Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2011 в 10:53, курсовая работа
Целью написания данной курсовой работы явилось комплексное исследование процесса финансового планирования на предприятии.
Исходя из цели ставятся следующие задачи:
рассмотрение бизнес-плана и его элементов;
анализ состава финансового плана;
характеристика организации выполнения финансового плана;
рассмотрение методов финансового планирования;
выявление перспективного финансового планирования;
представление текущего финансового планирования;
определение оперативного финансового планирования.
Данная курсовая работа состоит из введения, трех глав, расчетной части, заключения и списка использованной литературы, который был изучен при написании работы. Общий объем работы 71 страниц. Список использованной литературы состоит из 16 наименований источников.
Введение 3
Глава 1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана 6
1.1. Бизнес план и его элементы 6
1.2. Состав финансового плана 12
1.3. Организация выполнения финансового плана 16
Глава 2. Методы финансового планирования 19
2.1. Методы экономико-математического моделирования 19
2.2. Расчетно-аналитический метод 20
2.3. Балансовый метод 21
2.4. Нормативный метод 23
2.5. Метод оптимизации плановых решений 24
Глава 3. Виды финансовых планов и их роль в управлении
предприятием 26
3.1. Перспективное финансовое планирование 26
3.2. Текущее финансовое планирование 38
3.3. Оперативное финансовое планирование 41
Расчетная часть 44
Заключение 69
Список литературы 71
Приложения
| Таблица 6 | ||
| Показатели по капитальному строительству | ||
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс.руб. |
| II | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Капитальные затраты производственного назначения, в том числе: | 16725 |
| 1.1. | объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом | 8100 |
| 2 | Капитальные затраты непроизводственного назначения | 6000 |
| 3 | Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, % | 8,2 |
| 4 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 1000 |
| 5 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 18 |
| Таблица 7 | ||
| Данные к расчету потребности в оборотных средствах | ||
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс.руб. |
| 2.2. | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Изменение расходов будущих периодов | -27 |
| 2 | Прирост устойчивых пассивов | 280 |
| 3 | Норматив на начало года: | |
| 3.1. | Производственные запасы | 1416 |
| 3.2. | Незавершенное производство | 1122 |
| 3.3. | Расходы будущих периодов | 70 |
| 3.4. | Готовая продукция | 1567 |
| 4 | Нормы запаса в днях: | |
| 4.1. | Производственные запасы | 53 |
| 4.2. | Незавершенное производство | 8 |
| 4.3. | Готовые изделия | 16 |
| Таблица 8 | |||||
| Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс.руб. | |||||
| № стр. | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения | Сумма капитальных вложений | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1 | Ассигнования из бюджета | 0 | 0 | ||
| 2 | Прибыль, направляемая
на кап. вложения
(Таблица 9, стр.№2 и №3) |
8900 | 4000 | ||
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды (Таблица 3, стр.№7) | 3673 | 0 | ||
| 4 | Плановые накопления
по смете на СМР, выполняемые хозяйственным
способом
(Таблица 6, стр.№1.1.*стр.№3) |
664 | 0 | ||
| 5 | Поступление средств
на жилищное строительство в порядке
долевого участия
(Таблица 6, стр.№4) |
0 | 1000 | ||
| 6 | Прочие источники | 0 | 0 | ||
| 7 | Долгосрочный кредит
банка
(стр.№8-стр.№2-стр.№3-стр.№4( |
3488 | 1000 | 4488 | |
| 8 | Итого вложений во внеоборотные
активы
(Таблица 6, стр.№ 1. и №2) |
16725 | 6000 | ||
| 9 | Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18 % годовых) (18% * стр.№7) | 628 | 180 | 808 | |
Так как предприятие работает и получает прибыль, то необходимости в использовании банковского или коммерческого кредита нет (прочие источники), а также нет потребности в ассигнованиях из бюджета.
Источниками финансирования вложений во внеоборотные активы являются:
Собственные источники финансирования 17 237 тыс. руб.(82%):
Заемные денежные средства – 5 488 тыс. руб. (18%)
Итого вложений во внеоборотные активы – 22 725 тыс. руб. (100%).
Капитальные вложения в объекты производственного назначения составляют 74%, в объекты непроизводственного назначения – 26%.
Соотношение
собственных источников финансирования
в целом по капитальным вложениям
больше чем заемных. Что является положительным
моментом, т. к. чем меньше предприятие
вынуждено прибегать к внешним заимствованиям,
тем оно более устойчивое.
| Таблица 9 | ||
| Данные к распределению прибыли | ||
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс.руб. |
| 2.2. | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 7000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 8900 |
| 3 | Строительство жилого дома | 4000 |
| 4 | Отчисления в фонд
потребления - всего*, в том числе
(стр.№4.1.+стр.№4.2.+стр.№4.3. |
7980 |
| 4.1. | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4980 |
| 4.2. | б) удешевление питания в столовой | 1500 |
| 4.3. | в) на выплату дополнительного вознаграждения | 1500 |
| 5 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 1200 |
| 6 | Погашение долгосрочных кредитов** | 1496 |
| *Определить | ||
| **Самостоятельно принять решение по данному показателю | ||
Стр.№6
= Таблица 8 (стр.№7 ст.3 +
стр.№7 ст.4)/3 года = 1496
тыс.руб.
| Таблица 10 | |||||||
| Расчет потребности предприятия в оборотных средствах | |||||||
| № стр. | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс.руб. | Затраты IV кв., тыс.руб., всего | Затраты IV кв., тыс.руб., день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс.руб. | Прирост (+), снижение (-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производственные запасы | 1416 | 2413 | 27 | 53 | 1421 | 5 |
| 2 | Незавершенное производство | 1122 | 8795 | 98 | 8 | 782 | -340 |
| 3 | Расходы будущих периодов | 70 | Х | Х | Х | 43 | -27 |
| 4 | Готовые изделия | 1567 | 8887 | 99 | 16 | 1580 | 13 |
| 5 | Итого | 4175 | Х | Х | Х | 3826 | -349 |
| Источники прироста | |||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | 280 | |||||
| 7 | Прибыль | -629 | |||||
Рассчитать
потребность в оборотных
Норматив на начало года:
Производственные запасы = Таблица 7, стр.№3.1. = 1416 тыс.руб.
Незавершенное производство = Таблица 7, стр.№3.2 =1122 тыс.руб.
Расходы будущих периодов = Таблица 7, стр.№3.3 =70 тыс.руб.
Готовая продукция = Таблица 7, стр.№3.4 =1567 тыс.руб.
Затраты на 4 кв.:
Производственные запасы = Таблица 1, IV кв., стр.№1 =2413; в день = 2413/ 90 = 27
Незавершенное производство = Таблица 1, IV кв., стр.№7 =8779; в день = 8779/ 90 = 98
Готовая продукция = Таблица 1, IV кв., стр.№10 =8871;в день = 8871/ 90 = 99
Нормы запасов:
Производственные запасы = Таблица 7, стр.№4.1. = 53
Незавершенное производство = Таблица 7, стр.№4.2. = 8
Готовая продукция = Таблица 7, стр.№4.3. = 16
Норматив на конец года:
Производственные запасы = нормы запасов * Затраты IV кв. в день =53*27=1431
Незавершенное производство = нормы запасов * Затраты IV кв. в день = 8*98=784
Расходы будущих периодов = Расходы будущих периодов норматив на начало года + Таблица 7, стр.№1 = 70 - 27=43
Готовая продукция = нормы запасов * Затраты IV кв. в день =99*16=1584
Прирост, снижение:
Производственные запасы = Норматив на конец года - Норматив на начало года =1431-1416=5
Незавершенное производство = Норматив на конец года - Норматив на начало года = 784 - 1122= -340
Расходы будущих периодов = Таблица 7, стр.№1 = -27
Готовые изделия = Норматив на конец года - Норматив на начало года =1584-1567=13
Устойчивые пассивы = Таблица 7, стр.№2 = 280
Прибыль = Прирост
итого – Прирост устойчивых
пассивов = -333-280 = - 629
| Таблица 11 | ||
| Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР | ||
| № стр. | Показатель | Вариант сметы, тыс.руб. |
| II | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 210 |
| 3 | Общая сумма средств, напрвляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 5 | Общая сумма средств, направляемых на НИОКР | 1000 |