Планирование на предприятии

Федеральное агентство по образованию  РФ

ГОУ ВПО «Тюменский Государственный  архитектурно-строительный университет» 

Кафедра менеджмента

 

Курсовая  работа 

по дисциплине: «Планирование» 
 
 

Выполнила:

Проверила: 
 
 
 
 
 
 

Тюмень, 2009

Содержание

Введение………………………………………………………………………..….3

Раздел 1. Назначение и источники финансирования…………………………...4

Раздел 2. Баланс предприятия……………………………………………………5

Раздел 3. Прогнозирование выручки от реализации продукции………………8

Раздел 4. Планирование переменных издержек……………………………….10

Раздел 5. Планирование постоянных издержек…………………………….….13

Раздел 6. Планирование финансовых результатов

 деятельности  предприятия……………………………………………………..19

Раздел 7. Планирование движения денежных средств……………………..…23

Раздел 8. Основные финансовые коэффициенты……………………………...28

Раздел 9. Анализ безубыточности предприятия…………………………….....39

Заключение…………………………………………………………………….....41

Список  литературы……………………………………………………………....42 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

      Цель  данной курсовой работы – планирование финансовых результатов деятельности предприятия, специализирующегося  на выполнении работ по сооружению подземной и надземной частей жилых зданий, оценка результатов его хозяйственной деятельности, анализ безубыточности.

     Для этого необходимо решить следующие  задачи:

     - спрогнозировать объем реализации  продукции в ден. ед. (выручки);

     - спланировать переменные затраты,  которые состоят из материалов, расходов на оплату труда, расходов  по содержанию и эксплуатации  машин и механизмов;

     - спланировать постоянные затраты,  включающие в себя оплату труда  административно-управленческого персонала,  расходы на служебные командировки, затраты на временные здания  и сооружения, представительские  и конторские расходы, расходы  на коммунальные услуги, амортизация  оборудования и зданий, суммы  погашения кредитов;

     -  спланировать финансовые результаты  деятельности предприятия (составление  плана финансовых результатов);

     - спланировать движение денежных  средств.

     При планировании движения денежных средств  определяется когда и сколько денег поступит на предприятие, либо будет оплачено по счетам

     Планирование  необходимо для успешной, эффективной  деятельности предприятия. 
 
 
 
 
 
 

1. Назначение  и источники финансирования

      Информация, представляемая в этом разделе плана, необходима для обоснования необходимости  привлечения финансовых средств.

      Какой бы капитал фирма не собиралась вкладывать в дело - собственные накопления, банковский кредит, инвестиционный капитал  или даже пожертвования - в любом  случае этот раздел плана имеет исключительное и самостоятельное значение, так  как показывает, для чего нужны  деньги.

      Потребность в основных средствах и оборудовании представляется в  табл.1.

Таблица 1

      Потребность в строительных машинах и оборудовании

      В качестве источников финансовых средств  могут выступать:

• средства, предоставляемые учредителями предприятия;
• кредиты банков;
• инвестиционный капитал, то есть средства, полученные от продажи части предприятия одному, нескольким или многим физическим или юридическим лицам.

      В табл.2 приведены источники финансирования.

   Таблица 2

      Источники финансирования

      Определяя назначение привлекаемого капитала, необходимо оценить возможные преимущества аренды или лизинга оборудования или недвижимости перед  их приобретением. Аренда дает некоторые преимущества, так как в этом случае фирма  не платит налог на имущество. В данной курсовой работе принято, что недвижимость во всех вариантах приобретается  в собственность. В табл. 3 приводится описание применения привлекаемого  капитала.

Таблица 3

 
 

2. Баланс  предприятия

 

     Баланс  характеризует финансовое положение  предприятия на определенную дату и  отражает ресурсы предприятия в  единой денежной оценке по их составу  и направлениям использования, с  одной стороны (актив), и по источникам их финансирования - с другой стороны (пассив).

     Активы  разделяются на долгосрочные и краткосрочные.

     Долгосрочные  активы - это средства, которые используются в течении более чем одного периода, приобретаются с целью  использования в хозяйственной  деятельности и не предназначены  для продажи в течение года. Долгосрочные активы представлены в  первом разделе баланса «Основные  средства и внеоборотные активы».

     Краткосрочные активы или оборотные средства - это средства, используемые, проданные  или потребленные в течение одного отчетного периода, который, как  правило, составляет один год. Оборотные  активы представлены в балансе во втором и третьем разделах актива.

     Для принятия финансовых решений важно  из состава оборотных средств  выделить следующие группы ресурсов:

• денежные средства;
• краткосрочные финансовые вложения;
• дебиторская задолженность;
• материально-производственные запасы.

     Денежные  средства - это средства в кассе  и денежные средства в банках, включая  денежные средства в валюте.

     Краткосрочные финансовые вложения отражают инвестиции в ценные бумаги других предприятий, в облигации, а также предоставленные  займы на срок не более года.

     Дебиторская задолженность - причитающиеся фирме, но еще не полученные  средства. В  составе оборотных средств отражается дебиторская задолженность, срок погашения  которой не превышает одного года.

     Материально-производственные запасы - это материальные активы, которые  предназначены для:

• продажи в течение  обычного  делового цикла;
• производственного потребления внутри предприятия;
• производственного потребления в целях дальнейшего изготовления реализуемой продукции.

     В эту статью включаются сырье и  материалы, незавершенное производство, готовая продукция, а также другие статьи, которые характеризуют краткосрочные  вложения денежных средств предприятий в хозяйственную деятельность, предшествующую реализации продукции.

     Основные  средства - это средства длительного  пользования, имеющие материальную форму. В эту категорию средств включают здания и сооружения, машины и оборудование, транспорт и т.д. На все статьи реальных основных средств начисляется амортизация.

     Нематериальные  активы -  средства, не имеющие физически  осязаемой формы, но приносящие компании доход. К неосязаемым активам относятся патенты, товарные знаки, торговые марки, авторские права, лицензии, затраты на научно-исследовательские разработки.

     В пассиве баланса отражаются решения  компании по выбору источника финансирования.

     Краткосрочные обязательства - это обязательства, которые покрываются оборотными активами или погашаются в результате образования новых краткосрочных  обязательств. Краткосрочные обязательства  погашаются в течение непродолжительного периода (обычно не более одного года). В краткосрочные обязательства  включаются такие статьи, как счета  и векселя к оплате; долговые свидетельства  о получении компанией краткосрочного займа; задолженность и отсроченные  налоги; задолженность по заработной плате; полученные авансы; часть долгосрочных обязательств, подлежащих выплате в  текущем периоде.

     Долгосрочные  обязательства - это обязательства, которые должны быть погашены в течение  срока, превышающего один год. Основными  видами долгосрочных обязательств являются долгосрочные займы и кредиты, облигации, долгосрочные векселя к оплате, обязательства по пенсионным выплатам и выплатам арендных платежей при долгосрочной аренде.

     Собственный или акционерный капитал. В данной группе выделяются вложенный капитал  и накопленная прибыль.

     Вложенный капитал - это капитал, инвестированный  собственниками. Сюда включаются такие  статьи, как номинальная стоимость  вложенного капитала, эмиссионная премия и некоторые другие статьи, влияющие на стоимость капитала.

     Накопленная прибыль - это прибыль за вычетом  налогов и дивидендов, которую  предприятие заработало за все годы своего существования. В эту статью входят нераспределенная прибыль прошлых  лет, резервный капитал, фонды накопления, и чистая прибыль отчетного года (прибыль за вычетом налогов, отвлеченных  средств и дивидендов).

     Таблица 4

     Состав  и структура баланса