Планирование на предприятии

Содержание
Введение	3
1. Задание  и исходные данные для выполнения  курсового проекта	5
2. Разработка годового текущего плана	11
2.1. План  продаж	11
2.2. План  производства	14
2.3. План  по затратам	15
2.3.1. План  прямых материальных затрат	16
2.3.2. План закупок	18
2.3.3. План  прямых трудовых затрат	21
2.3.4. План  общепроизводственных (накладных) расходов	22
2.3.5. Калькуляция  переменной производственной себестоимости  единицы продукции	25
2.3.6. План  коммерческих и управленческих  расходов	26
2.3.7. План себестоимости продукции	28
2.4. План  прибыли и результатов деятельности	29
2.5. План  инвестиций	30
2.6. Финансовый  план	31
2.6.1. План  налоговых платежей	31
2.6.2. План  движения денежных средств	41
2.6.3. Прогнозный  баланс на конец планового периода	45
2.7. План  развития предприятия	49
Заключение	54
Список  использованных источников	55

 
 
 
 
 

Введение 

       В современных условиях хозяйствования динамичное развитие строительных предприятий во многом определяется способностью приспосабливаться к изменившейся рыночной конъюнктуре, полностью использовать внутренние резервы, диверсифицировать производство в поисках новых рынков товаров. Немаловажным фактором в конкурентной борьбе за потребителя между строительными организациями и предприятиями является уровень их конкурентоспособного потенциала как совокупности различных видов ресурсов, вовлеченных в производство; факторов, способствующих производству продукции заданного объема и качества; продуктов, свидетельствующих об эффективности использования ресурсов. При прочих равных условиях, чем шире выбор ресурсов и чем более прогрессивными они являются, тем потенциально легче занять выгодную позицию на рынке, успешно конкурируя по качеству, цене и другим параметрам строительной продукции. Следует отметить, что ключевая роль в обеспечении эффективности его использования отводится стратегии развития предприятия, определяющей задачи и направления конкретных стратегических изменений, степень мобилизации ресурсного потенциала малого строительного предприятия.

       В соответствии со всем вышесказанным представляется актуальной тема – «Разработка текущего плана развития малого строительного предприятия».

       Анализ  изученных источников и литературы. Проблемы стабилизации и развития предприятий  в современных условиях нашли  свое отражение в статьях и научных трудах таких авторов как, О.И. Козлова, Н.П. Любушин, В.А. Назаркина, К.А. Раицкий, Г.В. Савицкая, В.И. Титов. Данные авторы в своих исследованиях большое место уделяют изучению разработки планов деятельности малых предприятии на современном этапе развития отношений.

       Цель  работы – разработка плана развития малого строительного предприятия. В соответствии с определенной целью поставлены задачи:

       1) Изучить состояние и проблемы  развития малого предприятия;

       2) Разработать план продаж;

       3) Проанализировать и дать оценку  плана производства;

       4) Разработать план по затратам;

       5) Рассчитать план прибыли и  результатов деятельности;

       6) Определить необходимые инвестиции;

       7) Представить финансовый план;

       8) Обобщить полученные материалы  и сформулировать выводы.

       Объект  исследования – малое строительное предприятие.

       Предмет исследования – деятельность малого строительного предприятия и разработка плана развития дальнейшей деятельности этого предприятия.

       Проведенное исследование базируется на системном подходе к изучению экономико-социальных явлений на базе использования концепции функционирования современной рыночной экономики и социальных процессов. Для решения поставленных задач в курсовой работе использованы инструменты научного анализа, статистических группировок, а также логики и сравнения. Помимо этого при исследовании использовались следующие методы: диалектический, сравнительный, структурно-функциональный, теоретического анализа и научного синтеза источников литературы, обобщения; методы финансового, экономического и социального анализа.

       Теоретико-методологической основой послужили труды российских и зарубежных авторов в области  экономики и менеджмента на строительных предприятиях, а эмпирической - экономико-правовые документы предприятия, данный финансовой и статистической отчетности, а также факты и данные, опубликованные в периодической печати (средства СМИ) и в Интернете.

       Практическая  значимость работы заключается в  том, что содержащиеся в ней теоретические  выкладки, разработки и практические рекомендации могут быть использованы руководством малого строительного предприятия для стабилизации и развития деятельности в условиях современной экономики  
 

       1. Задание и исходные данные для выполнения курсового проекта 

       В курсовом проекте необходимо разработать годовой текущий план малого строительного предприятия, специализирующегося на выполнении облицовочных работ керамической плиткой.

       На  начало планируемого периода предприятие  имеет следующие показатели по бухгалтерской отчетности (табл. 1.1). В таблице указаны наименования и номера счетов согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. 

       Таблица 1.1

Показатели  на начало планируемого периода

Раздел  плана счетов	Наименование  счета	Номер бухгалтерского счета
I. Внеоборотные активы	Основные средства (ОСн)	01
	Амортизация основных средств (Ан)	02
П. Производственные запасы	Материалы (Мн)	10
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (НДСн)	19
V. Денежные средства (ДСн)	Касса	50
	Расчетные счета	51
VI. Расчеты	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (Рпп)	60
	Расчеты с покупателями и заказчиками (Рпз)	62
	Расчеты по налогам и сборам (Рн)	68
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (Рсв) - расчеты по социальному страхованию - расчеты по пенсионному обеспечению - расчеты  по  обязательному медицинскому  страхованию	69 субсчет 69-1 субсчет 69-2 субсчет 69-3
VII. Капитал	Уставный капитал (УК)	80
	Нераспределенная  прибыль (НПр)	84

 

Условные  обозначения показателей и количественные значения показателей для разработки годового текущего плана приведены в таблице 1.2. 

Таблица 1.2

Условные  обозначения показателей и исходные данные

Заданные  показатели	Условное обозначение	Исходные данные
Основные  средства (01), р.	ОСн	171000
Амортизация основных средств (02), р.	Ан	42750
Материалы (10), р.	Мн	11910
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям (19), р.	НДСн	11532
Денежные  средства (50, 51), р.	ДСн	285000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60), р.	РСпп	75525
Расчеты с покупателями и заказчиками (62), р.	РСпз	64030
Расчеты по налогам и сборам (68 субсчет  «Налог на прибыль»), р.	Рнп	9500
Расчеты по социальному страхованию и  обеспечению (страховые взносы) (69), р.	Рсв	13490
Уставный  капитал (80), р.	УК	95000
Нераспределенная  прибыль (84), р.	НПр	307210
Договорная  цена за 1 м2 облицовочных работ (без НДС), р.	Ц	525
Дневная выработка на одного рабочего, м2	Вдн	1,9
Число рабочих в бригаде, чел.	Ч	6
Количество  бригад	N	5
Расходы на рекламу (коммерческие расходы) по плану, р.	Ррек	9500
Остатки материалов на складе на начало года:
- керамическая плитка, м2;		70
- мастика, кг;		150
- затирка, кг		35
Цена  за единицу материального ресурса на предстоящий период
в соответствии с договорами поставки (без учета НДС):
- керамическая плитка, р./м ;	Цпл	95
- мастика, р./кг;	Цмас	32
- затирка, р./кг;	Цзат	20
- раствор, р./м3	Цраст	760
Норма расхода на 1 м2 работ:
- керамическая плитка, м2;	Нпл	1,2
- мастика, кг;	Нмас	2,1
- затирка, кг;	Нзат	0,5
- раствор, м3	Нраст	0,05
Планируемый уровень запасов материалов на конец  года:
- керамическая плитка, м2;		380
- мастика, кг;		665
- затирка, кг;		170
- раствор, м3		-
Планируемая часовая заработная плата рабочих, р.	ЗПчас	41,5
Норма затрат труда по облицовочным работам, ч/м2	Нтр	1,3
Норма переменных общепроизводственных расходов, р./ч		7,6
Постоянные  ОПР в квартал:
- заработная плата производственного персонала, р.;		11400
- амортизационные отчисления основных средств, р.;	Акв	2375
- прочие ОПР, р.;		5700
- расходы по аренде офисного помещения (без НДС), р.;	АПкв	19000
- заработная плата административно-управленческого персонала, р.		52250
Стоимость приобретаемого оборудования, р.	Соб	230000
Минимальный остаток денежных средств на конец каждого квартала, р.	ОДСмин	52000

 

       Для разработки плана на предстоящий  период имеется информация по шести блокам: продажам, производству, управлению, финансам, налогам, инвестициям.

       1) Продажи. Договорная цена за 1 м² облицовочных работ задана в рублях (без налога на добавленную стоимость).

       Объем выполняемых работ зависит:

• от дневной выработки на одного рабочего по существующим на предприятии нормам (Вдн);
• числа рабочих в бригаде (Ч);
• количества бригад (N);
• количества рабочих дней в планируемом периоде (Дпл).

       Количество  рабочих дней в планируемом году определяется по отдельным кварталам по календарю.

       Предполагается, что за выполненные работы 50% выручки  поступит в тот же квартал, когда  были осуществлены работы, 50% - в следующем  квартале. Имеющаяся дебиторская задолженность на начало планируемого периода будет полностью погашена в I квартале.

       2) Производство. Объемы производства на предприятии планируются исходя из сформированного портфеля заказов. Незавершенное производство на начало и на конец планируемого года не планируется.

       В соответствии с условиями договоров  поставки оплата поставщикам осуществляется следующим образом: 70% оплачивается в тот же квартал, в котором была получена продукция, 30% - в следующем квартале. Имеющаяся кредиторская задолженность на начало планового года должна быть полностью погашена в I квартале.

       При расчете размера оплаты труда  необходимо учесть норму затрат труда по облицовочным работам в часах на 1 м², запланированную часовую заработную плату рабочих. Заработная плата выплачивается в том же периоде, в котором начислена.

       Величина  переменных общепроизводственных расходов (ОПРпер) на предприятии зависит от продолжительности производства.

       В состав постоянных общепроизводственных расходов (ОПРпост) входят:

• заработная плата производственного персонала (ЗПпп);
• амортизационные отчисления основных средств (А);
• прочие общепроизводственные расходы (ОПРпр).

       Общепроизводственные  расходы оплачиваются в том же периоде, в котором они осуществлены.

       3) Материалы. Для выполнения работ потребуются следующие материалы: керамическая плитка, мастика, затирка, раствор. При планировании производства учитываются остатки материалов на складе на начало года (Он), включающих: