Финансовая отчётность как информационная база для принятия эффективных управленческих решений

     Средняя величина сырья и материалов за 2009 год составила 148353 тыс.рублей.

       Выручка от продажи товаров  за 2009 год = 1467808 тыс. руб.;

     С учетом длительности периода, выраженного  в днях Т = 360 дн., получаем в днях скорость оборачиваемости сырья материалов и других аналогичных ценностей (Об. МиК):

Об. МиК = 1467 х 360 / 148353 = 37 дней., в то же время за аналогичный период прошлого оборачиваемость составляла  27 дней (1928337 х 360/15700)

      Это означает, что, либо на складе материалов и других аналогичных ценностей ОАО «Ожерельевский комбикормовый завод» создается резерв более чем на 1 месяц (иными словами, таково действительное текущее состояние склада), либо на дату составления баланса ОАО «Ожерельевский комбикормовый завод»  для выполнения уже заключенных или перспективных договоров и заказов приобрел значительное количество материалов и других аналогичных ценностей, но в производственном процессе они пока не участвуют.

      И в том и другом случае, с точки зрения финансовой устойчивости предприятия, данные решения руководства назвать оптимальными или эффективными нельзя. Действительно, разумно создавать в силу специфики деятельности предприятия резерв запасов не более 1 мес., осуществлять закупки с большей частотой, но меньшими партиями, тем более что все необходимые ресурсы для этого у учреждения имеются.

      Для оптимизации структуры краткосрочной  дебиторской задолженности ОАО «Ожерельевский комбикормовый завод» необходимо выявить просроченную задолженность и составить перечень тех контрагентов, размер задолженности которых максимален (с учетом времени просроченных платежей).

      С учетом сроков оплат, указанных в  заключенных договорах, необходимо письменно уведомить дебиторов, а в случае их отказа в кратчайшие сроки погасить просроченную дебиторскую задолженность, применять к ним штрафные санкции в соответствии с действующим российским законодательством. Необходимо заметить, что количество договоров и контрактов ОАО «Ожерельевский комбикормовый завод» за год составляет порядка 800-770 единиц. Поэтому нет необходимости составлять полный перечень фирм, просрочивших платежи, а стоит выявить основные задолженности.

Таблица 19

Условный  баланс ОАО «Ожерельевский комбикормовый завод» на конец 2009 года с учетом предлагаемых мероприятий

      При востребовании ОАО «Ожерельевский комбикормовый завод» даже 20 % просроченной дебиторской задолженности дополнительные поступления на расчетный счет предприятия должны составить 202824х 02= 40564 тыс. руб., соответственно за счет сокращения краткосрочной дебиторской задолженности. дополнительные поступления на расчетный счет предприятия должны составить 40564 тыс. руб

      Далее проводим расчет эффективности предлагаемых мероприятий по укреплению финансовой устойчивости ОАО «Ожерельевский комбикормовый завод». 

3.2 Оценка  эффективности предлагаемых мероприятий  по укреплению финансовой устойчивости  ОАО «Ожерельевский комбикормовый завод»

      Для подтверждения эффективности предлагаемых в работе мероприятий по укреплению финансовой устойчивости ОАО «Ожерельевский комбикормовый завод» необходимо с использованием условно составленного баланса и изменениями в структуре оборотных средств предприятия и его пассивов провести расчет показателей финансовой устойчивости, определить платежный недостаток или излишек оборотных средств предприятия для покрытия запасов, рассчитать показатели ликвидности и сравнить их с фактическими расчетными данными.

      По  условно составленному балансу ОАО «Ожерельевский комбикормовый завод» (таблица 19) проведем расчет показателей финансовой устойчивости предприятия: 

К фин. незав. (расч.) — Капитал и резервы / Суммарные активы =

548373 /872052 = 0,6 

К фин. уст. (расч.) = (Капитал и резервы + Долгосрочный заемный капитал) / (Суммарные активы) = (548373+ 1020) / 872052= 0,63 

К инвест, (расч.) = Капитал и резервы / Внеоборотные активы =

= 548373 / 471760 = 1,2. 

К фин. (расч.) = Капитал и резервы / Заемный  капитал =

548373 / (1020 + 322659) = 0,1,7 

К моб. (расч.) = (Собственный капитал - Внеоборотные активы) / Оборотные активы = (548373 - 471760) / 400292 = 0,2 

К отн. деб. и кред. (расч.) = Краткосрочная  дебиторская задолженность / Краткосрочная  кредиторская задолженность = 162259 / 290107  = 0,5

     Рассчитанные  показатели коэффициентов финансовой устойчивости ОАО «Ожерельевский комбикормовый завод» сгруппируем в аналитической таблице 20.

                                                                                                              Таблица 20

Анализ  предлагаемых мероприятий по укреплению финансовой устойчивости ОАО «Ожерельевский комбикормовый завод»

 через  систему показателей

     Проведенный расчет показателей финансовой устойчивости ОАО «Ожерельевский комбикормовый завод» с учетом предлагаемых мероприятий по ее укреплению показал изменение всех показателей финансовой устойчивости, и все относительные показатели находятся на достаточно приемлемом уровне с точки зрения нормативных и рекомендуемых значений показателей оценки.

      Для определения типа финансовой устойчивости ОАО «Ожерельевский комбикормовый завод» в случае реализации предлагаемых мероприятий проводим расчет излишка или недостатка собственных оборотных средств (СОС), собственных и долгосрочных заемных средств (СДС) и собственных и заемных средств (СЗС) для покрытия запасов предприятия.

СОС = (Источники собственных средств - Внеоборотные активы) =

548373 - 471760 = + 76613 тыс. руб.;

СДС = (Источники  собственных средств + Долгосрочные заемные средства - Внеоборотные активы) = 548373 + 1020 - 471760 = + 77633 тыс. руб.;

СЗС = (Источники  собственных средств + Долгосрочные заемные средства + Краткосрочные заемные средства - Внеоборотные активы) =

 548373 + 1020 + 228000 - 471760 = + 305633 тыс. руб.; 

      Для покрытия запасов.

СОС -  Зп   76613 – 106220 = - 29607 тыс.рублей

СДИ -  Зп    77633 – 106220 = - 28587 тыс.рублей

СИ  - Зп       305633 – 106220 = + 199413 

      Предлагаемые  мероприятия по укреплению финансовой устойчивости предприятия сокращают  дефицит недостатка собственных  оборотных средств до 26607 тыс.рублей т.е. на 42850 тыс.рублей.

      Результаты  расчетов для определения типа финансовой устойчивости ОАО «Ожерельевский комбикормовый завод» в случае реализации мероприятий по укреплению финансовой устойчивости представим в таблице 21.

      Таблица 21.

Определение платежного излишка или недостатка собственных и заемных

 

Продолжение Таблицы 21