Пояснительная записка к таблице 16 «Баланс доходов и расходов

(финансовый  план)».

 

     Сведем  в таблицу структуру доходов  и расходов от различных видов деятельности:

 
 

     В составе доходов основную долю приносят доходы от текущей деятельности (68 % всех доходов) причем почти полностью доходы от основной деятельности складываются из выручки (67,5 % от доходов организации). Также значительная часть доходов (23 %) получена от инвестиционной деятельности. В целом же можно сказать, что в основном доход организация получает от основной (текущей) деятельности, т.е. реализации основной продукции. Однако, доля других видов деятельности весьма внушительна и может повлиять на финансовое состояние предприятия.

     Нормативы по статьям затрат «Незавершенное производство» и «Расходы будущих периодов» на конец года уменьшатся, за счет этого из оборота высвободится 367 тыс. рублей. Но, из-за увеличения потребности в оборотных средствах по таким статьям затрат как «Производственные запасы» и «Готовые изделия», общий объем высвобожденных средств составит 349 тыс. рублей. Высвобождаемые средства направляются на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.

     В структуре расходов большую долю также занимают расходы от текущей деятельности (47 %), однако их доля меньше доли в доходах. 36 % расходов организации составляют расходы от инвестиционной деятельности, 17 % – от финансовой деятельности.

     Основные  направления использования финансовых  ресурсов предприятия: капитальные вложения, расчеты с бюджетом в виде налогов, социальную сферу, НИОКР и на фонд потребления.  

     Предприятие своевременно рассчитывается по обязательствам с бюджетом – это налог на прибыль в сумме 12019 тыс. руб.; налоги, уплачиваемые с прибыли – 1200 тыс. руб.; налоги, относимые на финансовые результаты – 2279 тыс. руб.; налоги, включаемые  в себестоимость продукции – 5128.

     Всего 2820 тыс. руб. идет затрат на социальную сферу и НИОКР: на содержание  здравоохранения, детских  дошкольных учреждений, пансионатов (всего 1820) и НИОКР (1000). Затраты на  выплату материальной помощи работникам предприятия,  удешевления питания в столовой и на выплату вознаграждений составит 7980 тыс. руб.

    Полученная  предприятием прибыль  распределяется следующим  образом: налоги – 13219 тыс. руб., отчисления в фонд потребления – 7980 тыс.руб., реконструкция цеха – 8900 тыс.руб., строительство жилого дома – 4000 тыс.руб., погашение долгосрочного кредита – 1496 тыс.руб., выплата дивидендов – 11778 тыс.руб., отчисления в резервный фонд – 7000 тыс.руб.

    Предприятие осуществляет капитальные вложения во внеоборотные активы в сумме 22725 тыс. руб.: вложения производственного назначения в размере 16725 тыс. руб. предприятие финансировало следующим образом: 8900 тыс. руб. – прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, 3673 тыс.руб. – амортизационные отчисления, 664 тыс. руб. – плановые накопления, 3488 тыс.руб.– кредит банка; капитальные вложения непроизводственного назначения в размере 6000 тыс. руб. финансировались за счет прибыли (4000 тыс. руб.), поступлений средств на жилищное строительство в порядке долевого участия (1000 тыс. руб.) и долгосрочного кредита банка (1000 тыс. руб.)

    Положительное сальдо обеспечила только текущая деятельность (+ 25372 тыс. руб.), что является хорошим показателем, обеспечивающим предприятию стабильность.

     Источники формирования финансовых ресурсов можно поделить на основные (от выручки = 81649 тыс. руб.) и не основные   – средства целевого финансирования (210 тыс. руб.), средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (1000 тыс. руб.), а так же средства, поступающие от заказчиков по договорам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (200 тыс. руб.) и поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (60 тыс. руб.). Заемным источником являются долгосрочные кредиты банка в сумме 4488 тыс. руб.

    Отрицательное сальдо по инвестиционной деятельности (- 13891 тыс. руб.) показывает, что предприятие осуществляет капитальные вложения (на будущее) и финансирует их, в том числе из доходов от текущей деятельности. Источниками финансирования капитальных вложений являются прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы, амортизационные отчисления на основные производственные фонды, плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом, средства на жилищное строительство в порядке долевого участия, долгосрочный кредит банка.

    Отрицательное сальдо по финансовой деятельности (- 10853 тыс. руб.) может считаться негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд 7000 тыс. руб. для обеспечения стабильной деятельности, а также на  уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения. Тем не менее, отрицательное сальдо по финансовой деятельности должно быть сигналом для руководства предприятия для большего внимания к контролю над финансовыми потоками.

    Сделаем вывод об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

     Из полученных расчетов можно  сделать вывод о том, что  предприятие обеспечено финансовыми  ресурсами. 

   К собственным источникам формирования финансовых ресурсов относятся  амортизационные отчисления, которые составляют 3 673 тыс. руб

    К привлеченным источникам формирования финансовых ресурсов относятся средства  целевого финансирования, которые составляют 210 тыс. руб.; долгосрочный кредит банка, который составляет 4 488 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Заключение

 

      В рамках данной курсовой  работы были рассмотрены сущность, цели, виды  финансового планирования. На основе рассмотренных вопросов можно сделать вывод, что финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии. Финансовый план должен дать предпринимателю полную картину того, откуда и когда фирма должна получать деньги, на что эти деньги будут потрачены, как соотносится потребность в деньгах с денежной наличностью, каким будет финансовое положение фирмы к концу года. Финансовый план служит основой текущего финансового контроля в фирме и позволяет избежать типичной для всех новых предприятий проблемы - нехватки денег.

      Также выяснилось, что при планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математического моделирования, расчётно-аналитический, метод оптимизации плановых решений. Очень важно не просто использовать существующие методы финансового планирования, но и стараться отслеживать новые методики финансового планирования.

      Также были рассмотрены три подсистемы финансового планирования, каждой из которых присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода, на который эти планы разрабатываются. С переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и показатели более конкретизируются, становятся более четкими. Все подсистемы финансового планирования осуществляются в определенной последовательности и  находятся во взаимосвязи.

      В  расчетной части данной курсовой работы был составлен баланс доходов  и расходов (финансовый план). На основе рассчитанного финансового плана дана характеристика величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом. Также сделаны выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2, 3, - М.: Омега-Л, 2005. – 441 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1, 2. – М.: Омега –Л, 2005. – 649 с.
3. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и  статистика, 2002. – 242 с.
4. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий).- М.: ИНФРА –М, 2007. – 240 с.
5. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий. –М.: Финансы и статистика, 2000. -112 с.
6. Финансовый менеджмент /Под ред. Самсонова Н.Ф.– М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002 г.-540 с.
7. Финансы организаций (предприятий) / Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007. – 382 с.
8. Управление финансами (Финансы предприятия) / Под ред. А.А. Володина – М.: ИНФРА-М, 2004. – 292 с.
9. Адамов Н., Тилов А. Принципы и методы финансового планирования // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2007, № 9, 12 с.
10. Адамов Н., Тилов А. Сущность, функции и методы бюджетирования // Финансовая газета, 2007. №8, 10 с.
11. Давыденко Е.Н. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях и пути их решения // финансовый менеджмент, 2005, №2, 33 с.
12. Киперман Г. Финансовый план акционерного общества // Финансовая газета. Региональный выпуск, 2002, № 2, 5 с.
13. Шевчук Д. Бизнес-план – методика составления // Финансовая газета, 2006, №29, 33 с.
14. http://www.gazprom.ru Официальный сайт ОАО «Газпром», дата обращения 28 января 2009 г.
15. http://www.skrin.ru/issuers/aflt/ дата обращения 28 января 2009 г.
16. http:// www.OIL-GAS.ru/дата обращения 28 января 2009 г.