%,

– прочие затраты – 8,5%.

Расчеты по факторам выполняются  с помощью следующих формул.

1. Прибыль отчетного года от сдачи СМР:

 

П_б = (В_б – С_б)                   (3)

 

где В_б – объем сданных СМР в отчетном году, тыс. тенге, С_б – себестоимость сданных СМР в отчетном году, тыс. тенге,

П_б = (196605 – 169297) = 27308 тыс. тенге

2. Изменение прибыли за счет изменения объема СМР:

 

П_о = П_б*(J_о – 1)                   (4)

 

где J_о – индекс роста объема СМР в плановом году по сравнению с отчетным

 

J_о = О_пл/О_отч                                          (5)

 

где О_пл – запланированный объем СМР, О_отч – объем работ в отчетном году.

J_о = 226095,8/196605 = 1,15.

П_о = 27308*(1,15 – 1) = 4096,2 тыс. тенге

3. Изменение прибыли за счет снижения себестоимости СМР:

 

П_с = С_б* J_о*Э_с/100                    (6)

 

где Э_с – плановая величина снижения себестоимости. Примем Э_с = 3,52%.

 

П_с = 169297*1,15*3,52/100 = 6853,14 тыс. тенге

4. Изменение прибыли за счет изменения цен на строительную продукцию:

 

П_ц = В_б*J_о*(J_ц – 1)                         (7)

 

где J_ц – индекс изменения цен в плановом году по сравнению с базисным. J_ц составит 1,189.

П_ц = 196605*1,15*(1,189 – 1) = 42224,95 тыс. тенге

5. Изменение прибыли за счет изменения цена на покупные материальные ценности:

 

П_м = С_б*J_о*У_м*(J_м -1)                   (8)

 

где У_м – удельный вес материальных ресурсов в себестоимости СМР, J_м индекс изменения цен на материалы, равный 1,51.

У_м = 56/100 = 0,56.

П_м = 169297*1,15*0,56*(1,51 – 1) = 55603,9 тыс. тенге

6. Изменение прибыли за счет изменения стоимости основных средств:

 

П_к = С_б*J_о*У_а*(J_а – 1)                   (9)

 

где У_а – удельный вес амортизационных отчислений в себестоимости СМР, J_а – индекс изменения основных средств и капиталовложений, равный 1,68.

У_а = 4,5/100 = 0,045.

П_к = 169297*1,15*0,045*(1,68 – 1) = 5957,56 тыс. руб.

7. Изменение прибыли за счет изменения оплаты труда:

 

П_з = С_б*J_о*У_з*(J_з – 1)                 (10)

 

где У_з – удельный вес заработной платы с начислениями в себестоимости СМР, J_з – индекс изменения заработной платы, равный 1,15.

У_з = (23 + 8,5)/100 = 0,315

П_м = 169297*1,15*0,315*(1,15 – 1) = 9199,18 тыс. руб

Все получившиеся данные нужно  представить в форме таблицы  10, причем изменение цен на материалы, основные средства и оплаты труда заносятся с противоположным знаком, так как повышение себестоимости уменьшает прибыль.

 

Таблица 10 - План по прибыли компании ТОО «Каскад-2004»

 

Показатели	Величина фактора, тыс. тенге
1. Базовая прибыль от  сдачи СМР	27308
2. Рост (+), снижение (-) прибыли, всего	2692
Показатели	Величина фактора, тыс. тенге
В том числе за  счет:
Роста объема СМР	4096,2
Снижения себестоимости  работ	42224,95
Изменение цен на  продукцию	27131,49
Изменение цен на  материалы	-55603,9
Изменение стоимости  основных средств	-5957,56
Изменение размера оплаты труда	-9199,18
3. Плановая прибыль (сумма  строк 1 + 2)	30000

 

Таким образом, планируемая  прибыль составит 30 000 тыс. тенге