Факторный анализ и прогнозирование результативных показателей финансовой деятельности предприятия с использованием приемов и методов

Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Апреля 2011 в 10:34, курсовая работа

Описание работы

Целью анализа финансовой деятельности предприятия является оценка его текущего финансового состояния, а также определение направлений, по которым нужно вести работу по улучшению этого состояния. Вместе с тем, финансовое состояние – это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

Содержание

Введение…………………………………………………………………………..5

1 Теоретические вопросы статистического изучения финансовой деятельности предприятия……………………………………………………….8

1.1 Основы общей концепции финансовой деятельности предприятия…….8

1.2 Cистема показателей статистического изучения результатов финансовой деятельности предприятия……………………………………………………..10

1.3 Информационное обеспечение статистического изучения финансовой деятельности предприятия……………………………………………………27

2 Статистическое изучение финансовой деятельности Колпнянского РАЙПО за 2006-2008 г.г…………………………………………………………………31

2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия………………….31

2.2 Статистический анализ объема, структуры и динамики прибыли предприятия……………………………………………………………………..35

2.3 Статистическое изучение динамики показателей рентабельности предприятия……………………………………………………………………..45

2.4 Статистический анализ финансового состояния предприятия………….51

3 Факторный анализ и прогнозирование результативных показателей финансовой деятельности предприятия с использованием приемов и методов статистики……………………………………………………………………….61

3.1 Факторный анализ рентабельности на основе индексного метода статистики……………………………………………………………………….61

3.2 Статистическое изучение взаимосвязи прибыли и затрат на оплату труда с помощью корреляционно-регрессионного анализа……………………….67

3.3 Статистическое прогнозирование рентабельности с использованием метода экстраполяции…………………………………………………………75

3.4 Статистическое прогнозирование суммы прибыли на основе модели регрессии…………………………………………………………………………78

3.5 Построение многофакторных прогнозных моделей оценки вероятного банкротства предприятия………………………………………………………80

3.6 Основные направления улучшения финансового состояния Колпнянского РАЙПО…………………………………………………………………………..84

Заключение……………………………………………………………………….89

Список использованной литературы…………………………………………93

Скачать полностью (309.20 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

стат изучение фин деят (Лена).doc

— 1,019.50 Кб (Скачать)

Продолжение таблицы 11

1 2 3 4 5 6 7 8
Рентабельность  совокупных расходов 0,59    0,43 -0,16 72,9 0,99 0,56 230,2
Рентабельность  производств 27,44 21,02 -6,42 76,6 19,46 -1,56 92,58
Рентабельность  продаж 16,45 16,53 0,08 100,49 15,53 -1 93,95
Валовая рентабельность 21,53 21,35 -0,18 99,16 20,7 -0,65 96,96
Рентабельность  внеоборотного капитала 8,05 5,69 -2,36 70,68 16,14 10,45 283,66
Рентабельность  оборотного капитала 5,61 4,06 -1,55 72,37 11,21 7,15 276,11
Рентабельность  совокупных активов 3,3 2,37 -0,93 71,82 6,6 4,23 278,48
Рентабельность  инвестированного капитала 4,69 4,96 0,27 105,76 8,25 3,29 166,3
 

         По данным таблицы 11 можно сделать  вывод, что в 2007 году по сравнению  с 2006 годом общая рентабельность  увеличилась на 0,06%, рентабельность активов уменьшилась на 25,63%, рентабельность собственного капитала уменьшилась на 16%, рентабельность заемного капитала уменьшилась на 19,14%, рентабельность расходов по обычным видам деятельности увеличилась на 0,6%, рентабельность совокупных расходов уменьшилась на 27,1 %, рентабельность производств уменьшилась на 23,4%, рентабельность продаж увеличилась на 0,49%, валовая рентабельность уменьшилась на 0,84%, рентабельность внеоборотного капитала уменьшилась на 29,32%, рентабельность оборотного капитала уменьшилась на 27,63%, рентабельность совокупных активов уменьшилась на 28,18%, рентабельность инвестированного капитала увеличилась на 5,76%.

         Динамика показателей рентабельности  Колпнянского РАЙПО за 2006-2008 г.г  наглядно изображена на рисунке 5.

           Рисунок 5 – Динамика показателей  рентабельности Колпнянского РАЙПО   за 2006-2007 г.г

            В 2008 году общая рентабельность  увеличилась на 11,2%, рентабельность  активов увеличилась на 92,08%, рентабельность  собственного капитала увеличилась на 175,86, рентабельность заемного капитала увеличилась на 31,4%, рентабельность расходов по обычным видам деятельности уменьшилась на 6,5%, рентабельность совокупных расходов увеличилась на 130,2%, рентабельность производств уменьшилась на 7,42%, рентабельность продаж уменьшилась на 6,05%, валовая рентабельность уменьшилась на 3,04%, рентабельность внеоборотного капитала увеличилась на 183,66, рентабельность оборотного капитала увеличилась на 176,11%, рентабельность совокупных активов увеличилась на 178,48, рентабельность инвестированного капитала увеличилась на 66,3%. 
 

2.4 Статистический  анализ финансового состояния  предприятия 

         Анализ финансового состояния  предприятия может быть выполнен  с различной степенью детализации  в зависимости от основных категорий его пользователей и их экономических интересов. 

         Группировка активов и пассивов  бухгалтерского баланса Колпнянского  РАЙПО за 2006-2008 г.г. представлена  в таблице 12.

Таблица 12 – Группировка активов и  пассивов бухгалтерского баланса Колпнянского РАЙПО за 2006-2008 г.г

Группы  активов и пассивов Сумма, тыс.руб Абсолютный  прирост, 2007 к 2006, т.р Абсолютный  прирост, 2008 к 2007, т.р Темп  роста, 2007 к 2006, % Темп  роста, 2008 к 2007, %
2006 г 2007 г 2008 г
1 2 3 4 5 6 7 8
Наиболее  ликвидные активы (А1) 194 319 829 125 510 164,43 259,87
Быстро  реализуемые активы (А2) 597 2457 512 1860 -1945 411,56 20,84
Медленно  реализуемые активы (А3) 12466+13 = 12479 14785+9 = 14794 18324 2315 3530 118,55 123,86
 

Продолжение таблицы 12

1 2 3 4 5 6 7 8
Трудно  реализуемые активы (А4) 9495+273 = 9768 12890+286 = 13176 13324+

+164=

=13488

 3408 312 134,89 102,37
Валюта  актива баланса 23038 30746 33227 7708 2481 133,46 108,07
Наиболее  срочные обязательства (П1) 7286 10573 14131 3287 3558 145,11 133,65
Краткосрочные обязательства (П2) 5525 6550 3388 1025 -6162 118,55 5,92
Долгосрочные  обязательства (П3) 424 3164 3124 2740 -40 746,23 98,74
Собственный капитал (П4) 9803 10459 12584 656 2125 106,69 120,32
Валюта  пассива баланса 23038 30746 33227 7708 2481 133,46 108,07
 

        Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются неравенства: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.

        Сравним активы и пассивы Колпнянского  райпо:

        2006 год: 194˂7286; 597˂5525; 12479˃424; 9768˂9803

        2007 год: 319˂10573; 2457˂6550; 14794˃3164; 13176˃10459

        2008 год: 829˂14131; 512˂3388; 18324˃3124; 13488˃12584.

         Первые два неравенства не  выполняются, значит баланс предприятия  не является абсолютно ликвидным.  Это значит, что менее ликвидные активы в целях платежеспособности не могут компенсировать в полной мере недостаток более ликвидных.

       Рассчитаем показатели ликвидности  для 2008 года по данным таблицы  12:

  1. Общий   показатель  ликвидности :   

    Кл =

         В финансовом анализе принято  считать, что значение  коэффициента  общей ликвидности должно быть  ˃1.

         По подсчетам значение общего  показателя ликвидности ˂1.  Это  значит, что структура баланса  предприятия не удовлетворительная.                    

  1. Коэффициент текущей ликвидности Ктл=

        Принято считать, что значение  этого коэффициента должно быть  ˃2.

         По подсчетам видно что коэффициент  текущей ликвидности меньше ˂2. Это значит, что краткосрочные обязательства больше оборотных активов, организация не может в полной мере погасить свои обязательства.

  1. Коэффициент критической ликвидности Ккл=

      Принято считать, что значение  этого коэффициента должно быть  ˃0,8.

По подсчетам видно, что значение этого коэффициента ˂0,8.  Это значит, организация не может своевременно проводить расчеты с дебиторами и погашать дебиторскую задолженность.

  1.      Коэффициент абсолютной ликвидности: 

    Кабл=

     Оптимальное значение этого показателя должно быть ˃0,2.

      По подсчетам видно, коэффициент  абсолютной ликвидности ˂0,2. Это  означает, что предприятие немедленно  при необходимости может погасить  только часть краткосрочных обязательств  за счет денежных средств.

  1.       Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами Коб=

        Оптимальное значение этого коэффициента  должно быть ˃0,1.

         По расчетам видно что коэффициент  обеспеченности оборотных активов  собственными средствами за 2008 год ˃0,1.

         Динамика показателей ликвидности  баланса предприятия представлена  в таблице 13.

         Таблица 13 – Динамика показателей  ликвидности баланса Колпнянского  райпо за 2006-2008 г.г.

Показатель 2006 г 2007 г 2008 г Абсолют-ное отклонение, 2007 к 2006 г.г Относи-тельное  отклонение, 2007 к 2006 г.г Абсолют-ное  отклонение, 2007 к 2006 г.г Относи-тельное  отклонение, 2007 к 2006 г.г
1 2 3 4 5 6 7 8
Общий показатель ликвидности 0,42 0,4 0,39 -0,02 95,24 -0,01 97,5
Коэффициент текущей ликвидности 1,06 1,04 1,14 -0,02 98,11 0,1 109,6
Коэффициент критической ликвидности 0,06 0,16 0,08 0,1 266,7 -0,08 50

 

Продолжение таблицы 13

1 2 3 4 5 6 7 8
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,015 0,019 0,05 0,004 126,7 0,031 263,2
Коэффициент обеспеченности оборотных активов  собственными средствами 0,756 0,757 0,76 0,001 100,1 0,003 100,4

Информация о работе Факторный анализ и прогнозирование результативных показателей финансовой деятельности предприятия с использованием приемов и методов