Контрольная работа по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса»

 

     Приложение 9

     Сводный расчет стоимости  товаров, учитываемой  для целей налогообложения  за I квартал 2010 г.

 

Порядок заполнения расчета. Графы 3 и 4 берутся из стр. 2 расчета стоимости товаров (табл. 24). Графы 5 и 6 берутся из стр. 7 расчета стоимости товаров (табл. 2-23). Графа 7 берется из стр. 8 расчета стоимости товаров (табл. 17-23). Графа 8 берется из стр. 9 расчета стоимости товаров (табл. 17-23).    

Задание 7

     На  основании данных о хозяйственных  операциях (табл. 3) и ведомости по расчетам с работниками организации (Приложение 2) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Приложение 10).

     Приложение 10

Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности за I квартал 2010 г. 

 
 

     Задание 8 

     На  основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), взаиморасчетах с работниками (Приложение 2), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (Приложение 3), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (Приложение 9), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (Приложение 10), заполнить Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2010 г.

     В графе 2 Книги учета доходов и  расходов указывается дата и номер (в связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы, в данной графе необходимо указывать только дату), на основании которого осуществлена регистрируемая операция. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции. В графе 4 налогоплательщик отражает доходы от реализации, определяемые в соответствии  со статьей 249 НК РФ (выручка от реализации товаров как собственного производства, так и ранее приобретенных) и внереализационные доходы (доходы от долевого участия в других организациях, штрафы, пени, неустойки, доходы от сдачи имущества в аренду, проценты по договорам займа и др.), определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ. В данной графе не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ, а также доходы в виде полученных дивидендов, если налогообложение их произведено налоговым агентом в соответствии с положениями ст. 214 и 275 НК РФ. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в статье 346 НК РФ, согласно которой при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы: - расходы на приобретение, сооружение и изготовление ОС; - расходы на приобретение НМА; расход на ремонт ОС (в том числе арендованных); - материальные расходы; расходы на оплату труда, пособий; - расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ; - суммы НДС по оплаченным товарам; - уплачиваемые проценты  и т.п.

 

     Книга учета доходов  и расходов

 

     Задание 9 

     На основании данных Книги учета доходов и расходов  рассчитать авансовую сумму единого налога, подлежащую уплате за 1 квартал 2010 г.

 

Задание 10

     На  основании данных Книги учета  доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения  во II–IV кварталах 2010 г. (табл. 6), заполнить налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

     Таблица 6 

     Данные  о доходах и  расходах Общества, учитываемых при  применении упрощенной системы налогообложения, руб. 

 

     Таблица  29

     Данные  о суммах единого  налога, уплачиваемых в связи с применением  упрощенной системы  налогообложения, руб. 

     Заполним  налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому  в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используя  программу Налогоплательщик.

       

       
 
 
 
 
 
 

     Задание 11

     На  основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитать ЕНВД за I квартал 2010 г. и заполнить налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности*.

    Для расчета вмененного дохода используется следующая формула: 

    ВД = (БД х (N1 + N2 + N3) х К1 х К2  

    где:

    ВД  – величина вмененного дохода;

    БД  – значение базовой доходности в месяц по определенному виду предпринимательской деятельности (3000 руб.);

    N1, N2, N3 – физические показатели, характеризующие  данный вид деятельности, в каждом  месяце налогового периода (90 м² в каждом месяце);

    К1, К2 – корректирующие коэффициенты базовой доходности.

    На 2010 год К1 =1,148;

    К₂ в городе N для рекламных конструкций — 0,75.

    Таблица 5

    Количественные  характеристики рекламных  щитов

 

    ВД = 3 000*(144+144+144)*1,148*0,75 = 1 115 856 руб. 

    Сумма единого  налога рассчитывается  по следующей формуле: 

    ЕН = ВД * ставку ЕН,