Факторный анализ и прогнозирование результативных показателей финансовой деятельности предприятия с использованием приемов и методов

Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Апреля 2011 в 10:34, курсовая работа

Описание работы

Целью анализа финансовой деятельности предприятия является оценка его текущего финансового состояния, а также определение направлений, по которым нужно вести работу по улучшению этого состояния. Вместе с тем, финансовое состояние – это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..5

1 Теоретические вопросы статистического изучения финансовой деятельности предприятия……………………………………………………….8

1.1 Основы общей концепции финансовой деятельности предприятия…….8

1.2 Cистема показателей статистического изучения результатов финансовой деятельности предприятия……………………………………………………..10

1.3 Информационное обеспечение статистического изучения финансовой деятельности предприятия……………………………………………………27

2 Статистическое изучение финансовой деятельности Колпнянского РАЙПО за 2006-2008 г.г…………………………………………………………………31

2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия………………….31

2.2 Статистический анализ объема, структуры и динамики прибыли предприятия……………………………………………………………………..35

2.3 Статистическое изучение динамики показателей рентабельности предприятия……………………………………………………………………..45

2.4 Статистический анализ финансового состояния предприятия………….51

3 Факторный анализ и прогнозирование результативных показателей финансовой деятельности предприятия с использованием приемов и методов статистики……………………………………………………………………….61

3.1 Факторный анализ рентабельности на основе индексного метода статистики……………………………………………………………………….61

3.2 Статистическое изучение взаимосвязи прибыли и затрат на оплату труда с помощью корреляционно-регрессионного анализа……………………….67

3.3 Статистическое прогнозирование рентабельности с использованием метода экстраполяции…………………………………………………………75

3.4 Статистическое прогнозирование суммы прибыли на основе модели регрессии…………………………………………………………………………78

3.5 Построение многофакторных прогнозных моделей оценки вероятного банкротства предприятия………………………………………………………80

3.6 Основные направления улучшения финансового состояния Колпнянского РАЙПО…………………………………………………………………………..84

Заключение……………………………………………………………………….89

Список использованной литературы…………………………………………93

Скачать полностью (309.20 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

стат изучение фин деят (Лена).doc

— 1,019.50 Кб (Скачать)

       По данным Формы №2 – Отчет  о прибылях и убытках за 2008 г можно построить аддитивную  факторную модель зависимости  прибыли от продаж от выручки  от продаж, себестоимости, коммерческих  расходов, используя формулу (1):

      Выручка от продаж (N) = 214727 т.р

      Себестоимость продукции, работ,  услуг (Sпрод) = 170278 т.р

      Коммерческие расходы (Sком) = 41135 т.р

      PN = N - Sпрод  - Sком  = 214727 – 170278 – 41135 = 3314 т.р

       Влияние каждого фактора рассчитывается методом цепных подстановок.

       Т.к прибыль от продаж в 2008 году возросла по сравнению  с 2007 годом на 836 т.р (3314-2478), то  в этом проявилось совокупное  влияние этих 3 факторов.

       Расчет влияния факторов первого  порядка на прибыль приведен в таблице 7.

       Таблица 7 – Расчет влияние  факторов первого порядка на  прибыль от продаж

Фактор 2006 2007 Абсолютный  прирост Влияние факторов на прибыль от продаж 2008 Абсолютный  прирост Влияние факторов на прибыль от продаж
1 2 3 4 5 6 7 8
Выручка от продаж 121494 149899 28405 28405 214727 64828 64828
 

      Продолжение таблицы 7

1 2 3 4 5 6 7 8
Себестои-мость 95336 117901 22565 -22565 170278 52377 -52377
Коммерчес-кие расходы 24159 29520 5361 -5361 41135 11615 -11615
Совокуп-ное влияние факторов   479   836
 

       Используя данные таблицы 7 можно  рассчитать влияние факторов  на изменение прибыли от продаж:

  1. Расчет прироста прибыли от продаж:

    2007: ∆Р = 2478 – 1999 = +479 т.р

    2008: ∆Р = 3314 – 2478 = +836 т.р

  1. Расчет изменения себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг:

    2007: 117901 - 95336 = +22565 т.р

    2008: 170278 – 117901 = +52377 т.р

       Это означает, что прибыль от  продаж в 2007 году уменьшилась  на 22565 т.р. в связи с увеличением  себестоимости продукции, товаров, работ, услуг, а в 2008 году уменьшилась на 52377 т. р.

  1. Расчет изменения коммерческих расходов при неизменном объеме продаж:

    2007: 29520 – 24159 = 5361 т.р

    2008: 41135 – 29520 = 11615 т.р

        Этот фактор также уменьшил  прибыль в 2007 году на 5361 т.р, а в 2008 году – на 11615 т.р.

       В таблице 8 приведена динамика  прибыли Колпнянского РАЙПО по  видам деятельности

        Таблица 8 – Динамика прибыли  Колпнянского РАЙПО по видам  деятельности за 2006-2008 г.г

Вид деятельности 2006 г 2007 г Абсолютный прирост Относительный прирост 2008 г Абсолютный  прирост Относительный прирост
1 2 3 4 5 6 7 8
Торговля, т.р 1360,4 1362,4 2 100,1 2619,3 1256,9 192,3
Общественное  питание, т.р 140,0 206,3 66,3 147,4 203,8 -2,5 98,8
Производство, т.р 62,3 53,7 -8,6 86,2 232,8 179,1 433,5
Заготовки, т.р 21,9       33,3 11,4 11,4 5,5 -27,8 16,5
Рынок, т.р 269,6 221,5 -48,1 82,2 225,1 3,6 101,6
 

          По данным таблицы 8 можно сделать  вывод, что темп роста прибыли  в сфере торговле в 2007 году  по отношению с 2006 г. составил  0,1%, а в 2008 году составил  92,3%.  Темп роста прибыли в сфере общественного питания в 2007 году по отношению к 2006 году составил 47,4%, а в 2008 году составил -1,2%. Темп роста прибыли в сфере производства в 2007 году составил -13,8%, в 2008 году составил 333,5%. Темп роста прибыли в сфере заготовок в 2007 году составил -88,6%, а в 2008 году составил -83,5%. Темп роста прибыли в сфере рынка в 2007 году составил -17,8%, а в 2008 году составил 1,6%.

     Динамика  прибыли Колпнянского РАЙПО изображена на рисунке 3

       Рисунок 3 – Динамика прибыли  Колпнянского РАЙПО по видам  деятельности за 2006-2008 г.г

         Прибыль в торговой сфере в  2007 г. по сравнению с 2006 годом  увеличилась на 2 т.р, а в 2008 г. увеличилась на 1256,9 т.р. 

         Прибыль в сфере общественного питания в 2007 г. увеличилась на 66,3 т.р, а в 2008 г. уменьшилась на 2,5 т.р. 

         Прибыль в производственной сфере  в 2006 г. уменьшилась на 8,6 т.р,  а в 2008 г. увеличилась на 179,1 т.р.

        Прибыль за заготовки в 2007 г. увеличилась на 11, 4 т.р, а в 2008 г. уменьшилась на 27,8 т.р.

        Прибыль в сфере рынка в  2007 г. уменьшилась на 48,1 т.р, а  в 2008 г. увеличилась на 3,6 т.р.

        Структура прибыли Колпнянского  РАЙПО по видам деятельности  представлена  в таблице 9.

     

       Таблица 9 – Структура прибыли  Колпнянского РАЙПО  по видам  деятельности за 2006-2008 г.г

Вид деятельности 2006 г Структура, % 2007 г Структура, % 2008 г Структура, %
1 2 3 4 5 6 7
Торговля 1360,4 73,37 1362,4 72,58 2619,3 79,7
Общественное питание 140,0 7,55 206,3 10,99 203,8 6,2
Производство 62,3 3,36 53,7 2,86 232,8 7,08
Заготовки 21,9 1,18       33,3 1,77 5,5 0,17
Рынок 269,6 14,54 221,5 11,8 225,1 6,85
Итого 1854,2 100 1877,2 100 3286,5 100

     

      Из таблицы 9 видно, что в  2006 году наибольший объем в структуре составляет прибыль, полученная в торговле (73,37%), а наименьший объем в структуре составляет прибыль, полученная в сфере заготовок (1,18%).  В 2007 году наибольшую долю в структуре составляет прибыль, полученная в торговле (72,58%), а наименьшую – прибыль, полученная в сфере заготовок (1,77%). Структура прибыли Колпнянского РАЙПО по видам деятельности за 2008 г. представлена на рисунке 4.

 Рисунок  4 – Структура прибыли Колпнянского  РАЙПО по видам деятельности  в 2008 году

       В 2008 году наибольшую долю в  структуре составляет прибыль,  полученная в торговле (79,7%), а  наименьшую – прибыль, полученная  в сфере заготовок (0,17%). 
 

2.3 Статистическое  изучение динамики показателей  рентабельности предприятия 

        Наряду с абсолютными показателями объема прибыли в финансовой статистике широко применяется относительный показатель – рентабельность, который в общем виде характеризует прибыльность работы предприятия. Этот показатель представляет собой своего рода синтез различных качественных и количественных показателей: роста объема производства и производительности, снижения себестоимости и др [6].

       Составим таблицу 10 вспомогательных  данных для расчета показателей  рентабельности за 2008 г.

       Таблица 10 – Вспомогательные данные для расчета показателей рентабельности за 2008 г.

тыс.руб

Показатель 2008 г.
1 2
Прибыль от продаж 3314
Оборотные активы на начало года 17856
Оборотные активы на конец года 19903
Прибыль до налогообложения  3219
Чистая  прибыль 2116

Продолжение таблицы 10

1 2
Капитал и резервы 12584
Долгосрочные  обязательства на начало года 3164
Долгосрочные  обязательства на конец года 3124
Краткосрочные обязательства  на начало года 17123
Краткосрочные обязательства на конец года 17519
Себестоимость проданных товаров, услуг 170278
Коммерческие  расходы 41135
Проценты  к уплате 1259
Прочие  расходы 647
Текущий налог на прибыль 25
Выручка от продаж 214727
Валовая прибыль 44449
Внеоборотные  активы на начало года 12890
Внеоборотные  активы на конец года 13324
Баланс  на начало года 30746
Баланс  на конец года 33227
 

      По данным таблицы 10 рассчитаем  показатели рентабельности по  данным бухгалтерской отчетности  для 2008 года:

    Общая рентабельность: R = или 17,55%

  1. Коэффициент рентабельности активов: R = или 9,7%
  2. Коэффициент рентабельности собственного капитала: R = или 16,8%
  3. Коэффициент рентабельности заемного капитала:

    R =  или 16,05%

  1. Коэффициент рентабельности расходов по обычным видам деятельности: R = или 1,57%
  2. Коэффициент рентабельности совокупных расходов: R = или 0,99%
  3. Коэффициент рентабельности производств: R = или 19,4%
  4. Коэффициент рентабельности продаж: R = или 15,43%
  5. Коэффициент валовой рентабельности: R = или 20,7%
  6. Рентабельность внеоборотного капитала:

    R = или 16,14%

  1. Рентабельность оборотного капитала:

    R = или 11,21%

  1. Рентабельность совокупных активов:

    R = или 6,6%

  1. Рентабельность инвестированного капитала:

    R = или 8,25%

    

         В таблице 11 представлена динамика  показателей рентабельности за 2006-2008 г.г

        Таблица 11 – Динамика показателей  рентабельности Колпнянского РАЙПО  за 2006-2008 г.г                                                                             % 

Показатель 2006 г 2007 г Абсолют-ное отклоне-ние, 2007 к 2006 Относи-тельное откло-нение, 2007 к 2006, % 2008 г Абсолют-ное отклоне-ние, 2008 к 2007 Относи-тельное откло-нение, 2008 к 2007, %
1 2 3 4 5 6 7 8
Общая рентабельность 15,77 15,78 0,01 100,06 17,55 1,77 111,2
Рентабельность  активов 6,79 5,05 -17,4 74,37 9,7 4,65 192,08
Рентабельность  собственного капитала 7,25 6,09 -1,16 84 16,8 10,71 275,86
Рентабельность  заемного капитала 15,1 12,21 -2,89 80,86 16,05 3,84 131,4
Рентабельность  расходов по обычным видам деятельности 1,67 1,68 0,01 100,6 1,57 -0,11 93,5

Информация о работе Факторный анализ и прогнозирование результативных показателей финансовой деятельности предприятия с использованием приемов и методов