Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Октября 2011 в 22:44, контрольная работа
Решение задачи.
| №
п/п |
Содержание
хозяйственных
операций | |
| III вариант | ||
| 1 | Получены доходы от реализации продукции | 180000 |
| 2 | Начислена заработная плата рабочим | 50000 |
| 3 | Выплачена заработная плата управленческому персоналу | - |
| 4 | Удержан и уплачен налог на доходы физических лиц (13 %) | 6500 |
| 5 |
Начислены и уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (14 %) | 7000 |
| 6 |
Выплачено пособие
по временной нетрудоспособности, в
т.ч.:
- за счет Фонда социального страхования; - за счет работодателя |
6000
3600 2400 |
| 7 | Получена выручка от реализации основного средства | 20000 |
| 8 | Получена арендная плата от сдачи в аренду помещения | 10000 |
| 9 |
Приобретен и оплачен объект основных средств сроком полезного использования 5 лет. В отчетном периоде данный объект в эксплуатацию введен не был | 5000 |
| 10 |
Приобретены материалы
для производственных нужд.
Часть материалов отпущена в производство в отчетном периоде. В отчетном периоде частично оплачены полученные материалы. |
60000 20000 40000 |
| 11 |
Заключен договор
медицинского страхования на год
согласно которому, сумма ежемесячного
страхового платежа составляет 1000 усл.
ед.. Страховые взносы выплачены вперед
на весь год.
Рассчитать сумму расходов подлежащей включению в состав расходов отчетного периода. (за квартал) |
3000 |
| 12 |
Принят авансовый отчет сотрудника в т.ч.: - расходы по проезду; - расходы на приобретение канцелярских товаров; - суточные за
3 дня командировки |
4750
2000 500 2250 |
| 13 |
Приобретено и оплачено у патентообладателя исключительное право на использование изобретения сроком на 3 года | 20000 |
| 14 | Налоговая база для исчисления единого налога за отчетный период | 210000 |
| 15 | Сумма исчисленного единого налога за отчетный период | 12600 |
| 16 | Сумма исчисленного минимального налога за отчетный период | - |
| 17 | Сумма единого налога подлежащего уплате за отчетный период | 3900 |
Доходы
и расходы
| Регистрация | Сумма, в усл. ед. | |||
| № п/п | Дата
и номер
первичного документа |
Содержание
операции |
Доходы | Расходы |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 1 | Получены доходы от реализации продукции | 180000 | |
| 2 | 7 | Получена выручка от реализации основного средства | 20000 | |
| 8 | Получена арендная плата от сдачи в аренду помещения | 10000 | ||
| Итого за отчетный период: | 210000 | |||
| Наименование показателя | Код строки | Сумма, в усл. ед. |
| Доходы | 010 | 210000 |
| Расходы | 020 | - |
| Итого:
- доходы, уменьшенные на величину расходов (стр. 020 – стр. 010) |
030 | - |
| - превышение расходов над доходами (стр. 020 – стр. 010) | 031 | - |
| Наименование показателей | Код
строки | |
| Доходы | ||
| 1 | 2 | 3 |
| Сумма полученных доходов | 010 | 210000 |
| Сумма расходов | 020 | Х |
| Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке единого налога за предыдущий налоговый период | 030 | Х |
| Итого
получено:
- доходов (стр. 010 – стр. 020 – стр. 030) |
040 | 210000 |
| - убытков (стр.020 +стр. 030 – стр. 010) | 041 | Х |
| Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем периоде, уменьшающая налоговую базу | 050 | Х |
| Налоговая база для исчисления единого налога (по гр.3 стр. 40; по гр. 4 стр. 040 – стр. 050) | 060 | 210000 |
| Ставка единого налога (%) | 070 | 6,0 |
| Сумма исчисленного единого налога (стр. 060 х стр. 070 / 100) | 080 | 12600 |
| Ставка минимального налога (%) | 090 | Х |
| Сумма исчисленного минимального налога за отчетный период (стр. 010 х стр. 090 / 100) | 100 | Х |
| Сумма уплачиваемых за отчетный период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование | 110 | 7000 |
| Сумма уплачиваемых за отчетный период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уменьшающая сумму исчисленного единого налога (но не более чем на 50 % к стр. 080) | 120 | 6300 |
| Общая сумма выплаченных работникам в отчетном периоде пособий по временной нетрудоспособности | 130 | 6000 |
| Сумма выплаченных работникам в отчетном периоде из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности | 140 | 2400 |
| Исчислено единого налога за предыдущие отчетные периоды | 150 | - |
| Сумма единого налога, подлежащая уплате за отчетный период (по гр. 3 стр. 080 – стр. 120 – стр. 140 – стр. 150; по гр. 4 стр. 080 – стр. 150) | 160 | 12600-6300-2400=3900 |
| Сумма минимального налога, подлежащая уплате за отчетный период (стр. 100, уплачивается при условии превышения значения по строке 100 над значением по строке 080) | 170 | Х |
Задачи,
часть 2
1. Вмененный доход организации за 1 квартал составила 100000 рублей.
Сумма
фактически уплаченных страховых взносов
на обязательное пенсионное страхование
работников, занятых осуществлением предпринимательской
деятельности, переведенной на уплату
единого налога, за 1 квартал составила
10000 рублей. Рассчитать сумму единого налога.
Определить, на какую сумму можно уменьшить
налог, и какая сумма подлежит уплате в
бюджет?
Решение:
Исчисленная
сумма ЕНВД равна 15000 р
100000*15%=15000
50%
от суммы налога составит -7500 р
15000*50%=7500
Это меньше ,чем перечисленные пенсионные взносы, поэтому уменьшить единый налог можно не на всю сумму взносов,а лишь на 50 % от нее.
Таким
образом , ЕНВД составит:
(100000*15%)-7500=7500р
2.
Индивидуальный
В июне организация приобретает в собственность еще один павильон площадью 25 кв. м. и начинает осуществлять в нем розничную торговлю.
Значение корректирующего коэффициента К1 – 1,0. Значение К2, установленное субъектом Российской Федерации, равно 1,0. значение индекса – дефлятора К3 – 1,0.
Определить
базовую доходность на единицу физического
показателя. Рассчитать сумму вмененного
дохода и единого налога за 2 квартал.
Решение:
Рассчитаем
величину вмененного дохода за квартал
:
ВД=1800*30*1*1*1*3мес.=
ВД=1800*25*1*1*1*1мес.=
Общий
вмененный доход составит :
162000+45000=207000
Сумма
единого налога составит:
207000*15%=31050
3.
ЗАО «Полет», являющееся
Решение:
Поступила
предоплата за арендную плату за 6 мес.-24000
(НДС с том числе) платежное
поручение