Анализ финансовой деятельности предприятия

4

Содержание

Введение                                                                                                                                                                         4

1 Анализ организационно-технического уровня производства                                          6

2 Анализ производства и реализации продукции                                                                       10

2.1 Анализ динамики и выполнения плана производства продукции                             10

2.2 Анализ ассортимента и структуры продукции                                                                       12

3 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия                                                         15

3.1 Анализ производительности труда                                                                                                   15

3.2 Анализ трудоемкости                                                                                                                               17

4 Анализ использования основных средств                                                                                     19

4.1 Анализ интенсивности и эффективности использования ОПФ                                           19

5 Анализ использования материальных ресурсов предприятия                                           23

5.1. Анализ использования материальных ресурсов                                                                       23

6 Анализ себестоимости продукции                                                                                                   27

6.1 Анализ общей суммы затрат на производство продукции                                           27

7. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия                                           29

7.1 Анализ финансовых результатов производства продукции                                           29

7.2 Анализ рентабельности                                                                                                                               29

Заключение

Список литературы

Введение

Анализ финансово-хозяйственной деятельности является  научной базой принятия  управленческих решений в бизнесе. Для того, чтобы грамотно принимать решения, давать советы по их реализации необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять последствия принимаемых решений, которые могут оказать существенное влияние на дальнейшую деятельность предприятия. Поэтому так важно обладать необходимыми знаниями, чтобы в современных условиях производить комплексный анализ хозяйственной деятельности организации и отдельных ее частей, чтобы адаптироваться к изменениям, происходящим в рыночных условиях и находить правильные решений и выходы из сложившихся проблем.

Целью курсовой работы является проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Альфа» и формулировка предложений и способов по их улучшению. Для достижения указанной цели мною были поставлены и решены следующие задачи:

-                               расширение теоретических знаний по изученному курсу «Анализа финансово-хозяйственной деятельности»;

-                               приобретение практических навыков по расчету и анализу важнейших экономических показателей работы предприятия: производительности труда, трудоемкости, интенсивности и эффективности использования основных производственных фондов, материалоемкости продукции, общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, прибыли от реализации и рентабельности продукции;

-                               приобретение практических навыков составления документов с табличными вставками и  приложениями;

-                               приобретение навыков составления и оформления курсовой работы в соответствии с общими требованиями к текстовым документам.

Итак, в данной курсовой работе  рассматривается работа ЗАО «Альфа» за пять лет (2005г. – 2009 г.). Особое внимание уделяется двум последним годам (2008 г. и 2009 г.), для которых производится расчет и анализ организационно-технического уровня  производства, динамики и выполнения плана производства  продукции, ассортимента и структуры продукции. Также производится расчет и анализ производительности труда, одним из способов детерминированного факторного анализа - способом абсолютных разниц. Расчет и анализ фондоотдачи и материалоемкости продукции, способом цепной подстановки. В последних разделах курсовой работы анализируются  финансовые результаты работы предприятия - себестоимость, прибыль от реализации продукции и рентабельности продукции за 2008 и 2009 годы.

1 Анализ организационно-технического уровня производства

Таблица 1.1  Исходные данные для оценки и анализа ОТУП

Коэффициент организационно-технического уровня производства на

ЗАО «Альфа» рассчитывается по формуле:                 

7

КОТУП = а1 КТУ + а2 КОУ 

(1)                                            

7

где  КТУ – обобщающий показатель ТУП

       КОУ – обобщающий показатель ОУП

       а1 , а2 – коэффициенты весомости соответствующих обобщающих показателей ОТУП

       а1 = 0,55

а2 = 0,45

Технический уровень производства  характеризует степень развития средств производства и прогрессивность технологии; рассчитывается по формуле:

7

КТУ = ∑Кв ·Пф/Пн

(2)

7

где  Кв – коэффициент весомости фактора

        Пф - фактическое значение фактора

        Пн – нормативное или плановое значение фактора

Для расчета показателей: средний возраст технологических процессов (таблица 1.1 п. 3) и средний возраст технологического оборудования (таблица 1.1 п. 4) используется  следующая формула

7

КТУ = ∑Кв ·Пн/Пф

(3)

7

1) КТУ2008г. = 0,5 · 0,68 /0,75 +0,25 · 0,75/0,8 + 0,1 · 3 /3,1 + 0,08 · 4 /4,2 + 0,07 · 20/25 = 0,45 + 0,23 + 0,10 + 0,08 + 0,06 = 0,92

Организационный уровень производства характеризует уровень развития организации производства, труда и управления, уровень организованности процессов; рассчитывается по формуле:

7

КОУ = ∑Кв ·Пф/Пн

(4)

7

где  Кв – коэффициент весомости фактора

        Пф - фактическое значение фактора

        Пн – нормативное или плановое значение фактора

Для расчета показателей: коэффициент текучести кадров за год (таблица 1.1 п. 11) и потеря рабочего времени (таблица 1.1 п. 12)  используется формула

7

КОУ = ∑Кв · Пн / Пф

(5)

7

2) КОУ2008 г. = 0,08 · 0,6 /0,6 + 0,15 · 0,9 /0,95 + 0,1 · 1,5/2 + 0,15 · 89 /100 + 0,1 · 35/45 + 0,15 · 9 /8,5 + 0,05 · 2 /2,1 + 0,07 · 0,88 /0,95 + 0,05 · 0,79 /0,8 + 0,1 · 0,84 /9 =  0,08+0,14+0,08+0,13+0,08 +0,16+0,05+0,06+0,05+0,09 = 0,92

КОТУП = 0,55 · 0,92 + 0,45 · 0,83 = 0,51+0,37=0,92 <  1

КОТУП 0,92 < 1, что не дает гарантии выпустить продукцию по соответствующим требованиям.

В 2008 г. ОТУП не позволил в полной мере выпустить конкурентоспособную продукцию.

              Для повышения КОТУП необходимо:

- повысить уровень механизации и автоматизации производства

- повысить уровень прогрессивности технологических процессов

- повысить фондовооруженность труда работников фирмы

- сократить потери рабочего времени

- повысить ритмичность производства

3) КТУ2009г. = 0,5 · 0,76 /0,75 +0,25 · 0,8 /0,8 + 0,1 · 3 /2,2 + 0,08 · 4 /2,8 + 0,07 · 25 /25 =  0,51+0,25+0,14+0,11+0,07 = 1,08

4) КОУ2009г. = 0,08 · 0,62 /0,6 + 0,15 · 0,96 /0,95 + 0,1 · 2,2 /2 + 0,15 · 99 /100 + 0,1 · 35/45 + 0,15 · 9 /9 + 0,05 · 2 /1,5 + 0,07 · 0,95 /0,95 + 0,05 · 0,8 /0,8 + 0,1 · 0,9 /0,9 = 0,08+0,15+0,10+0,15+0,08+0,15+0,07+0,07+0,05+0,1 = 1,0

КОТУП = 0,55 · 1,08 + 0,45 · 1,0  = 0,59+0,46= 1,05  1

Коэффициент  ОТУП на 2009 г. стал больше 1 потому, что  ОТУП соответствует технологическому уровню продукции. Это говорит о том, что уровень организации и технологии позволяют выпускать конкурентоспособную продукцию.

              Анализ данных таблицы показал, что в 2008 г. почти  все показатели ОТУП были ниже нормативов. В 2009 г. предприятие  ЗАО «Альфа» провело техническое перевооружение, обновило техническое   оборудование, процессы, что позволило повысить уровень автоматизации  производства и организованности процессов.

Уровень механизации и автоматизации производства повысился на 11,76 % за счет приобретения нового более прогрессивного оборудования - 2 станка. Также приобретение оборудования повлияло на повышение уровня прогрессивности технологических процессов на 6,67 % и увеличение фондовооруженности труда работников фирмы увеличилась на 25 %.

   Произошло повышение уровня кооперации производства на 3,33 % т.к.  некоторые комплектующие ( детали ) на предприятии не производятся.

Уровень специализации увеличился на 6,67 %, т.е. производство профильной продукции –«Пылесос»,«Микроволновая печь» - возросло в связи с повышением спроса на нее.

Внедрение в производство 2 единиц оборудования привело к снижению потерь рабочего времени на 28,57 % и к  увеличению коэффициента  сменности работы технологического оборудования   на 40%

Укомплектованность штатного расписания увеличилось на 11,23 %, т.к. на работу были взяты люди с более высокой квалификацией. Удельный вес основных производственных рабочих в   численности работников фирмы не изменился. Коэффициент текучести кадров за год увеличился на 5,88%.

              Коэффициента частоты травматизма на ЗАО «Альфа» не выявлено, т.к. там работают квалифицированные специалисты, а также периодически проводится инструктаж по технике безопасности.

              Коэффициенты пропорциональности частичных производственных процессов по мощности и непрерывности производственных процессов увеличились, соответственно на 7,95% и 1,26%. В конечном итоге все эти факторы повлияли на повышение коэффициента ритмичности производственных процессов на 7,14 % .                                                                                                  

2  Анализ производства и реализации продукции

2.1 Анализ динамики  и выполнения плана производства продукции

              Анализ начинается с изучения динамики выпуска продукции, расчёта базисных и цепных темпов роста и прироста (табл. 2.1)

                       Таблица2.1  Динамика производства продукции