Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2012 в 14:09, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – рассмотреть процесс разработки финансового плана и доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.
Введение 3
Теоретическая часть 5
1. Роль и задачи финансового планирования 5
2. Процесс финансового планирования 8
3. Перспективное финансовое планирование 10
4. Текущее финансовое планирование 13
5. Оперативное финансовое планирование 17
Практическая часть 21
1. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений 21
2. Составление сметы затрат на производство и реализацию
продукции, работ, услуг 25
3. Расчет прибыли планируемого года 26
4. Расчет источников финансирования капитальных вложений 28
5. Расчет налога на прибыль 30
6. Расчет потребности в оборотных средствах 31
7. Распределение прибыли 33
8. Составление финансового плана 35
Заключение 38
Список используемой литературы 39
Стоимость амортизируемых основных фондов на начало года =14987 + 1005,8+ 200,5+2136,5+1258,2+1759,2+
ОФср. = ОФн.г. +( ∑ОФвв.*К1)/12 – (∑ОФвыб.*(12 - К2))/12 – (∑ОФфак.*К3)/12
ОФ1 = 14987+(11589*2)/12 (800*11)/12 = 14987+1931,5-733,3=16185,2
ОФ2 = 1005,8+(948,6*0)/12 – 328/12 = 1005,8-27,33=978,47
ОФ3= 200,5+(1020*5)/12-(800*5)/12= 292,17
ОФ4= 2136,5-112,5,11,88-12,8=1999,
ОФ5= 1258,2+(852*3)/12-(652*7)/12-
ОФ6= 1759,2+ (1589*9)/12 -23,6-(45,9*9)/12= 2892,93
ОФ7= 418,2+ (324*3)/12-(412*9)/12=190,2
∑ ОФ =16185,2+978,47+292,17+1999,
АОгод = (ОФср.*Na)/100%
АО1=(16185,2*4)/100=647,408
АО2=(978,47*5)/100=48,924
АО3=(292,17*15)100=43,83
АО4=(1999,33*20)/100=399,866
АО5=(1008,57*25)/100=252,143
АО6=(2892,93*10)100=289,3
АО7=(190,2*8)/100=289,3
∑АОгод.= 647,408+48,924+43,83+399,866+
+289,3=1696,671
2. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг
Таблица 5
Смета затрат на производство и реализацию продукции, работ и услуг акционерного общества, тыс.руб. (затраты 4 квартала – 25% годовой суммы)
№ | Статьи затрат | Всего за год | В т.ч. 4 квартал |
1. | Материальные затраты | 23100 | 5150 |
2. | Затраты на оплату труда | 10600 | 2500 |
3. | Амортизация основных средств | 1696,671 | 424,168 |
4. | Прочие затраты: В том числе налоги, относимые на себестоимость продукции, включая ЕСН | 15800
6800 | 3600
1590 |
5. | Итого затрат на производство | 51196,671 | 13264,168 |
6. | Списано на непроизводственные счета | 195 | 53 |
7. | Затраты на валовую продукцию | 51001,671 | 13211,168 |
8. | Изменение остатков незавершенного производства | +430 | +158 |
9. | Изменение остатков по расходам будущих периодов | -20 | -5 |
10. | Производственная себестоимость товарной продукции | 50591,671 | 13058,168 |
11. | Внепроизводственные расходы | 1300 | 360 |
12. | Полная себестоимость товарной продукции | 51891,671 | 13418,168 |
13. | Товарная продукция в действующих ценах без НДС | 72100 | 17100 |
3. Расчет прибыли планируемого года
Таблица 6
№ | Показатели | Сумма, тыс.руб. |
1. | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: а) в ценах базисного года без НДС и акцизов; б) по производственной себестоимости; в) прибыль; |
4150 3000 1150 |
2. | Выпуск товарной продукции (работ, услуг): а) в действующих ценах без НДС и акцизов; б) по полной себестоимости; в) прибыль; |
72100 51891,671 20208,329 |
3. | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: а) в днях запаса б) в действующих ценах без НДС и акцизов; в) по производственной себестоимости; г) прибыль; |
20 3800 145,091 3654,909 |
4. | Объем реализуемой продукции в планируемом году: а) в действующих ценах без НДС и акцизов; б) по полной себестоимости; в) прибыль от реализации товарной продукции; |
72450 51233,762 21216,238 |
5. | Прибыль от реализации излишнего оборудования (балансовая стоимость - 6000 т.руб.; рыночная цена – 8000 т.руб.) |
2000 |
6. | Планируемая прибыль (убыток) от внереализационных операций, в т.ч. : дивиденды, полученные от организации – резидента; проценты, уплаченные за долгосрочный кредит |
0 |
7. | Прибыль (убыток) планируемого года | 23216,238 |
Ок.г. = ОВ *N
ОВ – однодневный выпуск товарной продукции
N – норма запаса в днях
Ок.г. б=17100/90*20=3800
Ок.г. в =145,091
Ок.г. г=3800-145,091=3654,909
ОВц = Вn/90
РП = Он.г. + ТП – Ок.г.
1)4150+72100-3800=72450
2) 51233,762
3)21216,283
Прибыль (убыток) планируемого года= 21216,238+2000=23216,238
4. Расчет источников финансирования капитальных вложений
Таблица 7
Показатели по капитальному строительству, тыс.руб.
№ | Показатели | Сумма, тыс.руб. |
1. | Капитальные вложения производственного назначения: В т. ч. Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 9200 1200 |
2. | Капитальные вложения непроизводственного назначения | 5800 |
3. | Норма плановых накоплений по СМР, выполненных хозяйственным способом, % | 7,2 |
4. | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 3400 |
5. | Ставка процента за долгосрочный кредит, % | 24 |
Таблица 8
Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс.руб.
№ | Источники | Капвложения производственного назначения | Капвложения непроизводственного назначения |
1. | Прибыль, направляемая на капвложения | 4800 | 2100 |
2. | Амортизационные отчисления по основным средствам производственного назначения | 1696,671 | - |
3. | Плановые накопления по смете СМР, выполняемых хозяйственным способом | 86,4 | - |
4. | Поступления средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | - | 3400 |
5. | Прочие источники | - | - |
6. | Долгосрочный кредит | 2703,329 | - |
7. | Итого | 9200 | 5800 |
8. | Сумма процентов за долгосрочный кредит | 648,799 | - |
Решение:
5. Расчет налога на прибыль
Таблица 9
Расчет налога на прибыль.
№ | Показатели | Сумма, тыс.руб. |
1. | Прибыль, полученная предприятием в т.ч.: Дивиденды, полученные от организации – резидента | 23216,238 |
2. | Налогооблагаемая прибыль | 23216,238 |
3. | Ставка налога на прибыль, %: В федеральный бюджет В бюджет субъектов РФ В местный бюджет | 24 6,5 17,5 |
4. | Сумма налога, причитающегося к уплате: В т.ч. в федеральный бюджет В бюджет субъектов РФ В местный бюджет | 5571,897 1509,055 4062,842 |
5. | Налог на прочие доходы | 0 |
6. | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | 17644,341 |