Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2011 в 13:45, курсовая работа
Цель курсовой работы: провести оценку состояния фонда заработной платы на конкретном торговом предприятии, проанализировать динамику и эффективность использования фонда заработной платы.
Для этой цели необходимо выполнить следующие задачи:
- определить состав и структуру фонда заработной платы;
- рассмотреть показатели эффективности использования фонда заработной платы;
- провести оценку состава, структуры и эффективности использования фонда заработной платы на ОАО «Универмаг Центральный» и дать экономическую характеристику данного предприятия;
- сделать предложения по повышению эффективности использования фонда заработной платы на данном предприятии.
Введение………………………………………………………………………..…3
1 Фонд заработной платы как объект управления торговой организации
1.1 Экономическое содержание, формы и способы оплаты труда в торговле..4
1.2 Состав и структура фонда заработной платы……………………………...8
1.3 Показатели эффективности использования фонда заработной платы….12
2 Оценка состава, структуры и эффективности использования фонда
заработной платы на примере ОАО «Универмаг Центральный»
2.1 Краткая характеристика предприятия……………………………………..16
2.2 Оценка состава и структуры фонда заработной платы……………………19
2.3 Оценка эффективности использования фонда заработной платы………26
3 Повышение эффективности использования фонда заработной платы…….29
Заключение……………………………………………………………………….32
Список использованных источников
Из таблицы 1 можно сделать следующие выводы. Валовой товарооборот в 2009 году по сравнению с предыдущим увеличился на 1433,5 млн. р. и 17%. В том числе розничный товарооборот в текущих ценах увеличился на 1422,3 млн. р. или 17,5%, безналичный расчёт без включения в товарооборот увеличился на 44,1 млн. р., отпуск в счёт взаимозачётов увеличился на 33 млн. р. или 50,4%. Среднемесячный товарооборот в 2009 году составил 3286,2 млн. р., что на 477,8 млн. р. или 17,01% больше, чем в прошлом году. В 2009 году по сравнению с 2008 значительно увеличился валовой товарооборот без НДС и 5% (на 2288,6 млн. р. или 32,2%).
Валовой доход от реализации товаров, работ в отчётном году по сравнению с предыдущим увеличился на 258,5 млн. р. или 16%. Налоги с валовых доходов уменьшились на 13,6 млн. р. или 41%.
Следует отметить, что расходы на реализацию в 2009 году возросли по сравнению с 2008 на 377 млн. р. и 28,1% . В отчётном году по сравнению с предыдущим значительно снижается прибыль от реализации (на 104,5 млн. р. или 142,7%), а также брутто прибыль и чистая прибыль (на 107 млн р. или 67,3% и на 67 млн. р. и 98,5% соответственно). Также снижается рентабельность продаж (на 1,5 млн. р. или 51,7%) и рентабельность реализованной продукции (на 10 млн. р. или 54,9%).
В отчётном году значительно снижается прибыль до налогообложения. Если в 2008 году она составляла 244,9 млн. р., то в 2009 она составляет 51,7 млн. р., что на 193,2 млн. р. или 78,9% меньше, чем в предыдущем году.
Начисляемые налоги и сборы из прибыли в 2009 году снижаются по сравнению с предыдущим на 39,7 млн. р. или 43,8%, средняя торговая надбавка в 2009 году снижается на 0,2%, что составляет 0,73% к средней торговой надбавке в 2008 году.
Коэффициент оборачиваемости остаётся неизменным в 2008 и 2009 годах и составляет 0,6.
Стоимость основных средств предприятия в 2009 году возрастает на 881 млн. р. или 5,8%.
Среднесписочная
численность рабочих в отчётном году
составляет 435 человек, что 11 человек или
2,47% меньше, чем в предыдущем году. Среднегодовая
выработка увеличивается на 3,6 млн. р. или
20,1%. Фонд заработной платы в 2009 году составил
862,4 млн. р. Это на 216,5 млн. или 33,52% больше,
чем в 2008 году.
3.2 Оценка состава и структуры фонда заработной платы
Проведём
оценку состава и структуры фонда
заработной платы за 2008 и 2009 года на
основе приложений В, Г, Д, Е. Данные для
анализа представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Данные для анализа состава и структуры фонда заработной
платы за 2008 и 2009 гг.
| Наименование показателя | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение | Темп измене-ния, % | ||||
| Абсо-лютное | Относи-тельное | |||||||
| Среднесписочная численность работников (без внешних совместителей и граждан, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам), чел. | 433 | 460 |
|
6,24 | 106,24 | |||
Продолжение таблицы 2
| Фонд заработной платы работников списочного и несписочного состава и внешних совместителей, млн. руб. | 3165,1 | 3577,7 | 412,6 | 0,13 | 113,04 |
| из
него
внешних совместителей, млн. руб. |
6,5 | 9,2 | 2,7 | 0,42 | 141,54 |
| несписочного состава, включая граждан, выполнявших работу по гражданско-правовым договорам, млн. руб. | 28,7 | 35,8 | 7,1 | 0,25 | 124,74 |
| Среднемесячная заработная плата, руб. | 567000 | 679888 | 112888 | 0,2 | 119,9 |
| Число отработанных человеко-часов (кроме отработанных внешними совместителями и гражданами, выполнявшими работу по гражданско-правовым договорам), тыс. чел. ч. | 860,9 | 820,0 | -40,9 | -0,05 | 95,25 |
| Выплаты стимулирующего характера, млн. руб. | 491,5 | 506,23 | 14,73 | 0,03 | 103,0 |
| в т.ч надбавки (доплаты) к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, классность, почётное звание, учёную степень, выслугу лет, стаж работы и другие доплаты и надбавки, млн. руб. | 325,7 | 336,3 | 10,6 | 0,03 | 103,25 |
| премии и вознаграждения независимо от источников их выплат, начисляемые ежемесячно или ежеквартально, млн. руб. | 60,0 | 76,53 | 16,53 | 0,28 | 127,55 |
Продолжение таблицы 2
| другие регулярные выплаты стимулирующего характера, включая денежную помощь (компенсацию), выплачиваемую всем или большинству работников на питание, проезд и другое, млн. руб. | 0,6 | 0,52 | -0,08 | -0,13 | 86,67 |
| единовременные (разовые) премии и вознаграждения, независимо от источников их выплаты, включая годовое вознаграждение за выслугу лет (стаж работы) и по итогам работы за год, млн. руб. | 64,4 | 48,8 | -15,6 | -0,24 | 75,78 |
| единовременная материальная помощь (денежная компенсация), выплачиваемая всем или большинству работников (к отпуску, на овощи и другая), а также вознаграждения к юбилейным датам, праздникам, торжественным событиям (включая подарки и материальную помощь) и другое, млн. руб. | 40,8 | 44,08 | 3,28 | 0,08 | 108,04 |
| Выплаты компенсирующего характера, млн. руб. | 66,3 | 74,5 | 8,2 | 0,12 | 112,37 |
| в т. ч. денежная компенсация за неиспользованный отпуск, млн. руб. | 12,9 | 18,47 | 5,57 | 0,43 | 143,18 |
Продолжение таблицы 2
| Оплата за неотработанное время (отпусков, свободных от работы дней матерям; время выполнения государственных, общественных и воинских обязанностей и другое), млн. руб. | 207,4 | 209,1 | 1,7 | 0,01 | 100,82 |
| Другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы, млн. руб. | 4,63 | 6,1 | 1,47 | 0,32 | 131,75 |
| Суммы, уплачиваемые организацией в порядке возмещения расходов работников по оплате квартирной платы, коммунальных услуг, найму жилья (сверх предусмотренного законодательством РБ), млн. руб. | 4,6 | 6,13 | 1,53 | 0,33 | 133,26 |
| Расходы на социальную защиту работников, млн. руб. | 1140,1 | 1159,62 | 19,52 | 0,02 | 101,71 |
| в т. ч. отчисления в Фонд социальной защиты населения, млн. руб. | 1114,5 | 1115,1 | 0,6 | 0,001 | 100,05 |
| выходное пособие (компенсация), выплачиваемое в случае прекращения трудового договора (контракта), млн. руб. | 1,1 | 0,34 | -0,76 | -0,69 | 30,9 |
| доплаты к пенсиям, единовременные пособия (вознаграждения, помощь) при выходе на пенсию (в отставку), млн. руб. | 0,65 | 11,39 | 10,74 | 16,52 | 1752,3 |
Продолжение таблицы 2
| материальная помощь (компенсация), оказываемая родителям при рождении ребёнка, лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребёнком до достижения им возраста трёх лет, многодетным семьям за счёт средств организации, млн. руб. | 5,4 | 5,53 | 0,13 | 0,02 | 102,4 |
| расходы по оплате организациями здравоохранения медицинских услуг, оказываемых работникам, млн. руб. | 2,1 | 3,2 | 1,1 | 0,52 | 152,38 |
| отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, млн. руб. | 5,8 | 5,9 | 0,1 | 0,02 | 101,72 |
| материальная
помощь, оказываемая отдельным |
5,2 | 3,5 | -1,7 | -0,33 | 67,3 |
| оплата путёвок работникам и членам их семей на лечение за счёт средств организации, млн. руб. | 2,7 | 13,06 | 10,36 | 3,84 | 483,7 |
| другие расходы, млн. руб. | 2,7 | 1,6 | -1,1 | -0,4 | 59,26 |
Продолжение таблицы 2
| Расходы
на
профессиональное обучение, млн. руб. |
7,4 | 6,14 | -1,26 | -0,17 | 82,97 |
| расходы
на приобретение и содержание форменной
и специальной одежды, обуви,
лечебно-профилактического |
4,1 | 4,05 | -0,05 | -0,01 | 98,78 |
Исходя из таблицы 2 можно сделать следующие выводы.
В 2009 году по сравнению с 2008 вырос фонд заработной платы работников списочного и несписочного состава на 412,6 млн. р. или 0,13%. И соответственно увеличилась среднемесячная заработная плата на 11288 р. или на 0,2%.
Также в отчётном году наблюдается рост выплат стимулирующего характера на 14,73 млн. р. или 0,03%. Это произошло за счёт увеличения надбавок к тарифным ставкам и окладам за профессионально мастерство, классность, почётное звание, учёную степень, выслугу лет, стаж работы и другие доплаты и надбавки; премий и вознаграждения независимо от источников их выплат, начисляемые ежемесячно или ежеквартально, а также единовременной материальной помощи, выплачиваемой всем или большинству работников, вознаграждениям к юбилейным датам, праздникам, торжественным событиям.
Выплаты
компенсирующего характера
Незначительно увеличивается оплата за неотработанное время (на 1,7 млн. р. или 0,01%), а также суммы, уплачиваемые организацией в порядке возмещения расходов работников по оплате квартирной платы, коммунальных услуг, найму жилья (на 1,53 млн. р. или 0,33%).
В 2009 году по сравнению с 2008 возросли на 19,52 млн. р. или 0,02% расходы на социальную защиту работников, в большей степени за счёт роста доплаты к пенсиям, единовременных пособий при выходе на пенсию (в отставку), расходов по оплате организациям здравоохранения медицинских услуг, оказываемых работникам и оплаты путёвок работникам и членам их семей на лечение за счёт средств организации.
Расходы на профессиональное обучение снизились на 1,26 млн. р. (0,17%).
Расходы на приобретение и содержание форменной и специальной одежды, обуви, лечебно-профилактического питания; расходы при переводе работников на работу в другую местность; расходы на платное обучение работников, командировочные расходы снизились в 2009 году по сравнению с предыдущим на 0,05 млн. р. или 0,01%.
На
диаграмме 1 отображена структура фонда
заработной платы по видам выплат
и его динамика за 2008 и 2009 г.
Диаграмма 1 – Структура фонда заработной платы за 2008 и 2009 г. по