Планирование на предприятии

     Плановые  затраты на оплату труда производственного  персонала  во 2-ом квартале (по сравнению с 1-ым) увеличатся на 1,93%. В 3-ем и 1-ом кварталах одинаковы. А в 4-ом квартале (по сравнению с 1-ым) снизятся на 8,33%. Годовая сумма планируемых затрат на оплату труда производственного персонала составит 9 120 808,92ден. ед. 

5.Планирование  постоянных издержек 

       Постоянными называются затраты, сумма  которых не меняется при изменении  выручки от реализации продукции. В  эту группу обычно включаются расходы  на обеспечение нормальной деятельности от уровня реализации продукции. Их удельный размер в себестоимости при увеличении объема работ будет сокращаться, а при уменьшении - увеличиваться.

      В строительстве к постоянным расходам целесообразно относить следующие  виды затрат:

      Фонд  оплаты труда управленческого персонала определяется исходя из следующих ограничений:

• по численности - на каждые 7 рабочих один служащий.

      Для определения количества служащих необходимо исходить из среднегодовой численности  рабочих:

                                                                                                     (4)                   

      Затем необходимо распределить полученное число  служащих по конкретным должностям и  определить их суммарную месячную зарплату, которая не будет меняться по месяцам.

Ч_служ=139/7=20 чел

• по заработной плате - расчет производится, исходя из средней заработной платы по отдельным категориям работников

      Таблица 11

      Заработная  плата руководителей, специалистов и служащих

Таблица 12

Исходные  данные для расчета отдельных  видов затрат в % от заработной платы рабочих без начисления на нее

      Расходы на служебные командировки, затраты  на временные здания и сооружения, представительские и конторские расходы, расходы на коммунальные услуги, а также прочие постоянные затраты рассчитываются в процентах от заработной платы рабочих за месяц без начислений на нее.

Таблица 13

Расчет  отдельных видов затрат в % от заработной платы рабочих без начисления на нее

     Во 2-ом квартале происходит увеличение плановых прочих постоянных затрат на 5%, по сравнению с 1-ыи кварталом. В 3-ем и 1-ом кварталах плановые прочие постоянные затраты одинаковы. А в 4-ом квартале наблюдается их снижение  (по сравнению с 1-ым кварталом) на 8,33%.  Наибольшие планируемые расходы – это затраты на временные здания и сооружения (230 191,84). Наименьшие планируемые затраты – это представительские и конторские расходы (11 581,98). Годовая планируемая сумма прочих постоянных расходов составит 115 819,80 ден.ед.

      Амортизационные отчисления на полное восстановление собственных основных фондов рассчитываются исходя из равномерного начисления износа в течение пятилетнего срока эксплуатации основного оборудования и двадцатилетней эксплуатации зданий и сооружений  . При этом для вновь приобретенных основных фондов амортизация будет рассчитываться:

                           ;      ,                                                   (5)

- соответственно стоимость приобретенных  зданий или оборудования.

      Для уже имевшихся на начало года основных фондов исходим из предположения, что  здания к началу периода эксплуатировались  в течение 5 лет, а оборудование - 1 год.

      Тогда амортизация соответственно составит

                           ;      .                                                      (6)

      С_{зд и соор. (экс)}=2392248-606400-16120= 1769728 ден. ед.

      АО_{зд (экс)}=( 1769728*0,6)/15*12=5899,093 ден. ед.

      АО_{об (экс)}=( 1769728*0,4)/4*12=14747,73 ден. ед.

      АО_{зд (нов)}=606400/20*12=2526,67 ден. ед.

      АО_{об (нов)}=16120/5*12=268,67 ден. ед.

      АО= 5899,093+14747,73+2526,67+268,67=23442,163 ден. ед.

      Расходы, связанные с кредитованием, определяются с учетом того, что погашение всех видов кредитов осуществляется постоянно равными долями, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного кредита - 3 года. Проценты по краткосрочному кредиту составляют 10 % годовых, а по долгосрочному - 12% годовых. Проценты по долгосрочному и краткосрочному кредитам начисляются только на сумму кредита, полученного в текущем году.

      Определение сумм для погашения кредитов осуществляется по формуле взноса на амортизацию  платежа, который включает в себя процент и суммы в оплату основной части долга, позволяющие погасить кредит в течение установленного срока:

       ,                                                                                                  (7)

Р - размер периодического платежа для погашения (амортизации) долга;

К - сумма первоначального долга;

Т - период погашения долга, лет;

 i - ставка годового процента, доли единиц.

      Для определения размера ежемесячного платежа необходимо разделить номинальную  ставку годового процента на частоту  начисления процента, на 12, и умножить число лет на число периодов погашения долга, тоже на 12.

      Платежи по долгосрочному кредиту

      

      Платежи по краткосрочному кредиту

      

В результате произведенных расчетов и суммирования отдельных элементов определяются постоянные затраты, а результаты расчета сводятся в табл. 14.

      Таблица 14

      Расчет  постоянных затрат 
 

Продолжение таблицы 14