Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2011 в 10:53, курсовая работа
Целью написания данной курсовой работы явилось комплексное исследование процесса финансового планирования на предприятии.
Исходя из цели ставятся следующие задачи:
рассмотрение бизнес-плана и его элементов;
анализ состава финансового плана;
характеристика организации выполнения финансового плана;
рассмотрение методов финансового планирования;
выявление перспективного финансового планирования;
представление текущего финансового планирования;
определение оперативного финансового планирования.
Данная курсовая работа состоит из введения, трех глав, расчетной части, заключения и списка использованной литературы, который был изучен при написании работы. Общий объем работы 71 страниц. Список использованной литературы состоит из 16 наименований источников.
Введение 3
Глава 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана 6
1.1. Бизнес план и его элементы 6
1.2. Состав финансового плана 12
1.3. Организация выполнения финансового плана 16
Глава 2. Методы финансового планирования 19
2.1. Методы экономико-математического моделирования 19
2.2. Расчетно-аналитический метод 20
2.3. Балансовый метод 21
2.4. Нормативный метод 23
2.5. Метод оптимизации плановых решений 24
Глава 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении
предприятием 26
3.1. Перспективное финансовое планирование 26
3.2. Текущее финансовое планирование 38
3.3. Оперативное финансовое планирование 41
Расчетная часть 44
Заключение 69
Список литературы 71
Приложения
| Таблица 12 | ||
| Проект отчета о прибылях и убытках | ||
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи
продукции в планируемом году
(Таблица 5, стр.№4.1.) |
81649 |
| 2 | Себестоимость реализуемой
продукции в планируемом году
(Таблица 5, стр.№4.2.) |
37371 |
| 3 | Прибыль (убыток)
от продаж
(Таблица 5, стр.№4.3.) |
44278 |
| 2. Прочие доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению
(Таблица 4, стр.№4) |
2860 |
| 5 | Проценты к уплате
(Таблица 4, стр.№7) |
808 |
| 6 | Доходы от участия
в других организациях
(Таблица 4, стр.№5) |
3001 |
| 7 | Прочие доходы
(Таблица 4 (стр.№3+стр.№9)) |
26521 |
| 8 | Прочие расходы - всего, в том числе: | 22109 |
| 8.1. | а) содержание учреждений
здравоохранения
(Таблица 4, стр.№12.1) |
800 |
| 8.2. | б) содержание детских
дошкольных учреждений
(Таблица 4 стр.№12.2-Таблица 11 стр.№1 - Таблица 11 стр.№2) |
460 |
| 8.3. | в) содержание пансионата
(Таблица 4, стр.№12.3) |
290 |
| 8.4. | г) расходы на проведение
НИОКР
(Таблица 4 стр.№12.4-Таблица 11 стр.№4) |
800 |
| 8.5. | д) налоги, относимые
на финансовый результат
(Таблица 4, стр.№11) |
2279 |
| 8.6. | е) прочие расходы
(Таблица 4(стр.№6+стр.№8+стр.№10)) |
17480 |
| 9 | Сальдо прочих доходов
и расходов
(стр.№4-стр.№5+стр.№6+стр.№7- |
9465 |
| 10 | Прибыль (убыток)
планируемого года
(стр.№3+стр.№9) |
53744 |
| Таблица 13 | ||
| Расчет налога на прибыль | ||
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Прибыль - всего, в
том числе:
(Таблица 12 стр.№10) |
53744 |
| 1.1. | прибыль, облагаемая
по ставке 9 %
(Таблица 12 (стр.№4+стр.№6)) |
5861 |
| 1.2. | прибыль, облагаемая
по ставке 24 %
(стр.№1-стр.№1.1) |
47883 |
| 2 | Сумма налога к уплате
по ставке 24 % - всего, (стр.№1.2 * 24%) |
11492 |
| 2.1. | в федеральный бюджет
(стр.№1.2 * 6,5%) |
3112 |
| 2.2. | в бюджет субъекта Федерации
(стр.№1.2 * 17,5%) |
8379 |
| 2.3. | в местный бюджет | 0 |
| 3 | Сумма налога к уплате
по ставке 9 % - всего, (стр.№1.1 * 9%) |
527 |
| 3.1. | в федеральный бюджет
(стр.№1.1 * 9%) |
527 |
| 3.2. | в бюджет субъекта Федерации | 0 |
| 3.3. | в местный бюджет | 0 |
| 4 | Общая сумма налога
в федеральный бюджет
(стр.№2.1+стр.№3.1) |
3640 |
| 5 | Общая сумма налога
в бюджет субъекта Федерации
(стр.№2.2) |
8379 |
| 6 | Общая сумма налога в местный бюджет | 0 |
| 7 | Итого сумма налога
на прибыль (по ставкам 24 и 9 %)
(стр.№2+стр.№3) |
12019 |
| 8 | Прибыль, остающаяся
в распоряжении предприятия после
уплаты налога на прибыль (по ставкам 24
и 9 %)
(стр.№1-стр.№7) |
41724 |
| Таблица 14 | ||
| Распределение прибыли планируемого года | ||
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Всего прибыль
(Таблица 12 стр.№10) |
53744 |
| 2 | Отчисления в резервный
фонд
(Таблица 9 стр.№1) |
7000 |
| 3 | Кап. вложения производственного
назначения (реконструкция цеха)
(Таблица 9 стр.№2) |
8900 |
| 4 | Кап. вложения непроизводственного
назначения (строительство жилого дома)
(Таблица 9 стр.№3) |
4000 |
| 5 | Отчисления в фонд
потребления - всего, (Таблица 9 стр.№4) |
7980 |
| 5.1. | а) на выплату материальной
помощи работникам предприятия
(Таблица 9 стр.№4.1) |
4980 |
| 5.2. | б) удешевление питания
в столовой
(Таблица 9 стр.№4.2) |
1500 |
| 5.3. | в) на выплату вознаграждения
по итогам года
(Таблица 9 стр.№4.3) |
1500 |
| 6 | Прирост оборотных
средств
(Таблица 10 стр.№7) |
-629 |
| 7 | Налоги, выплачиваемые
из прибыли
(Таблица 9 стр.№5) |
1200 |
| 8 | Налог на прибыль 24 %
(Таблица 13 стр.№2) |
11492 |
| 9 | Налог на прочие доходы
9 %
(Таблица 13 стр.№3) |
527 |
| 10 | Погашение долгосрочного
кредита
(Таблица 9 стр.№6) |
1496 |
| 11 | Остаток нераспределенной
прибыли до выплаты дивидендов
(стр.№1-стр.№2-стр.№3-стр.№4- |
11778 |
| 12 | Выплата дивидендов* | 11778 |
| 13 | Нераспределенная
прибыль после выплаты (стр.№11-стр.№12) |
0 |
| *Самостоятельно принять решение по данному показателю | ||
Пояснения к Таблице 14 «Распределение прибыли планируемого года»:
| Сумма | Доля от общей прибыли, планируемого года (%) | |
| Налоги | 13 231 | 25 |
| Резервный фонд | 7 000 | 13 |
| Фонд накопления | 9 783 | 18 |
| Фонд потребления | 7 980 | 15 |
| Социальное развитие | 4 000 | 7 |
| Выплата дивидендов | 11 778 | 22 |
Выплата налогов состоит из:
Фонд накопления состоит из:
Фонд потребления состоит из:
Фонд социальной сферы состоит из:
В открытом акционерном обществе (ОАО) распределению подлежит прибыль после уплаты налога на прибыль и другие платежи в бюджет. Далее прибыль распределяется в соответствии с порядком, фиксированным в уставе общества, на производственное и социальное развитие. Оставшаяся часть распределяется между участниками общества пропорционально их доли в уставном капитале. Если в уставе не оговорен порядок распределения прибыли, оставшейся в распоряжении общества решение о ее распределении должно приниматься ежегодно собранием учредителей. Нераспределенная прибыль прошлых лет служит источником формированием резервного капитала.
В данном примере распределение прибыли (ОАО) размер налоговых платежей не превышает 1/5 балансовой прибыли, что является положительным моментом. В акционерных обществах, наличие резервного капитала обязательно и законодательно установлен его минимальный размер (около 5%). В нашем случае в ОАО создан резервный фонд в размере 13% от общей прибыли планируемого года. Налицо переизбыток средств направленных в резервный фонд, следовательно, часть денежных средств данного фонда должно направить на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия, т.е. в фонд накопления.
| Таблица 15 | |||||||||||||
| Проверка соответствия доходов и расходов | |||||||||||||
| № стр. | |
Выручка от продажи | Средства целевого финансирования | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | Прирост устойчивых пассивов | Прочие доходы | Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | Средства, потсупающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | Получение новых займов, кредитов | Прибыль | Итого расходов |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1 | Затраты
(Таблица 5 стр.№4.2-Таблица 1 стр.№3-Таблица 1 стр.№4.2) |
28569 | 28569 | ||||||||||
| 2 | Платежи в бюджет
- всего, |
5128 | 2279 | 13219 | 20626 | ||||||||
| 2.1. | налоги, включаемы
в себестоимость продукции
(Таблица 1 стр.№3) |
5128 | 5128 | ||||||||||
| 2.2. | Налог на прибыль
(Таблица 13 стр.№7) |
12019 | 12019 | ||||||||||
| 2.3. | налоги, уплачиваемые
за счет прибыли, остающейся в распоряжении
предприятия
(Таблица 14 стр.№7) |
1200 | 1200 | ||||||||||
| 2.4. | налоги, относимые на
финансовые результаты
(Таблица 4 стр.№11) |
2279 | 2279 | ||||||||||
| 3 | Выплаты из фонда
потребления (материальная помощь и
др.)
(Таблица 14 стр.№5) |
7980 | 7980 | ||||||||||
| 4 | Прирост собственных
оборотных средств
(Таблица 10 стр.№6 и стр.№7) |
280 | -629 | -349 | |||||||||
| 5 | Кап. вложения производственного
назначения
(Таблица 8 стр.№3, 4, 5, 7, 2 соответственно) |
3673 | 664 | 0 | 3488 | 8900 | 16725 | ||||||
| 6 | Кап. вложения непроизводственного
назначения
(Таблица 8 стр.№3, 4, 5, 7, 2 соответственно) |
0 | 0 | 1000 | 1000 | 4000 | 6000 | ||||||
| 7 | Затраты на проведение
НИОКР
(Таблица 12 стр.№8.4 и Таблица 11 стр.№4) |
800 | 200 | 1000 | |||||||||
| 8 | Прочие расходы
(Таблица 12 стр.№8.6) |
17480 | 17480 | ||||||||||
| 9 | Содержание объектов
социальной сферы
(Таблица 11 стр.№2, 1, Таблица 12 (стр.8.1+8.2+8.3) соответственно) |
210 | 60 | 1550 | 1820 | ||||||||
| 10 | Погашение долгосрочных
кредитов
(Таблица 14 стр.№10) |
1496 | 1496 | ||||||||||
| 11 | Уплата процентов
по долгосрочным кредитам
(Таблица 4 стр.№7) |
808 | 808 | ||||||||||
| 12 | Выплата дивидендов
(Таблица 14 стр.№12) |
11778 | 11778 | ||||||||||
| 13 | Отчисления в резервный
фонд
(Таблица 14 стр.№2) |
7000 | 7000 | ||||||||||
| 14 | Прибыль
(Таблица 12 стр.№3, 9, 10) |
44278 | 9465 | 629 | 54373 | ||||||||
| 15 | Итого доходов | 81649 | 210 | 60 | 280 | 32382 | 664 | 200 | 1000 | 0 | 4488 | 54373 | 175305 |