Организация системы планирования на предприятии в условиях рынка

Экономическая организация  воспринимается сторонниками реактивного  планирования как устойчивый, стабильный, хорошо налаженный механизм. Все происходящее в организации заранее известно. Управляется она сверху вниз при  помощи личного авторитета высшего  руководителя и его отцовского (патерналистского) отношения к подчиненным.

Основной недостаток реактивного  планирования заключается в следующем: оно рассматривается не как система, а как простая единица, совокупность элементов, вследствие этого оказывается  потерянным положительный эффект взаимодействия отдельных частей целого.

Этот недостаток, пожалуй, играет важную роль в развитии предприятия, так как тормозит деятельность ТОО «Каскад-2004», но он компенсируется возникающими преимуществами реактивного планирования, к которым относятся:

• постоянное обращение к истории, прошлому опыту, откуда можно многое почерпнуть;
• проявление преемственности, охраняющее от резких и необдуманных изменений;
• сохранение традиций, создающих чувство безопасности у работников предприятия.

На предприятии ТОО «Каскад-2004» на данный момент осуществляются следующие планы:

1. Планирование производственной программы.
2. Планирование финансовых результатов.
3. Планирование и прогнозирование уровня заработной платы.
4. Планирование численности персонала.

Планирование производственной программы

Этот план дает представление о  производстве и организации услуг  в рамках планируемого бизнеса. В  нем приводятся подробные описания всех составляющих производственного  процесса и применяемых технологий, стандартов качества. Отдельно характеризуются  те из них, которые предполагается поручить субподрядчикам. Кроме этого приводится схема производственных потоков  в табличной форме или в  графическом виде, в которой отражаются главные этапы производственного  процесса.

В плане основной деятельности дается описание производственных мощностей (имеющихся и требуемых) и анализ их состояния, перечень сырья и материалов, которые будут использованы в  производстве, с указанием конкретных сроков поставки с поквартальной  разбивкой на первый год, наличие  резервных источников сырья и  материалов, возможностей их мобилизации. Приводится описание системы контроля качества производимой продукции.

Важное значение уделяется составлению плана издержек производства и обращения в разрезе укрупненной номенклатуры статей расходов. В этом же разделе дается описание необходимой квалификации привлекаемого для выполнения работ персонала и затрат на ее повышение.

Планирование финансовых результатов

Основными финансовыми  результатами является расчет прибыли  и показателей рентабельности.

Прибыль как экономическая  категория, с одной стороны, является конечным результатом деятельности строительной организации и может  служить критерием эффективности  его производственно-хозяйственной  деятельности, а с другой – показателем, оказывающим стимулирующее воздействие  на результаты строительного производства.

Расчет прибыли выполняется  на стадии перспективного и готового технико-экономического планирования. Базовая величина прибыли сопоставляется с прибылью базового года, и определяется доля ее прироста за счет увеличения объема строительно-монтажных работ и  снижения себестоимости. Расчет прибыли  за счет увеличения объема строительно-монтажных  работ определяется путем умножения  прибыли базового года на темп прироста объемов работ, а за счет снижения себестоимости – размером экономии, исчисленной на планируемый год по факторам и организационно-техническим мероприятиям/

Вторым важным параметром планирования финансовых результатов  является рентабельность производства.

Плановая рентабельность производства рассчитывается по следующей  формуле, %:

 

R пл. =  100                            (1)

 

Где П_б.пл – плановая балансовая прибыль, тенге, С_пл – плановая себестоимость сданных монтажно-строительных работ, реализованной продукции, услуг, тенге.

При таком способе определения  плановая рентабельность характеризует  эффективность использования производственного  потенциала предприятия, а также  прогнозируемую эффективность использования  средств, затраченных на производство работ, продукции и услуг подрядной  организацией, отражает ее конкурентоспособность  в плановом периоде.

Планирование и прогнозирование  уровня заработной платы

При планировании фонда заработной платы необходимо обязательное соблюдение следующих условий:

- рост производительности труда  должен опережать рост заработной  платы;

- общая сумма заработной платы  всех категорий работающих не  должна превышать лимита, определяемого  по нормативу заработной платы  на 1 тенге продукции, утвержденного для каждого года в плане экономического и социального развития предприятия.

Общий годовой фонд заработной платы  всех категорий работающих предприятия  рассчитывается по нормативу заработной платы на 1 тенге продукции

 

З

= Н *Q ,                               (2)

 

где Н - норматив заработной платы на 1 тенге нормативно-чистой или товарной продукции предприятия на планируемый год в соответствии с пятилетним планом или цеха, которому норматив утверждается предприятием; Q - плановый объем нормативно-чистой продукции или товарной продукции в неизменных ценах.

В фонд заработной платы включают суммы по тарифным ставкам и окладам, а также все виды доплат за исключением  выплат из фонда материального поощрения.

Планирование численности  персонала

Планирование численности  всех категорий работников имеет  важное значение для экономного использования трудовых ресурсов, повышения производительности труда и эффективности производства.

При планировании численности  работников на предприятии руководствуются  следующими принципами:

• соответствие численности и квалификации работников объему запланированных работ и их сложности;
• обусловленность структуры персонала предприятия объективными факторами производства;
• максимальная эффективность использования рабочего времени;
• создание условий для повышения квалификации и расширения производственного профиля работников.

Планирование численности  зависит от кадровой политики организации  и может быть направлено на сохранение стабильного штата, оптимизацию  численности при изменении структуры  и объемов работ.

План производственной программы предприятия ТОО «Каскад-2004» на 2010 год представлен в таблице 7.

 

Таблица 7 Производственная программа на 2010 год предприятия ТОО «Каскад-2004»

 

Объем работ	I	II	III	IV	Год
Монтаж, наладка и ремонт всех видов  подъемно-транспортного оборудования и грузоподъемных механизмов, тенге	33914363	44016713	33870146	23856229	135657451
Объем работ	I	II	III	IV	Год
Монтаж, наладка и ремонт всех видов  деревообрабатывающего оборудования, тенге	11304788	11438344	9978998,5	12497021	45219151
Производство нестандартного оборудования, тенге	5652393,8	5785949,8	4326604,8	6844626,8	22609575
Строительно-монтажные работы, тенге	2826196,9	2959752,9	1500407,9	4018429,9	11304788
Продолжение таблицы 7
Ремонтно-отделочные работы, тенге	1413098,4	1546654,4	8730943,8	2605331,4	5652393,7
Реализация пиломатериала, тенге	1413098,4	1546654,4	87309,438	2605331,4	5652393,7
Итого	56523938	67294068	49850776	52426970	226095751

 

 

В качестве примера также  хотелось бы привести план по труду  и заработной плате предприятия  ТОО «Каскад-2004».

Общая численность  работников фирмы ТОО «Каскад-2004» планируется в количестве 100 человек, так как возрастают объемы работ и 75 человек не хватает для выполнения такого объема работ.

Планируемая численность была высчитана из соотношения:

На 196605 тыс. тенге выручки приходится 75 человек, а на планируемую выручку в 262 140 тыс. тенге приходится Х. Из этой пропорции получается, что предприятию необходимо в будущем году 100 человек.

Описание  должностей и требования к ним  представлены в таблице 6.

Рабочие работают в цехах: в 1 цехе – 22 чел., во 2 цехе – 22 чел., в 3 цехе – 21 чел.

Расчет  фонда оплаты труда представлен  в таблице 8. Надбавки рабочих определяются в зависимости от величины объема выпуска, который будет делать фирма в месяц. Надбавки для остальных работников производятся по результатам их работы (эффективность, старательность, проявление инициативы).

 

Таблица 8 - Штатное расписание

 

Должность	Кол-во штатных единиц	Обязанности	Требования
Рабочие	65	Выполнение непосредственных основных работ – производство масляных фильтров	Мужчина или женщина 20-40 лет с в\о или с\о. Желательно с опытом работы.
Маркетолог	3	Работа с поставщиками и объектами	Женщина 30 – 40 лет с в\о. Опыт работы не менее 5 лет.
Продолжение таблицы 8
Кадровик	3	Осуществляет деятельность по приему и увольнению сотрудников, их переквалификации и обучению	Мужчина или женщина 20-40 лет с в\о. Желательно с опытом работы.
Начальник отдела материально-технического снабжения	1	Поддержание объектов в отличном состоянии, решение хозяйственных вопросов, управление материальными запасами	Мужчина 30-40 лет с в\о. Опыт работы не менее 3 лет.
Заместитель директора по производству	1	Осуществляет контроль за производством и продажей пиломатериалов, специализированного оборудования и оказания услуг	Мужчина 30-45 лет с высшим техническим  образованием. Опыт работы не менее 5 лет.
Главный бухгалтер	1	Ведение текущих дел предприятия, бухгалтерский учет, ведение кассы, оформление финансовых документов	Женщина 30-45 лет с высшим экономическим  образованием. Опыт работы не менее 5 лет.
Директор	1	Контроль над деятельностью всего  предприятия в целом, работа с  вышестоящими организациями	Мужчина 30-45 лет с высшим экономическим  образованием. Опыт работы не менее 5 лет.

 

 

Заработная  плата каждого работника за месяц  определяется как сумма месячного  оклада и надбавке к этому окладу (Таблица 9).

 

Таблица 9 - Расчет фонда оплаты труда

 

Должность	Месячный оклад, тенге	Планируемые надбавки, %	Итого оплаты в месяц, тенге	Итого оплаты в месяц, тенге
Рабочие: Цех № 1 (22 человек) Цех № 2 (22 человек) Цех № 3 (21 человек) Итого по 3 цехам	120000 100000 150000	125 125 150	270000 225000 375000 1740000	5940000 4950000 7875000 18765000
Маркетолог	132000	25	165000	495000
Кадровик	130000	25	162500	487500
Начальник отдела МТС	140000	25	175000	175000
Заместитель директора по производству	150000	50	187500	187500
Главный бухгалтер	145000	25	181250	181250
Директор предприятия	170000	50	212500	212500
Итого:				22191250

 

 

Все вышеперечисленные  планы на данном предприятии являются реактивными, так как во время  осуществления этих мероприятий  за основу берется информация из прошлого.

Планирование деятельности на предприятии не обходится без  составления плана по прибыли.

Прибыль является одним  из важнейших показателей, характеризующих  деятельность любого предприятия, ее обобщающим финансовым результатом. Планирование прибыли необходимо для формирования финансовой стратегии предприятия  на предстоящий плановый период. Вместе с тем, эта задача должна по-новому решаться в условиях постоянно меняющейся хозяйственной ситуации, инфляции. Планирование прибыли осуществляется в два этапа.