Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц коммерческим банком на примере ООО КБ «ИСТОК»

Таблица 1 - Распределение  рублевых счетов предприятий банка ООО КБ «ИСТОК» по величине оборота и остатка на 01.01.2010г.

Из данных таблицы 1 видно, что счета с оборотом менее 1 млн. руб. в месяц составляющие 75% общего числа работающих счетов, формируют только 12% остатков. На 216 таких счетов приходится 56 млн. руб. остатков в месяц, а на 3 счета крупных предприятий с оборотом 50 млн. руб. в месяц приходится 200 млн. руб. остатков. Крупные предприятия, счета которых составляют всего 6% общего количества работающих счетов, приносят банкам 75% дополнительного процентного дохода. Малые предприятия, составляющие 75% клиентов банка, и отчасти средние предприятия не представляют для банков большого интереса.

По статистическим данным Банка России на один расчетный счет предприятия приходится шесть рублевых платежей в месяц.

Крупные же предприятия проводят столько же или немного больше платежей ежедневно.

Поэтому банк активно борется за привлечение только крупных клиентов, обслуживание которых принесет ощутимый дополнительный процентный доход. Блок расчетно-кассовых операций банка достаточно разнообразен. Прежде всего, существует деление на кассовые и расчетные операции, на операции по проведению международных расчетов и расчетов в рублях, проведение сложных видов расчетов, например аккредитивы или инкассо, расчетов предприятий и физических лиц. Для каждого из этих видов операций существует своя экономика банка, свои доходность и прибыльность.

Таблица 2 - Доходы по различным видам расчетно-кассовых операций ООО КБ «ИСТОК»

Таблица 2 показывает примерное распределение 369,8 млн. руб. годового комиссионного дохода по основным видам расчетно-кассовых операций банка ООО КБ «ИСТОК».

Таблица 3 - Динамика остатков на расчетных счетах клиентов в ООО КБ «ИСТОК» на 2008-2009 гг.

Исходя из выше приведенных данных по расчетно-кассовому обслуживанию (РКО) юридических лиц видно, что среднедневные остатки постоянно растут – это говорит о постоянном повышении количества совершаемых операций по расчетно-кассовому обслуживанию среди юридических лиц и следовательно о повышении доходов банка.

1.3. Организация ведения кассовых операций с юридическими лицами

В соответствии с Положением ЦБ РФ "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998г. N14-П (в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.10.2002 N1201-У), все организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях.

Для оприходования всех поступающих наличных денег и выполнения расходных операций банки имеет операционную кассу. В ее состав могут входит: приходная касса, расходная касса, вечерняя касса, кассы пересчета денежной наличности.

         В операционной кассе кредитной организации совершаются следующие операции:

           Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ;

           Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ;

           Прием наличной валюты РФ от организаций и предприятий с последующим зачислением на расчетные (текущие, бюджетные) счета;

           Выдача наличной валюты РФ организациям и предприятиям с расчетных (текущих, бюджетных) счетов;

           Прием денежных знаков иностранных государств и денежных знаков БР, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу;

           Выдача наличной валюты РФ со счетов физических лиц с использованием платежных карт;

           Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц с использованием платежных карт;

           Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте;

           Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц в иностранной валюте;

           Прием наличной иностранной валюты/ валюты РФ для осуществления перевода из РФ по поручению физических лиц без открытия банковского счета;

           Выплаты наличной иностранной валюты по переводам в РФ без открытия банковского счета в пользу физ. л.;

           Выплаты наличной валюты РФ по переводам в РФ без открытия банковского счета в пользу физических лиц.

Банки строят свои отношения с кли­ентами на договорной основе, в том числе и при осу­ществлении кассового обслуживания.                  

Предприятия, независимо от организационно-правовой обязано хранить свою наличность в банке на соответствующих счетах. Наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия, подлежат  зачислению на расчетные счета этих предприятий. Предприятия могут иметь в своих кассах налич­ные деньги в пределах установленной суммы. Лимит остатка кассы устанавливается обслуживающим банком. Для этого заполняется «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расход наличных денег из выручки, поступающей в его кассу». Для установления лимита остатка наличных де­нег в кассе, порядка и срока сдачи выручки в банк предприятия  в начале первого квартала представля­ют в банк специальный расчет на установление пред­приятию лимита остатка кассы и оформление расхо­дования наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия.[10]

Всю наличность сверх лимита в кассе предприятие обязано сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с банком.

На предприятии проводится проверка порядка работы с денежной наличностью, которая оформляется соответствующим документом «Справкой о результатах проверки».

Для оприходования всех поступлений наличных сумм в банк и выполнения расходных операций коммерческий банк имеет оборотную кассу. Все пос­тупившие до окончания операционного дня налич­ные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы производится выдача наличных денег предприятиям. Все предпри­ятия предъявляют в банк кассовые заявки для орга­низации денежного оборота кассы банка, для обеспе­ченности наличностью.

Для учета выданных из кассы и поступивших в кассу банка денежных средств ведутся кассовые журналы по приходу и по расходу. Кассовый журнал по приходу и расходу ведется ежедневно.

Прием наличных денег от предприятий и организаций производится в основном при личной явке клиента, в его присутствии. Работа приходной кассы организована таким образом, что клиенты банка имеют возможность сдать выручку в течение операционного дня и после операционного дня.

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению, клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов, и передает подписанное им объявление в приходную кассу.