Контрольная работа по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса»

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Февраля 2012 в 11:39, курсовая работа

Описание работы

Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
деятельность, связанная с распространением на

Содержание

1. Условие задачи…………………………………………………………………3
2. Задание 1…..……………………………………………………………………9
3. Задание 2…..………………………………………………………………......11
4. Задание 3…..………………………………………………………………......14
5. Задание 4…..…………………………………………………………………..16
6. Задание 5…..………………………………………………………………......18
7. Задание 6…..………………………………………………………………......20
8. Задание 7…..………………………………………………………………......25
9. Задание 8…..………………………………………………………………......26
10. Задание 9..………………………………………………………..………......30
11. Задание 10..………………………………………………………………......30
12. Задание 11…………………………………………………………..……......33
13. Задание 12…………………………………………………………..……......37
14. Задание 13.…………………………………………………

Скачать полностью (508.64 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

малые предприятия.doc

— 1.26 Мб (Скачать)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

 

                                                                      
 

Контрольная работа по дисциплине

«Учет на предприятиях малого бизнеса» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Уфа 2011 

Содержание 
 

1. Условие  задачи…………………………………………………………………3

2. Задание  1…..……………………………………………………………………9

3. Задание  2…..………………………………………………………………......11

4. Задание  3…..………………………………………………………………......14

5. Задание  4…..…………………………………………………………………..16

6. Задание  5…..………………………………………………………………......18

7. Задание  6…..………………………………………………………………......20

8. Задание  7…..………………………………………………………………......25

9. Задание  8…..………………………………………………………………......26

10. Задание  9..………………………………………………………..………......30

11. Задание  10..………………………………………………………………......30

12. Задание  11…………………………………………………………..……......33

13. Задание  12…………………………………………………………..……......37

14. Задание  13.………………………………………………………….……......43

15. Список использованной литературы………………………………..……...48 

Условие задачи

     Все операции в задаче соответствуют 2010 г. При решении задачи следует  исходить из следующих особенностей Общества:

    • Общество, которое расположено в городе N, занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и 2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
    • деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена в городе N на уплату единого налога на вмененный доход ЕНВД;
    • Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2010 г. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов;
    • у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2010 г.;

сальдо  взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2010 г. за декабрь 2009 г.;

    • все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
    • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» № 167) ФЗ от 15 декабря 2001 г. установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;
    • тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2%;
    • заработная плата за первую половину месяца выплачивается в размере 50% от суммы, начисленной в текущем месяце;
    • налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) составляет 13% от начисленной заработной платы;
    • себестоимость проданных товаров в бухгалтерском учете и налогообложении определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
    • базовая доходность 1м2 информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц, К1 в 2010 г. — 1,295, значение коэффициента базовой доходности К2 в городе N для рекламных конструкций — 0,75;
    • срок полезного использования рекламных щитов— 4 года.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Решение сквозной  задачи 

     Задание 1

     На  основании данных об остаточной стоимости  основных средств по состоянию на 1 января 2010 г. (табл.1)  определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения  в I квартале 2010 г. (Приложение 1). Все эксплуатируемые ОС используются в торговой деятельности.  

Таблица 1

Остаточная  стоимость основных средств Общества на 1 января 2010 г. 

Основные  средства  2 группы Основные средства 4 группы Основные средства 8 группы
75 693 127 900 490 750
 

Таблица  2

Группировка основных средств  Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения 

    Группа  основных средств
 Сумма, руб. Процент стоимости, подлежащей списанию в 2010 г Сумма, учитываемая для  целей налогообложения  в 2010 г Ежеквартальная  сумма, принимаемая  в целях налогообложения
1 2 3 4 5
ОС  со сроком полезного использования  менее 3-х лет 75 693 100% 75 693 18 923
ОС  со сроком полезного использования  менее от 3-х до 15 лет 127 900 50% 63 950 15 988
ОС  со сроком полезного использования  свыше 15 лет 490 750 10% 49 075 12 269
Всего:       47 180

     Основные  средства, приобретенные до применения УСН, включаются в расходы следующим  образом  ( в соотв. со ст. 346.16 п.3 ):

  1. ОС и НМА  со сроком полезного использования до 3-х лет  включительно – в течение одного года применения УСН;
  2. ОС и НМА со  сроком полезного использования от 3-х до 15 лет включительно в течение первого года применения УСН – 50 % стоимости, второго года – 30 % стоимости и третьего года – 20 % стоимости;
  3. ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет – в течение 10 лет применения УСН равными долями стоимости ОС.

     При этом в течение налогового периода  расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

     В соответствии с выше изложенным, для  данной задачи рассчитаем:

1. ОС  со сроком полезного использования менее 3 лет:

    - Процент  стоимости, подлежащей списанию  в 2010 г равен 100%,

    - Сумма,  учитываемая для целей налогообложения  в 2010 г - 75693*1 = 75693 руб.,

    - Ежеквартальная  сумма, принимаемая в целях  налогообложения - 75693/4 = 18923 руб.

2. ОС  со сроком полезного использования менее от 3 до 15 лет:

    - Процент  стоимости, подлежащей списанию  в 2010 г равен 50 %,

    - Сумма,  учитываемая для целей налогообложения  в 2010г - 127900*0,5 = 63950 руб.,

    - Ежеквартальная  сумма, принимаемая в целях  налогообложения – 63950/4 = 15988 руб.

  1. ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет:

      - Процент  стоимости, подлежащей списанию  в 2010 г равен 10%,

      - Сумма,  учитываемая для целей налогообложения  в 2010г - 490750*0,1 = 49075 руб.,

      - Ежеквартальная  сумма, принимаемая в целях налогообложения – 49075/4 = 12269 руб.

     Итак, ежеквартальная сумма, принимаемая  в целях налогообложения, составила 47180уб. 
 

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 2010 г.

№ п/п Дата Описание  хозяйственной 

операции

 Сумма, руб.
1 10 января 2010 г. Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование  и взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний  за декабрь 2009г. 13 350
2 10 января 2010 г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 89 000
3 10 января 2010 г. Выплачена заработная плата за декабрь 2009  г. 89 000
4 11 января 2010г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар  ООО Поставщик-1 2 800 000
5 11 января 2010 г. Приняты к оплате расчетные документы поставщиков  по приобретенным объектам ОС (рекламных  щитов: размер см. в табл. 5):

покупная цена

НДС

Итого:

 160 400

24 468

184 868

6 13 января 2010г. Получен товар (сумки) от ООО Поставщик-1 на склад  организации:     1 400 шт. по цене 2 000 руб. 2 800 000
7 14 января 2010 г. Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов 30 000
8 14 января 2010г. Расходные материалы списаны на изготовление рекламы 30 000
9 20 января 2010 г. Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов) 184 868
10 25 января 2010 г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 30750
11 25 января 2010 г. Выплачена заработная плата за первую половину января 2010г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ЕНВД

  
 
9 750

21 000

12 27 января 2010 г. Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 380 шт. по цене 2 800 руб. 1 064 000
13 27 января 2010г. Получена оплата от заказчиков размещения рекламы 464 000
14 29 января 2010г. Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» 1 456 000
15 31 января 2010г. Начислена заработная плата за январь 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ЕНВД

  
19 500

42 000

16 31 января 2010 г. Удержан НДФЛ с  заработной платы за январь 2010 г 7995
17 31 января 2010 г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010 г. 8610
18 31 января 2010 г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ЕНВД

  
 
39

84

19 31 января 2010 г. Выставлены  и подписаны акты об оказании услуг  по размещению рекламы 464 000
20 31 января 2010 г. Списана в расходы  стоимость проданных товаров 760 000
21 31 января 2010 г. Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью 22269
22 31 января 2010 г. Отражены расходы  января, связанные с распространением наружной рекламы 30 000
23 31 января 2010 г. Отражены общие  расходы января, относящиеся к:

а)УСНО;

6) ЕНВД

  
42376

5 076

24 31 января 2010 г. Определен результат  от торговой деятельности за январь 2010г. 256036
25 31 января 2010 г. Определен результат  от деятельности по распространению  рекламы за январь 2010г. 411731
26 3 февраля 2010 г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО Поставщик-2 3 720 000
27 4 февраля 2010 г. Получена от ООО Покупатель-1 предоплата за товар (портфели) 760 000
28 5 февраля 2010 г. Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-1: 140 шт. по цене 2 800 руб. 392 000
29 5 февраля 2010 г. Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-2: 1 200 шт. по цене 3 100 руб. 3 720 000
30 6 февраля 2010 г. Отгружен товар (портфели) ООО Покупатель-1: 500 шт. по цене 3 800 руб. 1 900 000
31 10 февраля 2010  г. Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2010  г. 7995
32 10 февраля 2009г. Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2010  г. 8610
33 10 февраля 2010г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2010 г. 123
34 10 февраля 2010 г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 22755
35 10 февраля 2010 г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ЕНВД

 7215

15540

36 15 февраля 2010 г. Поступили денежные средства от ООО Покупатель-1 за товар (портфели) 1 140 000
37 18 февраля 2010 г. Отгружен товар (сумки) ООО Покупатель-2: 500 шт. по цене 2 500 руб. 1 250 000
38 20 февраля 2010 г. Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар 1 000 000
39 22 февраля 2010г. Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар  1 500 000
40 25 февраля 2010 г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 30750
41 25 февраля 2010 г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ЕНВД

  
 
9 750

21 000

42 27 февраля 2010 г. Отгружен ООО  Покупатель-2  товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500 руб. 2 100 000
43 28 февраля 2010 г. Начислена зарплата за 2010 г.:

работники на УСНО

работники на УСНО+ЕНВД

  
18 950

42 000

44 28 февраля 2010 г. Удержан НДФЛ с  заработной платы за февраль 2010 г. 7924
45 28 февраля 2010 г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ЕНВД

  
 
2 653

5 880

46 28 февраля 2010 г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ЕНВД

  
 
38

84

47 28 февраля 2010 г. Выставлены  и подписаны акты об оказании услуг  по размещению рекламы 580 000
48 28 февраля 2010 г. Начислена амортизация  по рекламным щитам за февраль 2010 г. 3 851
49 28 февраля 2010 г. Списана в расходы  стоимость проданных товаров 4 690 000
50 28 февраля 2010г. Отражены расходы  февраля, связанные с торговой деятельностью 21641
51 28 февраля 2010 г. Отражены расходы  февраля, связанные с распространением наружной рекламы 3 851
52 28 февраля 2010 г. Отражены общие  расходы февраля, относящиеся к:

      а) УСНО

      б) ЕНВД

 42 376

5 588

53 28 февраля 2010 г. Определен результат  от торговой деятельности за февраль 2010 г. 904036
54 28 февраля 2010 г. Определен результат  от деятельности по распространению  рекламы за февраль 2010 г. 554508
55 3 марта 2010 г. Поступили денежные средства от ООО Покупатель-2 за товар  550 000
56 5 марта 2010 г. Отгружен товар  ООО Покупатель-3 (сумки): 300 шт. по цене 3 000 руб. 900 000
57 5 марта 2010 г. Получена оплата от заказчиков размещения рекламы 580 000
58 5 марта 2010 г. Начислено пособие  по временной нетрудоспособности продавцу

В том числе:

за первые два  дня болезни 

за последующие  дни болезни

 2 532 

723

1 809

59 5 марта 2010 г. Удержан НДФЛ с  пособия по временной нетрудоспособности 329
60 9 марта 2010 г. Поступили денежные средства от ООО Покупатель-3 за товар  1 000 000
61 10 марта 2010 г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль 2010 г. 8 253
62 10 марта 2010 г. Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2010 г. 8 533
63 10 марта 2010 г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2010 г. 122
64 10 марта 2010 г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 24 479
65 10 марта 2010 г. Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2010 г.

работники на УСНО

работники на УСНО+ ЕНВД

 
 
8 939

15 540

66 15 марта 2010г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар  ООО Поставщик-3 1 400 000
67 17 марта 2010 г. Получен товар (сумки)  от ООО Поставщик-3 на склад  организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб. 2 520 000
68 18 марта 2010 г. Отгружен товар  ООО Покупатель-3 (сумки): 500 шт. по цене 2 700 руб. 1 350 000
69 25 марта 2010 г. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы 30 750
70 25 марта 2010 г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 2010г. 30 750
71 26 марта 2010 г. Получен товар (портфели) от ООО Поставщик-3 на склад  организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб. 3 600 000
72 27 марта 2010 г. Получена от ООО Покупатель-1  предоплата за товар (портфели) 1 520 000
73 28 марта 20ХХ  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве оплаты за товар  ООО Поставщик-3 2 000 000
74 28 марта 2010г. Отгружен товар  ООО Покупатель-1  (портфели): 400 шт. по цене 3 800 руб. 1 520 000
75 31 марта 2010 г. Начислена заработная плата за март 2010 г. 59587
76 31 марта 2010 г. Удержан НДФЛ с  заработной платы за март 2010 г. 7746
77 31 марта 2010 г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2010 г. 8342
78 31 марта 2010 г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2010 г.  
119
79 31 марта 2010 г. Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2010 г. 3 851
80 31 марта 2010 г. Выставлены  и подписаны акты об оказании услуг  по размещению рекламы 590 000
81 31 марта 2010 г. Признаны расходы  на приобретение основных средств 47 180
82 31 марта 2010г. Списана в расходы стоимость проданных товаров  
2 726 000
83 31 марта 2010 г. Отражены расходы  марта, связанные с торговой деятельностью 67987
84 31 марта 2010 г. Отражены расходы  марта, связанные с распространением наружной рекламы 3 851
85 31 марта 2010 г. Отражены общие расходы марта, относящиеся к:

а) УСНО

б) ЕНВД

 40 232

7 732

86 31 марта 2010 г. Определен результат  от торговой деятельности за март 2010г. 996036
87 31 марта 2010 г. Определен результат  от деятельности по распространению  рекламы за март 2010 г. 518162
88 31 марта 2010г. Начислен авансовый  платеж по УСНО 369 036
89 31 марта 2010г. Начислен ЕНВД за I квартал 2010 г. 167 378
 
 
 
 

Задание 2

     На  основании сведений о заработной плате работников (табл. 2) и данных о хозяйственных операциях (табл.3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации  (Приложение 2):

    • отдельно по работникам заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСНО;
  •           отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСНО, и деятельностью переведенной на ЕНВД.

       Таблица 2

     Сведения  о заработной плате  работников в 2010 г., руб.

Директор Бухгалтер Продавец Грузчик Менеджер  по рекламе
16 500 15 000 11 000 8 500 10 500
 

     Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

     Полностью относится к деятельности, по которой  применяется УСН, заработная плата  продавца и грузчика.

     Заработная  плата остальных работников распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью переведенной на ЕНВД.

     Заработная  плата за первую половину месяца (аванс)  выплачивается в размере 50% от оклада. Аванс за январь:

     работники на УСНО = (11 000+8 500)*50%=9 750 руб.

     работники на УСНО+ ЕНВД = (16 500+15 000+10 500)*50%=21 000руб.

     В феврале 20 рабочих дней. 27 и 28 февраля  – выходные дни. Продавец отсутствовал на работе 26 февраля. Заработная плата  начисляется за 19 рабочих дней: 11 000 : 20 * 19=10 450.

     Пособие по нетрудоспособности начисляется в месяце, в котором представлен листок нетрудоспособности.

Информация о работе Контрольная работа по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса»