Планирование на предприятии

 
 

      3.Прогнозирование  выручки от реализации 

      Планируемые показатели доходной части бюджета  предприятия являются фундаментом  для большей части стратегических и тактических финансовых планов.                 

      Строительная  организация, несколько лет работающая в условиях рынка и завоевавшая довольно устойчивое положение, выполняет, как правило, определенные специализированные виды работ, объем которых имеет незначительные колебания, связанные, в основном, с сезонностью их выполнения. В данном курсовом проекте спрогнозированы на год объемы работ в стоимостном выражении для строительной организации, специализирующейся на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий.

      Таблица 5

      Среднемесячная  выработка на одного рабочего по видам  работ, выполненным в предшествующем году

 
 

      Таблица 6

      Среднегодовая численность и среднемесячная заработная плата рабочих по видам работ  за предшествующий год

      Таблица 7

    Коэффициенты  изменения объема работ и численности  производственного персонала по месяцам планового года

    Таблица 8

    Составление годового плана выручки от реализации продукции по видам специализированных работ

 

                                                                                                                (1)

     где Вреал - выручка от реализации продукции;

     В - выработка на одного работника в год;

     Ч - среднесписочная численность работников, чел.

     Для получения значения текущего месяца необходимо умножить значение предыдущего  месяца на коэффициент текущего месяца. Например,

                                                                                          (2)                   

      - выручка от реализации продукции  в феврале;

      - выручка от реализации продукции  в январе;

     Кфевр - Коэффициент изменения объема работ в марте.

     Во 2-ом квартале выручка увеличивается, по сравнению с 1-ым кварталом, на 5%.В 1-ом и 3-ом кварталах выручка одинакова. В 4-ом квартале, по сравнению с 1-ым кварталом, снижается на 8,33%. Годовая плановая выручка составит 58 437 187,2ден. ед. 

4.Планирование  переменных издержек 

     Разделение  затрат на переменные и постоянные имеет важное значение при переходе к рыночным отношениям. Такой метод  учета затрат широко применяется  в странах с развитыми рыночными  отношениями.

     В строительстве в зависимости  от назначения и места совершения строительных работ  при планировании и учета затрат принят следующий  перечень статей: материалы, расходы  на оплату труда рабочих, расходы  по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов - эти статьи затрат объединены в группу прямых затрат. Четвертой статьей затрат являются накладные расходы.

     В курсовом проекте для удобства выделения  переменных и постоянных затрат в  составе себестоимости строительства  принимаем, что к переменным относятся  все прямые затраты, а к постоянным - все накладные расходы. Переменные затраты изменяются пропорционально изменению объема работ. Планирование материальных затрат осуществляется по их уровню в процентах к сумме выручки.

     Доля  затрат на материалы в составе  выручки (объема) по видам работ равна:

• нулевой цикл - 55%;
• санитарно-технические - 35%;
• отделочные - 40%;
• столярные - 45%;
• кровельные - 30%.

     Расчет  суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов сводится в табл.9.

     Таблица 9

     Расчет  суммы плановых затрат на приобретение материальных ресурсов

 

     Плановые  затраты на приобретение материальных ресурсов увеличиваются во 2-ом квартале,  по сравнению с 1-ым кварталом, на 5%. В 1-ом  и 3-ом кварталах затраты одинаковы.  А в 4-ом квартале, по сравнению с 1-ым, снижаются на 8,33%. Годовая сумма плановых  затрат на приобретение материальных ресурсов составит 24858224ден.ед.

     Статья  затрат «Расходы на содержание и эксплуатацию машин и механизмов» по своему экономическому содержанию представляет собой совокупность затрат на материальные ресурсы: запасные части, покупные комплектующие  изделия, топливо, транспортные услуги, энергетические ресурсы со стороны (тепло-, электроэнергия, сжатый воздух, вода), а также заработную плату  рабочих, занятых обслуживанием  и эксплуатацией машин и механизмов. Таким образом, планирование материальных затрат и заработной платы осуществляется с учетом затрат на содержание и  эксплуатацию машин и механизмов, т.е. отдельно эту статью рассчитывать не нужно.

     Плановый  фонд оплаты труда работников, занятых  на производстве строительно-монтажных  работ, определяется произведением  среднесписочной численности этих работников по месяцам на их среднюю  заработную плату. Начисления на заработную определяются по действующим нормативам в процентах к заработной плате. 

     Средняя заработная плата по месяцам не изменяется и определяется как средневзвешенная величина по численности рабочих:

                                                   ,                                                   (3)                                    

     где  - заработная плата рабочих по -му виду работ;

      - численность рабочих, занятых  -ым видом работ.

     Значения  по графе «Численность всего» меняются от месяца к месяцу с учетом коэффициентов (таблица 7). 
 

     Таблица 10

     Расчет  затрат на оплату труда производственного  персонала