Управление производительностью труда на предприятии

Наименьший  вес в структуре фонда оплаты труда занимает зарплата руководителей, которая в 2009 году составляла 23,84%, а в 2011 году – 18,18%. Фонд заработной платы руководителей возрос на 57 тыс. руб., а рабочих – на 79,4 тыс. руб.

Проведем  анализ фонда заработной платы по видам выплат в таблице 10.

Таблица 10

Анализ структуры фонда  оплаты труда по видам выплат ИП Кох Е.С.

Виды выплат	2009		2010		2011		Отклонения
	тыс. руб.	уд. вес.	тыс. руб.	уд. вес.	тыс. руб.	уд. вес	тыс. руб.	уд. вес
1.Оплата по должностным окладам	1515,4	83,63	1859,4	77,48	2028,3	75,39	512,9	-8,24
2.Премии	53	2,92	272	11,33	390	14,50	337	11,57
3.Материальная помощь	15	0,83	24	1,00	21,4	0,80	6,4	-0,03
4.Отпускные	203	11,20	214	8,92	228	8,47	25	-2,73
5.Оплата по больничным	25,6	1,41	30,6	1,28	22,7	0,84	-2,9	-0,57
Итого ФОТ	1812	100,00	2400	100,00	2690,4	100,00	878,4	-
В том числе:
Постоянная часть ФОТ	1541	85,04	1890	78,75	2051	76,23	510	-8,81
Переменная часть ФОТ	271	14,96	510	21,25	639,4	23,77	368,4	8,81

 

 

Анализируя  структуру фонда заработной платы  по данным таблицы 10, мы видим, что наибольшую часть в ней занимают должностные  оклады, то есть повременная форма  оплаты труда (1515,4 тыс. руб. в 2009 г. и 2028,3 тыс. руб. в 2011 г., удельный вес соответственно 83,63% и 73,59%).

Следующее место  по величине в структуре фонда  занимает отпускные (203 тыс. руб. в 2009 году и 228 тыс. руб. в 2011 году, удельный вес соответственно 11,20% и 8,47%). Таким образом, удельный вес отпускных в структуре фонда заработной платы снизился.

Материальная  помощь имеет незначительный удельный вес в структуре фонда оплаты труда – 0,83% в 2009 году и соответственно 0,8% в 2011. Удельный вес компенсационных доплат в 2011 году снизился.

Из таблицы  видно, что постоянная часть ФЗП  значительно превышает его переменную часть, так как их удельный вес  в 2011 году соответственно 76,23 и 23,77%, а  в 2009 году – 85,04% и 14,96%. В отчетном периоде  произошло значительное снижение удельного  веса постоянной части фонда оплаты труда (на 6,0 %) и увеличение удельного  веса переменной части вследствие роста  премиальной составляющей переменной заработной платы.

В ИП Кох Е.С. в структуре фонда оплаты труда преобладают постоянные затраты, так как в этом случае при увеличении объема продаж возможно получить наибольшую прибыль, но есть опасность, что при сокращении продаж компания будет нести большие убытки, чем на условиях преобладания сдельной и комиссионной оплаты.

Производительность  труда оценивается показателями качества предоставляемых услуг, их количеством, оперативностью исполнения.

Производительность труда рассчитывается путем деления объема продаж на среднесписочную  численность.

В 2009 году производительность труда  составляет:

ПТ₂₀₀₉=9584/13=737,23 тыс. руб./чел.

В 2010 году:

ПТ₂₀₁₀=24425/14=1744,64 тыс. руб./чел.

В 2011 году:

ПТ₂₀₁₁=26645/15=1776,33 тыс. руб./чел.

Показатели  по труду представлены в таблице  11.

Таблица 11

Анализ показателей  по труду ИП Кох Е.С.

Показатели	2009	2010	2011	Темп роста к 2009г. в %
				2010	2011
Объем реализации услуг (тыс. руб.)	9584	24425	26645	254,85	278,02
Среднесписочная численность (чел.)	13	14	15	125	125
Производительность труда (тыс. руб.)	737,23	1744,64	1776,33	237	241
Фонд оплаты  труда (тыс. руб.)	1812	2400	2690,4	132,45	148,48
Среднегодовая зарплата на 1 работающего. (тыс. руб.)	139,38	171,43	179,36	105,96	118,78

 

Таким образом, производительность труда работников в 2010 г. по сравнению с 2009 г. росла  более высокими темпами, чем средняя  заработная плата. В 2011 г. по сравнению  с 2009 г. рост производительности труда  также превышает рост средней заработной платы, что является позитивным фактором в деятельности ИП Кох Е.С.

Определим влияние  численности работников, количества дней, отработанных одним работником за год, продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы на фонд оплаты труда способом абсолютных разниц. Для этого воспользуемся четырехфакторной мультипликативной моделью:

 

,                                  

где Д –  количество дней, отработанных одним  работником за год  за год, дн.;

            П –   продолжительность рабочего  дня, час;

           - среднечасовая заработная плата, тыс. руб.

 Данные  для факторного анализа приведены в таблице 12.

Таблица 12

Исходные  данные для факторного анализа фонда  оплаты труда

Показатели	2010	2011.	Изменение (+,-)
Фонд оплаты труда с отчислениями, тыс. руб.	2400	2690,4	290,4
Среднегодовая численность работников, чел.	14	15	1
Среднее количество дней, отработанных одним работником за год, дн.	250	252	2
Продолжительность рабочего дня, ч.	8	7,9	-0,1
Часовая заработная плата 1 работника, руб.	85,71	90,09	4,38

 

1) Влияние  изменения среднегодовой численности  работников на фонд оплаты  труда:

=1*250*8*85,71= 171420   руб.

2) Влияние  изменения среднего количества  дней, отработанных одним работником  за год на фонд оплаты труда:

=15*2*8*85,71= 20570,4 руб.

3) Влияние  изменения продолжительности рабочего  дня на фонд оплаты труда:

=15*252*(-0,1)* 85,71=-32398,38 руб.

4) Влияние  изменения часовой заработной  платы на одного работника  на  фонд оплаты труда:

15*252*7,9*4,38= 130795,56 руб.

Баланс отклонений:

= + + + = 171420 + 20570,4 +  (-32398,38)+ 130795,56 = 290387,58 руб.

Рост фонда  оплаты труда в организации достигнут  за счет влияния трех факторов.

Рост численности  работников на 1 человека привел к росту  зарплат на заработную плату на  171420 руб.

Увеличение  количества дней, отработанных одним  работником на два дня привело  к росту фонда оплаты труда  на 20570,4 руб.

Рост часовой  заработной платы привел к увеличению фонда оплаты труда на 130795,56 руб.

Сокращение  продолжительности рабочего дня  привело к снижению фонда оплаты труда на 32398,38тыс. руб.

Далее проведем анализ показателей эффективности  использования фонда оплаты труда.

Для оценки эффективности  использования фонда оплаты труда  будем использовать показатели выручки  от продаж, прибыли от продаж,  прибыли  до налогообложения на 1 рубль фонда  оплаты труда и показатель фонда  оплаты труда на 1 рубль затрат на производство и на 1 рубль выручки.

Показатели  эффективности использования фонда  оплаты труда  приведены в таблице 13.

 

 

 

 

 

Таблица 13

Показатели  эффективности использования фонда  оплаты труда

Показатели	2010	2011	Изменение		Темп роста, %
			абс., +/-	относ., %
Выручка от продаж на 1 рубль фонда  оплаты труда, руб.	10,18	9,91	-0,27	-2,69	97,31
Прибыль от продаж на 1 рубль фонда  оплаты труда, руб.	0,43	0,43	-0,00	-1,10	98,90
Прибыль до налогообложения на 1 рубль  фонда оплаты труда, руб.	0,42	0,41	-0,01	-2,03	97,97
Фонд оплаты труда на 1 рубль затрат на производство, %	12,1	12,5	0,40	3,29	103,29
Фонд оплаты труда на 1 рубль выручки  от продаж, %	9,83	10,1	0,27	2,76	102,76

 

 

ИП Кох Е.С. в 2011 г. не добилось повышения эффективности использования фонда оплаты труда ни по одному из показателей.

По всем показателям произошло снижение эффективности использования фонда оплаты труда. Выручка от продаж на 1 рубль фонда оплаты труда снизилась с 10,18 руб. в 2010 г. до 9,91 руб. в 2011 г. Прибыль от продаж на 1 рубль фонда оплаты труда не изменилась и составила 0,43 руб. Прибыль до налогообложения на 1 рубль фонда оплаты труда снизилась с 0,42 руб. в 2010 г. до 0,41руб. в 2011 г.

Рост доли заработной платы в  общих затратах с 12,1% до 12,5% оказался неоправданным, так как привел к увеличению фонда оплаты труда на 1 рубль выручки от продаж (зарплатоемкости) с 9,83% до 10,1%, что свидетельствует о низком контроле за затратами на оплату труда.

Проведем факторный анализ выручки  от продаж на 1 рубль фонда оплаты труда. Для этого воспользуемся  факторной моделью:

                                      ,                                           

где - среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни;

           - средняя продолжительность рабочего дня, ч.;

           - удельный вес рабочих в общей численности персонала, чел.;

          - среднечасовая выработка рабочего, тыс. руб.;

           - средняя заработная плата одного работающего, тыс. руб.

Поскольку у  нас торговое предприятие, вместо рабочих  будем исследовать продавцов, т.к. именно они являются «рабочей силой» магазина.

Данные для  анализа выручки от продаж на 1 рубль  фонда оплаты труда приведены  в таблице 14.

Таблица 14

Данные  для факторного анализа выручки  от продаж на 1 рубль фонда оплаты труда

Показатели	2010 г.	2011 г.	Изменение (+,-)
Среднесписочная численность работников, чел.	14	15	1
Среднесписочная численность рабочих, чел.	3	3	0
Удельный вес рабочих в общей  численности работников, коэф.	0,214	0,2	-0,014
Количество дней, отработанных одним  рабочим, дн.	250	252	2
Продолжительность рабочего дня, час	8	7,9	-0,1
Среднечасовая выработка, тыс. руб./час	1,60	4,09	2,49
Средняя заработная плата одного работающего, тыс. руб.	139,38	171,43	32,04

 

Определим влияние времени работы рабочих, структуры персонала, среднечасовой  выработки рабочих и средней  заработной платы на изменение выручки  от продаж на 1 рубль фонда оплаты труда способом цепных подстановок.