Управление производительностью труда на предприятии

Коэффициент критической ликвидности показывает, что на начало периода краткосрочные  долговые обязательства на 70,2% покрывались  денежными средствами, ценными бумагами и средствами в расчетах. К концу  отчетного периода значение коэффициента повысилось на 0,209 пункта и показывает, что текущие обязательства могут  быть погашены наиболее ликвидными активами и активами быстрой реализации на 91,12%. Причем погашение краткосрочных  долговых обязательств (текущая платежеспособность предприятия) во многом зависит от качества дебиторской задолженности и  финансового состояния должника. В целом данный коэффициент можно  назвать прогнозным, так как предприятие  не может точно знать, когда и  в каком количестве дебиторы погасят  свои обязательства, то есть ликвидность  предприятия зависит от их платежеспособности. В нашем примере уровень коэффициента быстрой ликвидности чуть рекомендуемого значения (1) и указывает на то, что  сумма ликвидных активов предприятия  не соответствует требованиям текущей  платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент  покрытия) за отчетный период повысился  на 0,055, достигнув к концу года 1,091. Предприятие полностью покрывает  краткосрочные долговые обязательства  ликвидными активами. Однако, несмотря на определенный запас оборотных  средств, значение коэффициента ниже рекомендуемого уровня (2).

Рассчитаем  коэффициенты финансовой устойчивости.

Таблица 4

Анализ финансовой устойчивости

№ п/п	Показатели	2009	2010	2011	Отклонение  (+, -)
1	Коэффициент финансовой устойчивости	0,034	0,153	0,081	0,047
2.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,034	0,153	0,081	0,047
3.	Коэффициент финансовой независимости	0,034	0,153	0,081	0,047

 

Коэффициент финансовой устойчивости намного ниже нормы, это объясняется превосходством заемного капитала над собственным.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами также ниже нормы несмотря на отсутствие внеоборотных активов, это объясняется тем, что величина собственного капитала крайне низкая, ее хватает на покрытие лишь 8% оборотных активов.

Коэффициент финансовой независимости показывает, что к концу 2011 года собственный  капитал занимает 8,1% среди всех источников финансирования.

Таким образом, можно сделать вывод, что основная деятельность ИП Кох Е.С. за анализируемый период была прибыльной. Эффективность основной деятельности предприятия повысилась из-за не высокого темпа роста себестоимости реализованной продукции по отношению к темпу роста выручки.  От существования всех видов деятельности в конце анализируемого периода предприятия получило прибыль.

Проанализируем  персонал предприятия.

В процессе анализа  изучается соотношение между  основными и вспомогательными рабочими, устанавливается тенденция изменения  этого соотношения, и если оно не в пользу основных рабочих, то необходимо осуществить мероприятия по устранению негативной тенденции приведены в таблице 5.

Таблица 5

Структура персонала ИП Кох Е.С.

 

№	Категория работников	Кол-во работников		Доля от среднесписочного состава, %	В % к прошлому году
		2010	2011
1	Управленческий персонал	3	3	20,00	100
2	Персонал среднего звена	9	10	66,67	111,11
3	Неквалифицированный персонал	2	2	13,33	100
	Итого	14	15	100	107,14

 

Из данной таблицы видно, что основную массу  работников составляет персонал среднего звена (66,67%). Это менеджеры по продажам. 20% работников составляет управленческий персонал – директор, бухгалтер, коммерческий директор. 13,1% - неквалифицированный персонал – уборщица, кладовщик. Доля неквалифицированного персонала больше 10% общей численности, это объясняется небольшим количеством работников организации.

Рассмотрим  структуру предприятия по отделам  в таблице 6.

 

 

 

 

 

 

Таблица 6

Структура ИП Кох Е.С. по службам

 

№	Наименование отдела	Количество работников		Темп роста, %	Доля в общем объеме, %
		2010	2011
1	Управление	3	3	100,00	20,00
2	Бухгалтерия	2	2	100,00	13,33
3	Коммерческий отдел	7	8	114,29	53,33
4	АХО	2	2	100,00	13,33
	Итого	14	15	107,14	100,00

 

Данная таблица  показывает, что произошло увеличение коммерческого отдела на одного человека за счет расширения объемов продаж.

В целом компания развивается, рост численности персонала  по итогам 2011 года составил 7,14%.

В табл. 7 представлена динамика движения кадров ИП Кох Е.С. за 2009-2011 гг.

Таблица 7

Динамика  движения кадров ИП Кох Е.С.

 

Показатели	2009	2010	2011
Всего человек	12	14	15
Принято (чел.)	5	4	4
Уволено (чел.)	3	2	3
Коэффициент текучести	0,25	0,14	0,17
Коэффициент стабильности кадров	0,17	0,07	0,06
Коэффициент обновления кадров	0,42	0,29	0,27

Из табл.7 видно, что коэффициент стабильности кадров на предприятии очень низкий, данный коэффициент показывает число работников, имеющих стаж в данной компании больше  лет. На данный момент это только директор компании. Средний возраст персонала равен 32 годам.

Коэффициент обновления кадров достаточно стабильный, также как и коэффициент текучести. За  3 года никого не уволили за нарушение  трудовой дисциплины, все увольнялись  по собственному желанию в связи  с переходом на другую работу или  переездом в другой регион.

2.3 Анализ  производительности труда на  предприятии

 

Производительность  труда является одним из важнейших  качественных показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда. Уровень производительности труда  характеризуется соотношением объема произведенной продукции или  выполненных работ и затрат рабочего времени.

Проведем  анализ фонда оплаты труда ИП Кох Е.С. за 2009-2011 годы. Для этого сначала рассчитаем абсолютное и относительное отклонение величины фонда оплаты труда в целом по предприятию, а затем проанализируем фонд оплаты труда по категориям работников и по видам выплат. Данные для анализа фонда оплаты труда взяты из статистической формы № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» и формы «Отчет о прибылях и убытках».

Показатели  для расчета абсолютного отклонения фонда заработной платы представлены в таблице 8.

 

 

 

Таблица 8

Показатели  для расчета абсолютного отклонения фонда заработной платы ИП Кох Е.С. за 2010-2011 гг.

Показатели	2009	2010	2011	Отклонения
				тыс.руб.	%
Всего ФЗП	1812	2400	2690,4	878,4	148,48
в том числе:
Постоянная часть ФОТ	1541	1890	2051	510	133,10
Переменная часть ФОТ	271	510	639,4	368,4	235,94
Выручка	9584	24425	26645	17061	278,02

 

∆ФОТабс= ФОТ1 – ФОТ0 = 2690,4 – 1812 = 878,4 тыс. руб.

На предприятии  наблюдается увеличение расходов на оплату труда с 1812 тыс. руб. до 2690,4 тыс. руб., причем увеличение фонда заработной платы связано с увеличением переменной его части, т.е. премией, что объясняется эффективной работой сотрудников, и как следствие хорошее перевыполнение планов по выручке.

Структура фонда  заработной платы ИП Кох Е.С. по групповым категориям персонала представлена в таблице 9.

Таблица 9

Структура фонда  заработной платы по категории персонала

Категории персонала	2009		2010		2011
	т.р.	Структура %	т.р.	Структура %	т.р.	Структура %
АУП	432	23,84	453	18,88	489	18,18
Специалисты и служащие	1248	68,87	1760	73,33	1990	73,97
Рабочие	132	7,28	187	7,79	211,4	7,86
Всего	1812	100,00	2400	100,00	2690,4	100,00

 

Анализ таблицы  показывает, что существенных изменений  в структуре фонда заработной платы за период 2009-2011 гг. не произошло, наибольшая доля фонда зарплаты приходится на фонд заработной платы рабочих, так  как это не только наиболее многочисленная часть работающих, но и основная производственная единица, которая  имеет стабильную заработную плату.

Из анализа  мы также видим, что наблюдается рост фонда заработной платы по всем категориям работников.

Для наглядности  динамику заработной платы по категориям персонала представим на рис.3.

Рис.3. Динамика заработной платы по категориям персонала

 

Наибольшее  увеличение произошло по категории  специалистов и служащих: на 742 тыс. руб., удельный вес их оплаты труда вырос с 68,87% в 2009 году до 73,97% в 2011 году. Рост удельного веса связан как с увеличением численности на 1 человека, так и с увеличением переменной части заработной платы по данной категории работников. В данную категорию работников входят менеджеры по продажам, а их зарплата самая зависимая от объемов реализации, соответственно увеличение объемов продаж товаров повлекло за собой рост премиальных выплат данной категории сотрудников.