Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2012 в 14:09, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – рассмотреть процесс разработки финансового плана и доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.
Введение 3
Теоретическая часть 5
1. Роль и задачи финансового планирования 5
2. Процесс финансового планирования 8
3. Перспективное финансовое планирование 10
4. Текущее финансовое планирование 13
5. Оперативное финансовое планирование 17
Практическая часть 21
1. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений 21
2. Составление сметы затрат на производство и реализацию
продукции, работ, услуг 25
3. Расчет прибыли планируемого года 26
4. Расчет источников финансирования капитальных вложений 28
5. Расчет налога на прибыль 30
6. Расчет потребности в оборотных средствах 31
7. Распределение прибыли 33
8. Составление финансового плана 35
Заключение 38
Список используемой литературы 39
Решение:
Ставка налога на прибыль = 23216,238*24% = 5571,897
В федеральный бюджет = 23216,238*6,5% = 1509,055
В бюджет субъектов РФ = 23216,238*17,5 =4062,842
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия = 23216,238– 5571,897= 17644,341
6. Расчет потребности в оборотных средствах
Таблица 10
Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс. руб.
№ | Показатели | Сумма |
1. | Списание расходов будущих периодов | 15 |
2. | Норматив на начало года: Производственные запасы Незавершенное производство Расходы будущих периодов Готовая продукция |
952 519 36 726 |
3. | Нормы запаса в днях: Производственные запасы Незавершенное производство Готовая продукция |
24 8 9 |
4. | Прирост устойчивых пассивов | 73 |
Таблица 11
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс. руб.
№ | Статьи затрат | Норматив на начало года | Затраты 4кв. всего | Затраты 4 кв. в день | Нормы запаса в днях | Норматив на конец года | Прирост, снижение (+,-) |
1. | Производственные запасы
| 952 | 5150 | 57,222 | 24 | 1373,328 | 421,328 |
2. | Незавершенное производство
| 519 | 13211,168 | 146,791 | 8 | 1174,328 | 655,328 |
3. | Расходы будущих периодов
| 36 |
|
|
| 20 | -16 |
4. | Готовые изделия | 726 | 13058,168 | 145,091 | 9 | 1325,819 | 579,819 |
5. | Итого |
|
|
|
|
| 1692,475 |
Источники финансирования прироста | |||||||
6. | Прирост устойчивых пассивов |
|
|
|
|
| 73 |
7. | Прибыль |
|
|
|
|
| 1619,475 |
ОЗ = Зn/90
Производственные запасы = 5150/90 =57,222
Незавершенное производство = 13211,168/90 =146,791
Готовые изделия = 13058,168/90 = 145,091
Норматив на конец года:
Н =ОЗ *N
Производственные запасы = 57,222*24 = 1373,328
Незавершенное производство = 146,791*8 = 1174,328
Готовые изделия = 145,091*9 = 1325,819
Прирост, снижение (+,-) = Норматив на конец года - Норматив на начало года
Прибыль = 1692,475-73 = 1619,475
7. Распределение прибыли
Таблица 12
Данные к распределению прибыли, тыс. руб.
№ | Показатели | Сумма |
1. | Капитальные вложения производственного назначения | 4800 |
2. | Строительство жилого дома | 2100 |
3. | Приобретение ценных бумаг | 1290 |
4. | Выплата премий работникам предприятия за счет средств целевого финансирования | 1850 |
5. | Удешевление питания в столовых | 700 |
6. | Затраты на проведение спортивных мероприятий | 300 |
7. | Финансовая помощь детскому саду | 410 |
8. | Плата за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ | 187 |
9. | Выплата дивидендов | 2550 |
Таблица 13
Распределение прибыли, тыс. руб.
№ | Показатели | Сумма |
| Прибыль к распределению | 23216,238 |
1. | Налог на прибыль | 5571,897 |
2. | Налог на прочие доходы | 0 |
3. | Отчисления в резервный фонд | 882,217 |
4. | Капитальные вложения производственного назначения | 4800 |
5. | Строительство жилого дома | 2100 |
6. | Приобретение ценных бумаг (акций) | 1290 |
7. | Выплата премий работникам предприятия за счет средств целевого финансирования | 1850 |
8. | Удешевление питания в столовых | 700 |
9. | Затраты на проведение спортивных мероприятий | 300 |
10. | Финансовая помощь детскому саду | 410 |
11. | Плата за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ | 187 |
12. | Прирост оборотных средств | 1619,475 |
13. | Выплата дивидендов | 2550 |
14. | Остаток нераспределенной прибыли | 955,649 |
Остаток нераспределенной прибыли = 23216,238-(5571,897+822,217+
8. Составление финансового плана
Таблица 14
Баланс доходов и расходов (финансовый план)
Разделы и статьи баланса | Сумма, тыс.руб. |
1 | 2 |
I. Доходы (приток денежных средств) |
|
А. От текущей деятельности |
|
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС) | 72450 |
Прирост устойчивых пассивов | 73 |
Прочие поступления | 0 |
Итого по разделу А | 72523 |
Б. От инвестиционной деятельности |
|
Выручка от прочей реализации (без НДС) | 2000 |
Доходы от внереализационных операций ( в т.ч. дивиденды полученные) | 0 |
Накопления по СМР, выполненным хозяйственным способом | 8640 |
Средства, поступившие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 3400 |
Итого раздел Б | 14040 |
В. От финансовой деятельности |
|
Увеличение уставного капитала | 0 |
Увеличение задолженности, в том числе: |
|
получение новых займов, кредитов | 0 |
выпуск облигаций | 0 |
Итого раздел В |
|
Итого доходов | 86563 |
II. Расходы (отток денежных средств) |
|
А. По текущей деятельности |
|
Затраты на производство и реализацию продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 51196,671 |
Платежи в бюджет – всего |
|
В т.ч. налоги, включаемые в себестоимость | 0 |
Налог на прибыль | 5571,897 |
Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 0 |
Налог на прочие доходы | 0 |
Выплата социального характера – всего | 0 |
В том числе: премии работникам предприятия из средств целевого финансирования | 1850 |
Удешевление питания в стловых | 700 |
Затраты на проведение спортивных мероприятий | 300 |
Прирост собственных оборотных средств | 1619,475 |
Итого по разделу А | 61238,043 |
Б. По инвестиционной деятельности |
|
Инвестиции во внеоборотные активы – всего | 0 |
В т.ч.: капитальные вложения производственного назначения | 4800 |
капитальные вложения непроизводственного назначения | 2100 |
долгосрочные финансовые вложения | 0 |
Расходы по прочей реализации | 0 |
Расходы по внереализационным операциям | 0 |
Прочие расходы | 187 |
Итого по разделу Б | 7087 |
В. По финансовой деятельности |
|
Погашение долгосрочных кредитов и займов | 2703,329 |
Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 648,799 |
Краткосрочные финансовые вложения | 0 |
Выплата дивидендов | 2550 |
Отчисления в резервный фонд | 882,217 |
Оказание финансовой помощи | 410 |
Прочие расходы | 1290 |
Итого по разделу В | 8484,345 |
Итого расходов | 76806,388 |
Превышение доходов над расходами (+) | 9756,612 |
Превышение расходов над доходами (-) |
|
Сальдо по текущей деятельности |
|
Сальдо по инвестиционной деятельности |
|
Сальдо по финансовой деятельности |
|