Организация системы планирования на предприятии в условиях рынка

 

 

Рисунок  7 - Структура активов предприятия ТОО «Каскад 2004».

 

Из диаграммы видно, что  оборотный капитал имеет стабильную структуру, что свидетельствует  о стабильном, хорошо отлаженном процессе оказания монтажно-наладочных услуг  и их сбыте. Рост дебиторской задолженности  на конец 2009 года при отсутствии денежных средств свидетельствует об ухудшении финансовой ситуации. Но если сравнивать дебиторскую и кредиторскую задолженности предприятия ТОО «Каскад-2004» на конец 2009 года получается, что кредиторская задолженность составляет 33463 тыс. тенге, значительно меньше дебиторской задолженности - 41656 тыс. тенге. Данный факт является подтверждением вышесказанного. Деятельность предприятия на конец 2009 года немного стабилизировалась.

Капитал предприятия ТОО «Каскад-2004» за данный период времени формировался из собственного капитала и заемного капитала. Источником собственного капитала является уставный капитал в размере 127 млн. тенге и добавочный капитал в размере 5994 тыс. тенге. В качестве заемного капитала в ТОО «Каскад 2004» имела место только кредиторская задолженность и краткосрочные кредиты и займы.

Доля заемных средств  по сравнению с собственным капиталом довольно значительна, иллюстрацией чему служит таблица 5, размер кредиторской задолженности 2007 год по сравнению с 2008 уменьшилась на 3,7%, а при сравнении 2008 с 2009 годом увеличилась на 5,4%.

Таблица 5 - Структура источников капитала

 

Средства ТОО «Каскад-2004»	Сумма, тыс. тенге			Структура капитала, %
	2007	2008	2009	2007	2008	2009
Собственный капитал	26 137	29 653	43 721	58,3	62,0	56,6
Заемный капитал	18 716	18 180	33 471	41,7	38,0	43,4
Итого	44 853	47 832	77 192	100,0	100,0	100,0

 

 

Структуру кредиторской задолженности  иллюстрирует диаграмма на рисунке 8.

 

 

Рисунок 8 - Структура кредиторской задолженности.

 

В 2009 году, как видно из диаграммы, возросла задолженность в пенсионный и другие социальные фонды, увеличилась задолженность по заработной плате персоналу, уменьшилась задолженность поставщикам и подрядчикам. Что касается последнего, то его можно расценить как положительный в некоторой степени момент, так и отрицательный. Так как наряду с уменьшением задолженность предприятия, финансовые средства замораживаются в обороте и своевременно не возвращаются.

Так получилось, что в структуре заемных средств в течение всех трех лет нет долгосрочных кредитов и займов, что означает нежелательность предприятия улучшения, технического усовершенствования своего производства и деятельности. Это отнюдь не положительная тенденция.

Диаграмма на рисунке 9 иллюстрирует полученную от реализации продукции и услуг предприятия ТОО «Каскад-2004» выручку за три года.

 

Рисунок  9 - Выручка от реализации основных видов деятельности предприятия, тыс. тенге.

 

Поскольку в 2009 году имеет место рост объема услуг, то и выручка от продажи нестандартного оборудования и услуг в 2009 году на 43922 тыс. тенге больше, чем в 2008 году. Поскольку на выручку оказывает влияние два фактора: объем услуг и рост цен на продукцию и услуги, то следует проанализировать влияние каждого из них. В результате проведенного факторного анализа выяснилось, что при повышении цен на продукцию и услуги получили 196605 тыс. тенге или 44 % от разницы выручки с прошлым годом и за счет увеличения объема услуг - 56%.

Из-за продажи продукции  и оборудования со скидками недополучено 2,5 млн. тенге - это больше в два раза, чем в прошлом году, но меньше в 1,2 раза, чем в 2007 году. Поэтому можно сделать вывод о том, что объемы продаж компании растут при неизменном количестве потребителей, данная ситуация свидетельствует о более крупных партиях закупок товаров, что поднимает рейтинг компании.

В то же время такое стечение обстоятельств негативно сказывается  на финансовом положении ТОО «Каскад-2004», ведь вместе с тем, что растут объемы продаж со скидками, затраты на производство оборудования не уменьшаются. Тем самым такая ситуация уменьшает получаемую предприятием прибыль. В будущем необходимо пересмотреть финансовую политику, отменив скидки вообще или же существенно изменив условия получения льготных продаж.

Диаграмма на рисунке 10 иллюстрирует полученную прибыль. В 2009 году получено на 4583 тыс. тенге больше валовой прибыли, чем в 2008 году.

 

 

Рисунок 10 -  Валовая прибыль, тыс. тенге.

 

Увеличение прибыли в 2009 году объясняется увеличением стоимости продукции и оказанных услуг.

К технико-экономическим  показателям относятся следующие: чистый доход, общий объем продаж, а также коэффициенты рентабельности и ликвидности. Эти показатели позволяют  судить об эффективности и масштабах  деятельности предприятия.

Все вышеперечисленные  показатели представлены в динамике за три года в таблице 6.

Рентабельность  – один из основных стоимостных  качественных показателей эффективности  производства на предприятии, характеризующий  уровень отдачи затрат и степень  использования средств в процессе производства и реализации продукции.

 

Таблица 6 - Расчет   технико  -  экономических   показателей предприятия

ТОО «Каскад-2004»

 

Показатель	Года
	2007	2008	2009
Прибыль от реализации услуг	6948873	16248566	16722000
Общий объем продаж	96474045	152683084	196605000
Чистая прибыль	8778626	21911610	23215000
1. Рентабельность продаж	0,09	0,14	0,12
2. Рентабельность всего капитала  предприятия	0,20	0,18	0,11
3.Общая оборачиваемость капитала	2,15	3,19	2,55
4. Оборачиваемость мобильных средств	2,70	3,91	2,98
5.Оборачиваемость материальных  оборотных средств	54,9	54,1	87,2
Продолжение таблицы 6
6.Оборачиваемость собственного капитала	3,69	5,15	4,50
Коэффициент общей  ликвидности	1,91	2,15	1,97
Коэффициент срочной  ликвидности	1,62	1,92	1,84
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,59	0,79	0,64
Коэффициент покрытия	1,91	2,15	1,97
Коэффициент платежеспособности	1,40	1,63	1,31
Уровень возврата долгосрочных обязательств	0	0	0

 

 

Показатели ликвидности  характеризуют способность предприятия  выполнять свои обязательства, используя  свои активы. Для эффективного измерения  ликвидности используется система  коэффициентов, отражающих соотношения  определенных статей баланса и других видов финансовой отчетности. В общем  случае показатели ликвидности отражают кассовую позицию предприятия в  зависимости от скорости реализации или степени покрытия имущественными средствами текущих долговых обязательств.

Показатели платежеспособности отражают способность предприятия  выполнять свои внешние обязательства, используя свои активы. Эти показатели измеряют финансовый риск, то есть вероятность  банкротства. В общем случае предприятие  считается платежеспособным, если величина его общих активов превышает  величину внешних обязательств. Чем  значительнее общие активы превышают  внешние обязательства, тем выше степень платежеспособности. Для  измерения уровня платежеспособности используют специальный коэффициент, который показывает долю собственного капитала предприятия в его общих  обязательствах. Выделяют два основных показателя этой группы: коэффициент  платежеспособности и уровень возврата долговых обязательств (они рассчитаны в таблице 6)

Исходя из расчетов вышеуказанных  показателей, можно сделать следующие  выводы:

Рентабельность продаж  показывает, сколько прибыли приходится на 1 тенге реализованной продукции. В данном случае показатели очень малы, что говорит о низкой эффективности производственной и коммерческой деятельности.

Рентабельность  всего капитала предприятия показывает эффективность использования всего  имущества предприятия. На ТОО «Каскад-2004» этот показатель не превышает 20%, причем с каждым годом он падает и падает. Так в 2009 году рентабельность всего капитала составила только 11%. В связи с этим можно сказать, что фирма не эффективно использует свои капиталы.

Общая оборачиваемость  капитала отражает скорость оборота  всего капитала предприятия. Данный показатель свидетельствует о том, что 2 – 3 раза в год капитал совершает  кругооборот. Такая ситуация просто необходима для того, чтобы капитал  не простаивал на предприятии.

Оборачиваемость мобильных  средств показывает скорость оборота  всех мобильных средств. В данном случае ситуация аналогичная оборачиваемости  всего капитала. Единственное, что  хотелось бы добавить, это то, что  чем выше показатель оборачиваемости  мобильных средств, тем для предприятия  лучше (увеличивается скорость движения денежных средств и товарооборот предприятия).

Оборачиваемость материальных оборотных  средств отражает число оборотов запаса и затрат предприятия. Для  данного предприятия характерен всплеск по этому показателю в 2009 году. Видимо, это связано с ростом объема продаж, а в связи с этим и потребность в материальных средствах.

Оборачиваемость собственного капитала показывает скорость оборота собственного капитала. По данному показателю, не наблюдается резких каких - бы то ни было изменений. Поэтому можно говорить о стабильности в работе ТОО «Каскад-2004».

Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющейся  денежной наличности. На предприятии  ТОО «Каскад-2004» краткосрочные обязательства могут быть, как минимум двукратно, погашены за счет денежных средств.

Коэффициент срочной ликвидности  должен находиться в пределах 0,7 1. В  данном случае за три года показатели были разными, но, тем не менее, во все  годы наблюдается полное покрытие обязательств активами. В 2007 году коэффициент срочной ликвидности составил 1,62, в 2008 году ситуация немного изменилась и коэффициент составил 1,92, а вот в 2009 году опять наблюдается снижение показателя, но оно не значительное.

Коэффициент текущей ликвидности показывает степень покрытия оборотными активами краткосрочными обязательствами. На предприятии ТОО «Каскад-2004» за все три года данный показатель находился на уровне 2,0, что свидетельствует о высокой степени покрытия краткосрочных обязательств оборотными активами.

И, наконец, осталось рассмотреть  показатель платежеспособности. Понятно, что чем выше этот показатель, тем  предприятие является финансово  устойчивым. Предприятие ТОО «Каскад-2004» относится именно к таким организациям. Показатели платежеспособности за три года были приблизительно равны 2,0. А это очень благоприятная ситуация.

Итак, теперь можно подвести общий итог всему изложенному.

Рассматриваемое предприятие  является ликвидным, так как покрывает  своими денежными и оборотными средствами краткосрочную задолженность. Кроме того, показатель платежеспособности свидетельствует о высокой финансовой устойчивости данного предприятия.

 

3.  Организация системы планирования в ТОО «Каскад-2004»

 

На предприятии ТОО «Каскад-2004»используется реактивное планирование.

Представители реактивного  планирования свои идеалы и способ существования находят в прошлом.

Основной метод реактивного  планирования – это генетический подход. Всякая проблема здесь исследуется  с точки зрения ее возникновения  и прошлого развития. Найти в прошлом  причину проблемы, подавить ее или  сдержать – и проблема исчезнет.

К примеру, менеджер сталкивается с плохой работой одного из подразделений  фирмы: причина неэффективной работы кроется в изначально неправильной системе обработки хозяйственной  информации и анализе полученной информации бухгалтером подразделения. Менеджер принимает решение – уволить бухгалтера, не обладающего нужной квалификацией. Однако будущее подразделения не становится от этого более привлекательным, ведь у руководителя нет никаких гарантий в том, что на смену уволенному работнику придет лучший, более эффективно работающий специалист. Не всегда отказавшись от ненужного работника, мы приобретаем лучшее.

Реактивное планирование опирается на предшествующий опыт и  осуществляется снизу вверх. Первоначально  выясняются нужды нижних подразделений, которые оформляются в планы  этих подразделений. Собранные материалы  передаются руководству следующего уровня, которое корректирует и редактирует  их и передает на следующий уровень  и т.д. - до окончательного выбора и подготовки сводного проекта. Вторично общий план нижестоящими подразделениями не корректируется.