Планирование прибыли как источник самофинансирования предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Ноября 2012 в 11:59, курсовая работа

Описание работы

Целью данной работы является анализ прибыли предприятия, ее планирования, как источника самофинансирования предприятия, а также выявление резервов их повышения.
Объектом исследования выступает прибыль предприятия.

Содержание

Введение..................................................................................................................3
Глава 1. Экономическая сущность, значение прибыли......................................4
1.1 Понятие прибыли предприятия.........................................................4
1.2 Состав прибыли предприятия............................................................8
1.3 Распределение прибыли....................................................................12
Глава 2. Планирование прибыли как источника самофинансирования...........16
2.1 Методы планирования прибыли......................................................16
2.2 Роль самофинансирования в процессе планирования прибыли...20
Заключение.............................................................................................................23
Расчетная часть ………….....................................................................................25
Список литературы....................................................................................................

Скачать полностью (121.48 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

ФМ.docx

— 126.78 Кб (Скачать)

Задание 3. При условии роста выручки от реализации на 15% построим прогнозную финансовую отчетность на следующий плановый период.

Необходимо выполнить построение прогноз бюджета денежных средств, прогнозного отчета о прибылях и убытках и прогнозного баланса с использованием компьютера и программы «Финансовое планирование. Прогнозный баланс».

Для начала работы требуется заполнить таблицу 7 «Прогнозные показатели функционирования предприятия», исходя из методических указаний и условий задания.

Таблица 7. Прогнозные показатели функционирования предприятия

Показатель		Кварталы								Итого
		1		2		3		4
1		2		3		4		5		6
Прогнозный объем реализации в натуральных единицах*		1 540		1 540		1 540		1 540		6 160
Прогнозная цена реализации единицы изделия*		99		100		100		100
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации										70
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале										30
Процент от реализации следующего квартала для запасов на конец текущего квартала										10
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода в натуральных единицах										100
Величина потребности в материалах на единицу изделия в нат. ед.**		7		7		7		7
Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала										10
Запас материала на конец прогнозного периода в натуральных единицах										320
Цена единицы материала**		5		5		5		5
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок										50
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале										50
Величина прямых затрат труда на единицу изделия (в час)		5		5		5		5
Стоимость прямых затрат труда (в час)		5		5		5		5
Переменная ставка накладных расходов	2		2		2		2
Общая величина прогнозных постоянных накладных расходов (с амортизацией)	6 000		6 000		6 000		6 000		24 000
Величина амортизации	3 250		3 250		3 250		3 250		13 000
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции	4		4		4		4
Постоянные коммерческие и управленческие расходы постатейно:	12 750		9 950		11 150		9 950		43 800
Реклама	1 100		1 100		1 100		1 100		4 400
Страхование	2 800								2 800
Заработная плата	8 500		8 500		8 500		8 500		34 000
Аренда	350		350		350		350		1 400
Налоги					1 200				1 200
Величина денежных средств для закупки оборудования
Величина кредитования
Годовая процентная ставка за банковский кредит									20
Ставка налогообложения прибыли									24

* определены, исходя из того, что по условиям задачи выручка от реализации в плановом периоде должна вырасти на 15% (535800*15%=614 460 руб.);

** определены, исходя из того, что себестоимость произведенной продукции ОАО «Восход» составляет около 30% от выручки от реализации.

Таблицы 8-19 рассчитаны посредством программы «Финансовое планирование. Прогнозный баланс».

Таблица 8. Бюджет реализации

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
№ п/п	Показатель	1	2	3	4	Итого
1	Прогнозируемый объем реализации в ед.	1 540	1 540	1 540	1 540	6 160
2	Цена реализации, руб.	99	100	100	100
3	Прогнозируемый объем реализации, руб.	152 460	154 000	154 000	154 000	614 460

Таблица 9. Прогноз поступления денежных средств

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
№ п/п	Показатель	1	2	3	4	Итого
1	Дебиторская задолженность на начало пронозного периода	101 250	0	0	0	101 250
2	Реализация 1 кв.	106 722	45 738			152 460
3	Реализация 2 кв.		107 800	46 200		154 000
4	Реализация 3 кв.			107 800	46 200	154 000
5	Реализация 4 кв.				107 800	107 800
6	Общие поступления денежных средств	207 972	153 538	154 000	154 000	669 510
7	Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации	70
8	Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале	30

Таблица 10. Производственный бюджет

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
№ п/п	Показатель	1	2	3	4	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Запас готовой продукци на конец периода	154	154	154	100	100
2	Общая потребность в изделиях	1 540	1 540	1 540	1 540	6 160
3	Запас готовой продукци на начало периода	1 694	1 694	1 694	1 640	6 260
4	Кол-во ед., подлежащих изготовлению	1 489	154	154	154	154
5	Процент от продаж след. квартала для запаса на конец текущего квартала	10
6	Запаса готовой продукции на конец прогнозного периода	100

Таблица 11. Бюджет прямых затрат на материалы

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
№ п/п	Показатель	1	2	3	4	Итого
1	Потребность в материале на ед. изделия	7	7	7	7
2	Потребность в материалах на производство	1 438	10 780	10 780	10 402	33 400
3	Запас материалов на конец прогнозируемого периода	1 078	1 078	1 040	320	320
4	Общая потребность в материалах	2 516	11 858	11 820	10 722	33 720
5	Запас материалов на начало периода	10 720	1 078	1 078	1 040	10 720
6	Материалы, подлежащие закупке	0	2 576	10 742	9 682	23 000
7	Цена ед. материалов	5	5	5	5
8	Стоимость закупок	0	12 880	53 711	48 409	115 000
9	Процент от количества материалов, необходимых для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала	10
10	Запас материалов на конец прогнозного периода	320

Таблица 12. Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода

Показатели	Единицы	Цена за 1	Итого
Основные производственные материалы	320	5	1600
Готовая продукция	100	70	7000
	Цена за ед.	Кол-во	Итого
Основные производственные материалы	5	7	35
Затраты труда	5	5	25
Переменная ставка накладных расходов	2	5	10
Общая переменная стоимость изготовления			70

Таблица 13. Прогноз расходования денежных средств

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
№ п/п	Показатель	1	2	3	4	Итого
1	2	3	4	5	6	7
1	Кредиторская задолженность на начало периода	27 050				27 050
2	Закупка материала в 1 кв.	0	0			0
3	Закупка материала в 2 кв.		6 440	6 440		12 880
4	Закупка материала в 3 кв.			26 856	26 856	53 711
5	Закупка материала в 4 кв.				24 205	24 205
6	Итого выплат	27 050	6 440	33 296	51 060	117 846
7	Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок	50
8	Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале	50

Таблица 14. Бюджет прямых затрат на оплату труда

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
№ п/п	Показатель	1	2	3	4	Итого
1	Прямые затраты труда в часах на ед.	5	5	5	5
2	Объем производства	205	1 540	1 540	1 486
3	Итого часов	1 027	7 700	7 700	7 430	23 857
4	Стоимость прямых затрат труда в час	5	5	5	5
5	Общая стоимость прямых затрат труда	5 136	38 500	38 500	37 150	119 286

Таблица 14. Бюджет производственных накладных расходов

№ п/п	Показатель		Квартал							Итого
			1		2	3		4
1	2		3		4	5		6		7
1	Переменная ставка накладных расходов		2		2	2		2
2	Прогнозируемые переменные накладные расходы		2 054		15 400	15 400		14 860		47 714
3	Прогнозируемые постоянные накладные расходы		6 000		6 000	6 000		6 000		24 000
4	Амортизация		3 250		3 250	3 250		3 250		13 000
5	Общие прогнозируемые накладные расходы		8 054		21 400	21 400		20 860		71 714
6	Выплата денежных средств по накладным расходам		4 804		18 150	18 150		17 610		58 714

Таблица 15. Бюджет коммерческих и управленческих расходов
№ п/п	Показатель		Квартал							Итого
			1		2	3		4
1	Переменные коммерческие и урправленческие расходы на ед. прод.		4		4	4		4
2	Прогнозные переменные расходы		6 160		6 160	6 160		6 160		24 640
3	Постоянные коммерческие и управленческие расходы		12 750		9 950	11 150		9 950		43 800
4	Реклама		1 100		1 100	1 100		1 100		4 400
5	Страхование		2 800							2 800
6	Заработная плата		8 500		8 500	8 500		8 500		34 000
7	Аренда		350		350	350		350		1 400
8	Налоги					1 200				1 200
9	Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы		18 910		16 110	17 310		16 110		68 440

Таблица 16. Построение бюджета денежных средств
№ п/п	Показатель	Квартал								Итого
		1		2		3	4
1	2	3		4		5	6			7
1	Денежные средства на начало прогнозного периода	68 950		181 230		255 568	302 313			68 950
2	Поступления от покупателей	207 972		153 538		154 000	154 000			669 510
3	Итого денежных средств в наличии	276 922		334 768		409 568	456 313			738 460
4	Выплаты: Основные производственные материалы	27 050		6 440		33 296	51 060			117 846
5	Оплата труда производственных рабочих	5 136		38 500		38 500	37 150			119 286
6	Производственные накладные расходы	4 804		18 150		18 150	17 610			58 714
7	Коммерческие и управленческие расходы	18 910		16 110		17 310	16 110			68 440
8	Закупка оборудования	0		0		0	0			0
9	Налог на прибыль	39 792								39 792
10	Итого выплат	95 692		79 200		107 256	121 930			404 078
11	Излишки (дефицит) денежных средств	181 230		255 568		302 313	334 383			334 383
12	Финансирование: Кредитование	181 230		255 568		302 313	334 383			334 383
13	Погашение долгов
14	Проценты	0		0		0	0			0
15	Итого финансирование	0		0		0	0			0
16	Денежные средства на конец прогнозного периода	181 230		255 568		302 313	334 383			334 383
17	Годовая ставка процента за банковский кредит	20

Таблица 17. Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Прогнозируемый объем реализации										614 460
Переменные расходы:
Переменная стоимость продаж										431 200
Переменные коммерческие и управленческие расходы										24640
Итого переменных расходов										455 840
Валовая маржа										158 620
Постоянные расходы:
Производственные накладные расходы										24 000
Коммерческие и управленческие расходы										43 800
Итого постоянных расходов										67 800
Прибыль от продаж										90 820
Расходы на выплату процентов										0
Прибыль до налогообложения										90 820
Налог на прибыль										21 797
Чистая прибыль										69 023
Ставка налогообложения прибыли, %										24
Таблица 18. Прогнозный баланс.
Активы
Оборотные средства:
Денежные средства									334 383
Дебиторская задолженность									46 200
Материальные запасы									1 600
Запасы готовой продукции									7 000
Итого оборотных средств									389 183
Основные средства:
Земля									750000
Здания и оборудование									2853600
Накопленный износ									866600
Итого основных средств									2 737 000
Итого активов									3 126 183
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате									24 205
Налог, подлежащий оплате									21 797
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств									46 001
Собственный капитал:
Обыкновенные акции									2 885 150
Нераспределенная прибыль									195 031
Итого собственного капитала									3 080 181
Итого пассивов									3 126 183

Информация о работе Планирование прибыли как источник самофинансирования предприятия